淺析河北省民營企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題及對策

摘要：本文從民營企業(yè)營運(yùn)資金的管理內(nèi)容及特征入手，從庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨的管理，融資困難等方面分析了河北省民營企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題，并有針對性地提出了一些提高河北省民營企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的對策，以促進(jìn)河北省民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 營運(yùn)資金 對策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，民營企業(yè)在促進(jìn)河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是也逐漸暴露出了一些影響其可持續(xù)發(fā)展的問題，其中營運(yùn)資金的管理運(yùn)用和短缺問題尤為突出。營運(yùn)資金在民營企業(yè)資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比重，所以營運(yùn)資金的管理是民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其管理效果不但會(huì)對民營企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性產(chǎn)生直接的影響，而且還會(huì)直接影響到企業(yè)的生死存亡。因此加強(qiáng)對民營企業(yè)營運(yùn)資金的管理，提高營運(yùn)資金的管理水平，對促進(jìn)河北省民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 民營企業(yè)營運(yùn)資金管理的內(nèi)容及特點(diǎn)

1.1 營運(yùn)資金的概念 營運(yùn)資金，有廣義與狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指企業(yè)投放在各種庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款以及存貨及預(yù)付賬款等流動(dòng)資產(chǎn)上的資金；狹義的營運(yùn)資金是指某一時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差。本文所涉及的營運(yùn)資金主要是庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、存貨以及預(yù)付款的管理。

1.2 民營企業(yè)營運(yùn)資金管理的特殊性 民營企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)，營運(yùn)資金管理的內(nèi)容及特征不同于大型企業(yè)，具有其特殊性：

1.2.1 現(xiàn)金的利用效率要求比較高。民營企業(yè)因?yàn)橐?guī)模比較小，企業(yè)的整體實(shí)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大型企業(yè)，再加上籌資比較困難，一定程度上只能依靠自有資金，而自有資金又比較有限，所以只有在現(xiàn)金管理效率比較高的情況下，才能保證經(jīng)營不至于中斷。

1.2.2 及時(shí)回籠資金，充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的作用。民營企業(yè)多是一些商業(yè)企業(yè)及小型的制造企業(yè)，其產(chǎn)品及服務(wù)所處市場競爭經(jīng)常非常激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，必須制定出有效的信用政策，在促進(jìn)銷售的同時(shí)，及時(shí)回籠資金，充分應(yīng)收賬款的作用。

1.2.3 積極利用多種手段進(jìn)行短期融資。目前民營企業(yè)的融資體制不完善，民營企業(yè)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)直接獲得信用貸款，為了生存發(fā)展，這就要求民營企業(yè)充分利用抵押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等手段進(jìn)行短期融資，解決流動(dòng)資金不足的問題。

2 河北省民營企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題

2.1 現(xiàn)金管理混亂，利用效率低 現(xiàn)金資產(chǎn)的顯著特

點(diǎn)是流動(dòng)性最強(qiáng)，但是獲利能力比較低。所以，有些民營企業(yè)認(rèn)為單位的現(xiàn)金越多越好，在單位存放大量的現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置，現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本增加。目前，河北省許多民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員數(shù)量短缺、業(yè)務(wù)水平比較低，會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)不健全，不能采取有效措施對現(xiàn)金日常進(jìn)行管理與控制，一旦企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生變化，很難實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，最終影響到企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)；平時(shí)的現(xiàn)金管理隨意性很大，有時(shí)現(xiàn)金過剩，有時(shí)又沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.2 應(yīng)收賬款管理質(zhì)量較差，占用資金較多 為了擴(kuò)

大銷售，許多民營企業(yè)都采用賒銷的方式銷售商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額較大，但是在賒銷的過程中沒有制定詳細(xì)的信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，應(yīng)收賬款產(chǎn)生后缺乏有力的催收措施，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，占用資金較多，有時(shí)還可能出現(xiàn)壞賬，給企業(yè)造成資金損失。

2.3 存貨缺乏有效的控制，導(dǎo)致存貨積壓 大多數(shù)民

營企業(yè)沒有制定科學(xué)合理的存貨管理方法的意識(shí)，沒有可行的存貨計(jì)劃和有效的定期監(jiān)督檢查制度。不重視采用最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型、ABC分類法等方法對存貨進(jìn)行科學(xué)的管理，導(dǎo)致存貨積壓，占用資金較多。

