中國自由貿易協(xié)定的特定原產地規(guī)則

■ 劉德標 國際商報社

我國簽訂的自由貿易協(xié)定關于貨物的原產地標準包括：稅則歸類改變標準、區(qū)域價值成分標準、加工工序標準及特定原產地標準。

產品特定原產地標準（Product-Specific Rules,PSR）目前尚沒有統(tǒng)一的法律概念。一般分為兩大類：一是指除適用完全獲得和“增值標準”外，對某些含有非成員產的原材料生產的產品中還有一些特定產品，它們不能按照或不能完全按照一般的“增值標準”來判定其原產地，而根據一兩項寬泛標準界定原產地，采用特別的原產地標準，主要有稅目改變標準和加工工序標準；有的協(xié)定還對某些特定產品規(guī)定較高的百分比標準，例如，中國-新加坡自貿協(xié)定的產品特定原產地規(guī)則清單涵蓋了526個六位數子目產品。二是指除適用“完全獲得”外的含有非成員國產的原材料生產的產品都使用特定原產地標準。此外，還有把所有產品都列入使用產品特定原產地標準，例如：中國-哥斯達黎加自貿區(qū)協(xié)定以《協(xié)調制度》(HS)的商品分類為基礎，對所有號列的商品逐一制定特定原產地標準，涵括了所有的5052個六位數子目。

一、中國自貿區(qū)的貨物原產地標準的規(guī)定方式

（一）以區(qū)域價值成分標準為主，輔之產品特定原產地標準

中國早期簽訂的自貿協(xié)定采用以區(qū)域價值成分標準為主，輔之產品特定原產地標準的實質性改變判斷標準。產品特定原產地標準包括稅則歸類改變標準、區(qū)域價值成分標準、加工工序標準等。如中國與東盟、新加坡、巴基斯坦、智利的自貿協(xié)定中都有產品特定的原產地規(guī)則，在中國-東盟自貿協(xié)定中對這些特定產品的原產地規(guī)則有著明確而詳細的規(guī)定。目前雙方已確定了第一批實行產品特定原產地標準的產品，這部分產品共460多個，其中6個產品（羊毛）不適用增值標準，采用稅目改變標準，其余的產品（如紡織品等）采用選擇性標準，即可選擇適用增值標準和稅目改變標準，或選擇適用增值標準和加工工序標準。

（二）以稅則歸類改變標準為主的產品特定原產地標準，在產品特定原產地標準中輔之區(qū)域價值成分標準

在中國新簽訂的中國與新西蘭、秘魯、哥斯達黎加自貿協(xié)定以及海峽兩岸經濟合作框架協(xié)議中，采用以稅則歸類改變標準為主，在產品特定規(guī)則中詳細列明每種商品發(fā)生稅則改變的具體要求，主要集中于4位和6位稅目，區(qū)域價值成分作為輔助標準，不同產品的區(qū)域含量要求為30～60%，有的還有加工工序標準（生產階段），有的采取選擇性標準。產品特定原產地標準非常復雜，稅則歸類改變標準、區(qū)域價值成分標準、加工工序標準一般不再作為并列標準，而是歸并在特定原產地規(guī)則之下。因此這類原產地標準，以稅則歸類改變標準為主，輔之區(qū)域價值成分標準和加工工序標準（生產階段）。

（三）中國自貿區(qū)產品特定原產地標準的規(guī)定方式

中國自貿區(qū)產品特定原產地標準有的是單一標準，有的是組合標準，有的是選擇性標準，而且有主規(guī)則和從屬規(guī)則。中國自貿協(xié)定中產品特定原產地標準中包含有幾種具體標準（仍可再分小類）：

