石油銷售企業管理風險治理探究

□ 倪文琴

我國石油銷售企業必須認清自身經營管理中的主要風險，充分運用現代的管理思想與先進的信息網絡技術，應對復雜多變的競爭環境，不斷提高自身的風險管控能力。

銷售企業管理過程中存在的主要風險

石油銷售企業的風險存在于銷售、存儲、購進、投資和信息系統等各個環節。

銷售環節風險是石油銷售企業面臨的最主要風險，包括零售環節風險和直分銷風險。零售環節風險主要有資金風險、商品風險、加油卡管理風險、發票風險等。直分銷風險主要有：一是資金風險，如營業款是否及時回收、賬戶套現、資金是否被挪用或貪污等；二是價格風險，如是否低價銷售、利用價差謀利、濫用價格優惠、利用價格變化操作銷售等風險；三是信用管理風險，如是否履行流程審批程序、違規賒銷或超信用額度賒銷，信用評估和監控是否到位、欠款能否定期函證和及時收回等風險；四是發票管理風險，如虛開發票、尤其是增值稅專用發票、開票信息與真實交易不符等風險。

銷售企業存儲環節風險主要是油庫存儲環節風險，即油品從煉廠購進后直接存放在油庫，然后通過油罐車發到加油站的過程中存在的風險。一是收貨環節管理風險，二是發油環節管理風險，三是油庫賬務管理風險，四是油品盤點風險。

購進環節風險主要包括以下內容：一是購進價格風險，如采購價格是否合理、是否取得批量詢價優惠等風險；二是油品數質量風險，如采購油品數量、品種是否符合合同規定，質量特別是自采油品質量是否達到國家要求等風險；三是供應商選擇風險，如供應商的信譽、油品質量的保證、供貨的及時等風險。

石油銷售企業的主要投資內容是倉儲設施和銷售網點。油庫和油氣站網點的設立，涉及規劃、土地、交通、經濟、環境、建設等諸多環節。一是取得的難度大，二是取得投資大，三是回報不確定。投資環境和決策過程的綜合影響往往會使投資的回報具有較大的不確定性。一旦在某些環節發生問題，投資風險就不可避免。此外，投資過程中易出現腐敗及侵害企業利益等風險。

當前我國石油銷售企業雖然引進了ERP系統、資金管理平臺、加油站零售管理系統等信息系統，但各信息系統之間尚未有效集成，大多數系統仍處于孤島運行的狀態，既不能有效發揮各系統的協同優勢，又易出現各信息系統切換過程中的操作風險和人為風險，同時存在信息系統安全上的風險等。

構建科學全面的企業管理風險治理體系

建立全面的企業管理風險治理體系，應以風險受控最大而管理成本最低為目標，從風險的源頭入手，構建業務管理和風險監管并重、省公司、分公司和基層網點于一體的多層級的風險監控體系，強化風險識別、風險預警、風險牽制為主要內容的過程控制，使管理風險全面受控。

首先要將管理體制延伸至油（氣）站、油庫和營業室，建立起業務管理和風險監管并重，省公司、分公司和基層網點于一體的多層級的風險監控體系，即各經營部門在從事業務的同時，要強化對流程和環節的管理，風險管理部門在事前風險預測預警的基礎上實行橫向到邊的專業管理和監管；同時實行對省公司、分公司、網點各層面縱向到底的多層級管理，從而形成一個完整的管理鏈，在體制上保證了風險的監管。

□ 工作人員正在認真填寫油品進油核對單據。孫德榮 攝

其次，實行崗位牽制。一是強化基層網點崗位牽制。在加油（氣）站、油庫設置記賬員崗位，實行與站長、主任的崗位牽制；在營業室設置開票員收款員崗位，實行與客戶經理的崗位牽制；二是明確不相容崗位的職責，確保工作執行到位。三是理順管理關系，將加油（氣）站記賬員崗位、營業室的開票員收款員崗位劃歸財務管理部門統一管理，形成加油站網點業務和財務兩條專業線不相容管理的相互牽制和相互監督，從源頭上防范企業的風險。

最后，設置由網點記賬員、片區財務、省分公司稽核組成的三道風險監管防線，形成一個完整的企業內部風險監管體系，從機制上實現了風險的全面管控。

強化全方位過程監控

要建立有效的管理風險的識別與衡量機制、科學的預測與預警機制。利用監管工具和科學的方法明確預警的對象和內外部警源。構建科學的風險預警指標體系，即明確預警指標、標準和預警臨界值以判斷風險的大小及其對企業的影響程度。建立健全的預警監控機制，實現對企業經營管理過程的實時監測，并及時監控與處理可能發生的不利因素，將風險控制在可接受的范圍之內。

規范經營行為，強化制度牽制。對容易出現各類風險的經營行為進行規范，如規范現金交易行為，信用銷售、價格優惠行為，已售未提、已提未售行為，庫存盤點行為，應收款項函證行為等。在規范各項經營行為的基礎上，形成相應的企業制度體系。

注重“關鍵控制點”，強化重點監控。資金、商品、發票管理是日常運營管理中的高風險環節，要強化對高風險業務和關鍵控制點的日常監控和重點監控，實現重點風險控制點前移。

運用信息化技術強化系統監控。建立以ERP系統為核心的管理風險綜合信息管控和治理平臺，將各業務子系統自動集成到ERP系統平臺中，發揮各子系統的協同優勢，信息交互，提高業務處理效率和復雜環境下企業的自動調整能力。對風險較大或工作量較大的環節實行有針對性的系統控制。