關于完善涉稅信息共享機制的思考

龐天舒

近年來，隨著張家港市經濟社會的快速發展，經濟結構加速調整，經濟運行中出現了經營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、核算復雜化等特點,給傳統稅收征管模式帶來了新的挑戰，創新征管模式成為當務之急。信息管稅，就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。張家港市通過建立涉稅信息交換機制，在信息管稅工作中做了積極的探索，信息管稅工作取得好的成效，但是在實際工作申，也還存在著一系列問題，制約了信息管稅工作，需要對涉稅信息共享機制作進一步研究。

一、張家港市構建涉稅信息共享機制的主要做法

1.制訂涉稅信息共享保障制度

張家港市先后出臺了《張家港市稅收征管保障辦法》、《關于成立張家港市稅收征管保障領導小組的通知》、《張家港市稅收征管保障工作考核辦法》等文件，確立了全市稅收征管保障的機構設置、運行機制、工作職責、信息應用以及考核辦法。另外，由于此項工作匯集的信息涵蓋面極廣，其中會涉及到個人隱私、商業機密等重要數據，一旦泄密將造成稅收征管的負面影響。張家港市制訂了嚴格的保密措施，與市稅收征管保障辦公室的各位工作人員及成員單位的各位聯絡員簽訂了保密協議；而且要求各成員單位聯絡員在進行信息傳遞的過程中，必須做到專機專網、專人專用。這些制度的建立，為在全市范圍內形成綜合治稅合力奠定了堅實基礎。

2.構建稅收征管保障體系

以《張家港市稅收征管保障辦法》出臺為契機，構建第三方信息交換為重點的稅收征管保障體系。一是政府主導。由市政府牽頭成立張家港市稅收征管保障領導小組，常務副市長擔任組長，財政局局長、國稅局長以及地稅局長任副組長，負責指導、協調全市的稅收征管保障工作。二是財政主抓。領導小組下設辦公室，辦公室設在市財政局，負責日常的事務工作。三是部門協管。市稅收征管保障辦公室領導下的成員單位，定期向市保障辦報送與稅收征管密切相關的數據信息情報。四是專人負責。財政、國稅、地稅各抽取若干業務骨干，具體負責“保障辦”的日常管理，各成員單位確定具體聯絡人員，確保第三方數據交換的正常開展。通過建立稅收征管保障體系，鞏固和拓寬信息來源渠道，為實現信息管稅，提高稅源管理效能奠定基礎。

3.建立信息共享運行機制

在制訂稅收征管保障制度、設置稅收征管保障機構的基礎上，要求各成員單位按照市委市政府部署，以認真負責的態度，配合財稅部門做好稅收征管保障工作，按照各自的分工職責，形成部門之間相互銜接、橫向協作、運行順暢，層級之間上下協調、縱向互動、密切配合的綜合治稅運行機制。

4.搭建涉稅信息共享平臺

按蘇州市稅收征管保障辦公室統一要求，明確各成員單位必須統一應用蘇州市國稅局開發的稅收征管保障信息平臺，通過財政信息專網進入征管保障信息平臺，利用平臺定期上傳相關涉稅信息，分工負責數據匯總統計工作。

5.探索涉稅信息應用機制

在搭建信息共享平臺的同時，財稅部門根據相關部門提供的第三方信息，注重做好數據的日常分析比對和分析應用，真正實現“信息管稅”。一是成立稅源管理團隊，提高第三方信息分析水平。成立由業務骨干組成的稅源管理團隊，分層級定期開展專題分析，進行納稅風險識別，查找納稅風險點。二是開發稅源分析工具，提升第三方信息分析質量。按照數據倉庫的管理理念，初步建立了支持第三方信息分析、較好實現數據智能展現和稅收數據挖掘鉆取的模擬數據倉庫，為第三方信息分析提供了強有力的技術支撐。三是突出重點項目事項，增強第三方信息應用的針對性。對征管基礎信息、股權變更信息、對外支付信息等重點事項信息開展分析，增強稅收征管工作的針對性，提高稅收征管效率。

二、張家港市建立涉稅信息共享機制的主要成效

一是加強稅收征管，為抓稅源保稅收提供了保障。截至2013年6月，全市稅收保障成員單位共向信息平臺上傳涉稅信息54503條，并配合稅務部門專項檢查提供相關數據資料，補征稅款共計9885.15萬元；通過存量房交易評估系統評估存量房8707套，調增價值47701.08萬元，增加稅收3373.7萬元。

二是實現資源共享，為稅務部門比對差異信息提供數據支持。全市稅收保障體系正式運行后，明確了市保障辦與成員單位信息共享制度的具體要求，整合了國土、住建、房管、人社、水電氣等43部門的相關職能，通過各部門的分工協作、信息互通、資源共享，為稅務部門比對差異信息、監控風險提供數據和技術支持，以有效地解決因信息不對稱而導致的稅源流失等問題。