一是單一的稅則歸類改變標準。又可分為章改變、品目改變、子目改變等標準。

二是稅則歸類改變標準（包括章、品目、子目）。輔之區(qū)域價值成分標準，區(qū)域價值成分標準根據具體產品有 30%、35%、40%、45%、50%不等。

三是稅則歸類改變標準（包括章、品目、子目）。輔之加工工序標準（生產階段）。

四是混合標準，既要求稅則歸類改變（包括章、品目、子目）。又要求達到一定的區(qū)域價值成分。

五是選擇性（替代）標準。允許出口商（廠生產者）在稅則歸類改變標準與區(qū)域價值成分標準之間進行選擇；在稅則歸類改變標準與加工工序標準之間進行選擇。

六是單一的區(qū)域價值成分標準。

二、中國-東盟自由貿易協(xié)定產品特定原產地規(guī)則

根據《中國-東盟自由貿易區(qū)原產地規(guī)則》的規(guī)則六（產品特定原產地標準）規(guī)定：“在一成員方經過充分加工的產品應視為該成員方的原產貨物。符合附件二所列產品特定原產地規(guī)則的產品，應視為在一成員方經過了充分的加工。”

該附件二產品特定原產地標準（第一批）規(guī)定，如果產品經過本附件規(guī)定的加工或工序制得，則為原產產品，產品的原產國應為產品最后實質性改變發(fā)生的成員國。如果產品的生產涉及兩個或多個成員國，則產品的原產國為發(fā)生了最后實質性改變的成員國。該附件規(guī)定了2個判定標準：唯一標準和選擇性標準。

1.唯一標準。規(guī)定6個產品，應為“從中國-東盟自由貿易區(qū)內飼養(yǎng)的羊、羔羊或其他動物獲得”

2.選擇性標準。作為《中國-東盟自由貿易區(qū)原產地規(guī)則》中規(guī)則四（基本標準）的選擇性標準適用，即申請中國-東盟自由貿易區(qū)原產地證書（Form E）時，可選擇適用《中國-東盟自由貿易區(qū)原產地規(guī)則》中的規(guī)則四或本附件規(guī)定的選擇性標準。包括：稅則歸類改變，紡織原料及紡織制品的加工工序標準，其中，可選擇稅則歸類改變的有42種產品；選擇加工工序標準的有424種產品。而紡織原料及紡織制品的加工工序標準要求非原產材料需經過規(guī)定的加工工序才能賦予產品原產資格，具體又分為：（1）纖維和紗線，要求從規(guī)定的任何一種或幾種材料經過纖維制造（聚合、縮聚及擠壓）、紡紗、捻線、卷曲或編織工序制造，有49種產品；（2）織物/地毯及紡織材料的其他鋪地制品，特種紗線、線、繩、索、纜及其制品要求從規(guī)定的材料，要求經過上述任一實質性改變加工工序制造，有375種產品。

三、中國-智利自由貿易協(xié)定的產品特定原產地規(guī)則

《中國-智利自由貿易協(xié)定》產品特定原產地規(guī)則，分為兩大類，第一類為稅則改變規(guī)則，第二類為提高區(qū)域價值成分到50%。

稅則改變規(guī)則又分兩部分：第一部分，要求HS編碼章改變，包括第 1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16章和第 20章，共 17章；第二部分，要求HS編碼四位稅目改變，包括第 17、18、19章，共 3章。

提高區(qū)域成分標準也可分為兩部分：第一部分是HS編碼整章產品都要求區(qū)域成分達到50%，包括第 20、21、23、24、25、26章，第 32章、第 34、35章，第 44章，第 48、49章，第 51章，第 54、55、56、57、58、59、60、61、62、63、64章，第 93、94章，共26章；第二部分是第28、29、30、31、33、36、39、40、52、53、69、70、72、73、74、76、83、84、85、87、89、92、95章，共23章中共有200個HS編碼稅目產品，要求區(qū)域成分達到50%。

四、中國-新西蘭自由貿易協(xié)定的產品特定原產地規(guī)則

《中國-新西蘭自由貿易協(xié)定》產品特定原產地規(guī)則是目前中國自由貿易區(qū)最為復雜的，有十幾種判定標準，因而企業(yè)在填制申領原產地證書時要對產品逐一核對。歸納起來，主要有：