2.4 融資渠道狹窄，融資困難 河北省大多數(shù)民營企

業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)業(yè)層次低、生產(chǎn)穩(wěn)定性差、競爭能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、信用等級低等方面的原因，很難像大企業(yè)一樣能夠從銀行籌集到所需要的資金，不得不通過民間渠道獲得資金，而民間籌資存在成本高、不穩(wěn)定性高等缺點(diǎn)，這非常不利于民營企業(yè)的發(fā)展，大大限制了其在河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的發(fā)揮。

3 提高河北省民營企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的對策

3.1 加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，提高現(xiàn)金使用效率 河北省

民營企業(yè)要積極采取有效措施，加強(qiáng)對現(xiàn)金的日常管理。在日常活動(dòng)中，要科學(xué)編制企業(yè)現(xiàn)金收支計(jì)劃，嚴(yán)格控制現(xiàn)金開支情況，做到收支兩條線。同時(shí)要有意識(shí)地確定最佳現(xiàn)金持有量，在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況下，盡量降低現(xiàn)金的持有量，減少閑置資金的數(shù)量，使企業(yè)的現(xiàn)金保持在一個(gè)合理的水平，提高現(xiàn)金的使用效率。

3.2 健全應(yīng)收賬款管理體系，減少資金的占用 加強(qiáng)

對應(yīng)收賬款事前、事中和事后的全程管理，為企業(yè)的發(fā)展提供資金保障，具體可以采取以下措施：

首先，在銷售之前要盡可能地詳細(xì)了解新客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況及資信狀況等基本信息，并以此作為確定其信用額度的依據(jù)之一，然后再結(jié)合市場的競爭狀況和企業(yè)自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終確定給予該客戶的信用額度、信用期間。

其次，建立銷售合同評審制度，杜絕不規(guī)范合同的出現(xiàn)。對銷售合同進(jìn)行評審時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注合同是否合法；合同的標(biāo)的物、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、付款時(shí)間、付款方式及違約責(zé)任是否規(guī)定清楚。發(fā)貨后，有關(guān)部門要根據(jù)發(fā)貨單及時(shí)開具相關(guān)票據(jù)，辦理貨款結(jié)算工作，要責(zé)任到人。

最后，銷售之后要對應(yīng)收賬款進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，不能等到過了收賬期再進(jìn)行收款。在監(jiān)控的過程中，一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)方面的問題要及時(shí)采取措施，防止出現(xiàn)壞賬；對于惡意拖欠貨款的客戶，要降低對其信用評級，并且以后要謹(jǐn)慎對待與其交往的業(yè)務(wù)，必要時(shí)，可采取法院調(diào)解、訴訟等法律手段，加大催收力度，爭取盡早收回貨款。

3.3 完善存貨管理，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)資源有效合理利用 加強(qiáng)對存貨的采購、儲(chǔ)存和銷售環(huán)節(jié)的管理，加快存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少資金的占用，可以采取以下措施：

首先，采購環(huán)節(jié)控制，在采購時(shí)，要采用經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型，合理確定企業(yè)的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，控制存貨的訂貨成本、購置成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，盡量降低存貨的總成本。

其次，日常管理控制，可以考慮采用ABC分類法，將企業(yè)的存貨分為三類，一般A類存貨金額大、品種數(shù)量較少；B類存貨金額一般、品種數(shù)量相對較多；C類存貨金額較小、品種數(shù)量繁多。在管理中抓住重點(diǎn)，對關(guān)鍵的少數(shù)A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理，對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對C類存貨只進(jìn)行一般管理，提高存貨管理的效率。

最后，銷售環(huán)節(jié)控制，做好企業(yè)產(chǎn)品的市場分析和需求預(yù)測，發(fā)揮民營企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)，按照市場的需求生產(chǎn)產(chǎn)品，避免大量存貨積壓，占用資金。

3.4 改善融資困境，增強(qiáng)融資能力 改善民營企業(yè)的融資困境，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要民營企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)以及政府多方面的共同努力。從民營企業(yè)自身方面，民營企業(yè)要克服自身的不足，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，樹立良好的形象，為企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)融資創(chuàng)造條件；從金融機(jī)構(gòu)方面，構(gòu)建和完善民營企業(yè)信用擔(dān)保體系，對符合信用政策條件的民營企業(yè)進(jìn)行融資支持，解決部分民營企業(yè)的融資困難；從政府方面，完善民營企業(yè)的相關(guān)法律體系，為民營企業(yè)的發(fā)展提供相應(yīng)的制度保障。

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注：該論文系河北省教育廳人文社科研究項(xiàng)目“河北省民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的制約因素及戰(zhàn)略選擇研究”（項(xiàng)目編號(hào)：SZ122030）的研究成果。