三是提高稅源監控水平，實現稅源征管與稅收增長的良性互動。以財政專網為依托，信息共享平臺有效整合了分布在各職能部門的涉稅信息，稅務部門通過第三方信息了解企業的生產經營、資金運營、財務核算等具體情況，對重點稅源進行宏觀與微觀分析，有效監控稅源去向和真實性。事前掌握稅源發展變化情況，對重點稅源企業存在傾向性問題的，及時提醒；事中根據調查掌握的財務信息和非財務信息，加強對納稅申報資料的審核稽核；事后根據稅源分析、納稅評估和日常管理中反饋的信息，梳理選案線索，開展稅務稽查或專項檢查。做到事前、事中、事后監控相結合，形成全方位的稅收保障格局。

三、存在問題及先進地區經驗借鑒

1.涉稅信息共享機制存在的問題

一是對涉稅信息的應用還不夠深入。由于信息平臺首期開發著重于信息的采集方面，還沒有對分析模塊進行深層次開發，稅務部門自身分析軟件系統與信息平臺的對接存在一定困難，不能十分快捷、有效地比較分析各項涉稅信息，目前對信息的利用主要停留在提供涉稅線索層面，需要進一步深入拓展。

二是財政收入分析取數困難。雖然財政部門作為宏觀經濟管理部門，在稅收保障體系中居于主導地位，但在分析財稅收入形勢、為政府提供決策信息時，只能依靠國、地稅部門提供的數據，財政自身缺乏有效的分析平臺，很難從稅務部門提供的少量信息中篩選出滿足分析預測需要的要素，不能很好的滿足決策需要；同時，由于國稅、地稅各自掌握自己部門的稅收數據，他們的分析報告一般只反映本部門的征管情況，不能全面反映全市的總體情況。因此，要拿出深入反映全市整體情況的分析報告非常困難。

2.先進地區的經驗借鑒

一是注重協助統籌決策。通過實現財稅庫銀系統的數據標準統一，財政部門能夠更為全面、及時掌握全市行業、產業的稅源結構，為更好地分析全市財政稅收經濟形勢，協助市委、市政府研究制定宏觀調控政策提供有力支持。

二是實現涉稅信息實時共享。通過實現財稅庫銀系統的信息及時傳遞，財政部門能夠更為及時、快捷了解財政收入動態運行情況，實時掌握稅源入庫信息，為更好地協調各征管部門按時月度收入目標提供便利條件。

三是提高稅源分析管控水平。通過實現財稅庫銀系統的信息統計分析，財政部門能夠更為詳細、準確了解全市的稅源產出特點，特別是可以重點加強對重點企業、重點納稅戶的全程監控和分析，為更好地解決收入征管中出現的新情況提供數據支持。

四是促進市鎮兩級協調聯動。通過實現財稅庫銀系統的信息上下聯動，市級部門能夠方便了解各區鎮的收入情況，區鎮能夠有效了解本地企業運行情況，企業將信息逐層向上反饋，實現市、鎮、企三方聯動，促進政府與企業的協調發展。

四、進一步完善信息共享機制的設想

1.固化數據分析團隊，加強分析力量

數據的采集僅是萬里長征的第一步，面對數以百萬計的信息量，如果梳理，如何比對，如何挖掘才是重中之重。稅務部門在原有的基礎上，繼續拓展分析團隊力量，不斷豐富分析手段，使各成員單位提供的涉稅信息發揮最大作用。財政部門也要充分利用搜集來的數據，對全市的經濟運行狀況進行分析和判斷，為領導決策提供依據。

2.注重預測分析,做好涉稅信息應用平臺開發

依托于大量準確、及時的經濟信息，應用平臺要引入先進的數據倉庫理念以及報表展現功能，按照稅務部門的需求實現數據的合理組合，為稅務部門從宏觀角度進行稅收形勢及經濟形勢分析、預測提供有力的數據支持。

3.構建財政分析平臺，實現收入的一體化管理

通過開發財政收入分析平臺，在市、鎮二級財政建立起全新的分企業、分稅種、分級次、分行業、分國庫的財政收入一體化統計、查詢和分析平臺，為各級政府施政決策提供詳盡的數據參考；同時，各區、鎮財政的收入明細數據通過一體化平臺由市局進行集中，市財政實現對全市財政收入的全面監管，切實提升在收入預算執行中宏觀調控、綜合平衡能力；通過構建財政分析平臺，實現財政收入的精準化、精細化管理，實現稅收征管秩序的規范化管理，實現對地區財政收入的科學預測，增強政府駕馭地區財稅經濟的能力。

[1]李銳.從協稅護稅到信息管稅[J].稅收征納，2010，（6）.

[2]華艷爾.社會化協稅護稅對促進稅收管理的實踐與思考[J].企業家天地（理論版），2011，（3）.

[3]李忠華，張明慧.我國稅源管理存在的突出問題及對策建議[J].經濟縱橫，2013,（1）.