1.完全區(qū)域內原產。在成員方（雙方）獲得的貨物；本品目貨物應以其自然或未經加工狀態(tài)在成員方獲得；原產國應為獲得本品目貨物的國家。

2.稅則改變標準。這種改變包括：（1）從任何其他章改變到特定品目；（2）從任何其他章改變到特定子目；（3）從特定章原產貨物改變至特定品目；（4）從特定章子目之外任何其他子目改變到特定子目；（5）從任何其他子目改變到特定子目；從特定子目或品目之外的任何其他品目改變到特定品目、子目。

3.稅則改變與加工工序混合標準。主要包括：（1）從任何其他章改變到特定章（第 61、62、63章）特定品目，但產品的裁剪（或縫制成形）及車縫或其他縫制工序需在一方或雙方境內完成。（2）從任何其他品目改變到特定品目、子目或特定產品及其制品：從任何其他品目改變到特定品目，如果是廢碎料，原產國應為獲得本品目貨物的國家；從任何其他品目改變到特定品目，如果成品涂有感光乳劑或其他涂層溶劑，則該感光乳劑或其他涂層溶劑須在成員方生產，如果需要干燥、涂層、剪切及包裝工序，則上述工序也應在成員方內完成。在任何其他品目改變到特定品目中，只有特定品目、子目的粉末改變的除外。

4.區(qū)域價值成分標準。區(qū)域價值成分不少于30%、50%。

5.稅則改變與區(qū)域價值成分混合標準。稅則歸類改變加區(qū)域價值成分，稅則改變有的要求品目（4位數），有的要求子目（6位數）；區(qū)域價值成分，要求 30%、35%、40%、45%、50%不等，例如，從任何其他品目改變到特定品目，且區(qū)域價值成分不能低于40%。

6.特定章的標準。特定章的特定原產地規(guī)則要求主要包括：

其一，化學反應原產地規(guī)則。如經化學反應得到HS編碼第28至38章的產品（品目3823除外），且該化學反應發(fā)生在雙方境內，則該產品應視為原產。除各稅號對應的特定原產地標準外，“化學反應”規(guī)則也適用于歸入上述章節(jié)的所有產品。

其二，提純原產地規(guī)則。對于HS編碼第28章至35章及第38章的產品，如提純工序滿足規(guī)定的標準之一，則該工序可以賦予上述產品原產地。

其三，混合加工工序原產地規(guī)則。對于HS編碼第30、31章、品目3302、子目 3502.20、品目 3506至3507及品目3707的產品，根據預定的要求，將數種材料有目的地按比例控制進行混合（包括分散），使產品具有一定的目的或用途，且不同于初始投料的物理或化學特性，這樣的混合加工工序可賦予產品原產地。

其四，改變顆粒尺寸原產地規(guī)則。對于HS編碼第30、31章的產品：①有目的地控制性減小貨品的顆粒尺寸，不包括簡單破碎（或擠壓），使貨品具有規(guī)定的顆粒尺寸、規(guī)定的顆粒尺寸分布或規(guī)定的表面積，并使之具有相應的目的及與初始投料不同的物理或化學特性，這樣的改變可賦予產品原產地；②有目的地控制性改變貨品的顆粒尺寸，不包括簡單破碎（或擠壓），使貨品具有規(guī)定的顆粒尺寸、規(guī)定的顆粒尺寸分布或規(guī)定的表面積，并使之具有相應的目的及與初始投料不同的物理或化學特性，這樣的改變可賦予產品原產地。

其五，標準物質原產地規(guī)則。對于HS編碼第28至32章、第35章及第38章的產品，標準物質的生產可賦予上述產品的原產地。本標準物質（包括標準溶液）規(guī)則是指適用于分析、校準或參照的配制品，并具有制造商認定的精確的純度或配比。

其六，異構體分離原產地規(guī)則。對于HS編碼第28至第32章及第35章的產品，從異構體的混合物中離析或分離異構體，可賦予上述產品的原產地。

其七，分離限制。僅僅由于從人造混合物中分離出單獨的材料（或成分），導致非原產材料（或成分）的稅則歸類發(fā)生改變，這樣的非原產材料（或成分）不能視為符合相應的原產地標準，但如果分離出的材料或者成分自身發(fā)生了化學反應，則可視為符合原產地標準。

其八，例外限制。從任何其他子目改變到特定子目標準物質原產地規(guī)則不賦予本子目貨物原產地；從任何其他子目改變到特定子目提純原產地規(guī)則不賦予本子目貨物原產地；從任何其他品目、子目改變到特定品目、子目化學章注不賦予本品目產品原產地；從任何其他品目改變到特定子目改變顆粒尺寸原產地規(guī)則不賦予本子目貨物原產地；從任何其他品目改變到特定品目化學章注不賦予特定子目貨物原產地。

其九，從特定品目（4位數）之外任何其他子目改變到特定子目，標準物質原產地規(guī)則不賦予本子目貨物原產地。

其十，區(qū)域價值成分不少于40%、50%，化學章注不賦予本子目貨物原產地。

五、中國-新加坡自由貿易協(xié)定的產品特定原產地規(guī)則

《中國-新加坡自由貿易區(qū)原產地規(guī)則》對特定產品規(guī)定了2個判定標準：唯一標準和選擇性標準。共有527個產品列入產品特定原產地規(guī)則。

1.唯一標準。有6個產品只能采用產品特定標準。

2.選擇性標準。出口商既可采用區(qū)域價值成分不低于40%，也可采用下列選擇性規(guī)則，包括：稅則歸類改變，紡織原料及紡織制品的加工工序標準。其中，可選擇稅則歸類改變的有123種產品；選擇加工工序標準的有404種產品。而紡織原料及紡織制品的加工工序標準，要求非原產材料需經過規(guī)定的加工工序才能賦予產品原產資格。具體又分為：（1）纖維及紗線，要求從規(guī)定的任何一種或幾種材料經過纖維制造（聚合、縮聚及擠壓）、紡紗、捻線、卷曲或編織工序制得，它們是HS編碼第52章的58種產品；（2）織物/地毯及紡織材料的其他鋪地制品，特種紗線、線、繩、索、纜及其制品，要求從規(guī)定的材料經過規(guī)定的任一實質性改變加工工序制得，它們是HS編碼第52章和第60章的77個商品；（3）針織或鉤編的服裝及制成的其他紡織品，要求用規(guī)定的材料經過裁剪和部件縫制工序制成的成品（服裝及帳篷），以及結合刺繡、修飾或印花工序制成的成品（制成的紡織品），它們是HS編碼第61～63章的269個6位數的商品。

六、中國－秘魯自由貿易協(xié)定的產品原產地規(guī)則

《中國-秘魯自由貿易協(xié)定原產地規(guī)則》的產品特定原產地規(guī)則，分成4類，有8種規(guī)定方式，

1.完全區(qū)域內原產。要求完全區(qū)域內原產：如果動物在中國或秘魯境內出生并飼養(yǎng)，可賦予原產地；或“本子目下的貨物應在中國或秘魯境內收獲、采摘或收集”。

2.稅則改變標準。主要包括：（1）要求改變章，從任何其他章改變至此；（2）要求改變品目、子目，從任何其他品目改變至此；或從任何其他子目改變至此；（3）要求改變章，但特定章或品目改變除外，即從任何其他章改變至此，由XX章改變至此除外，或從任何其他章改變至此，由品目XX改變至此除外。

3.區(qū)域價值成分標準。只要達到區(qū)域成分標準即可，不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于 40%、45%、50%。

4.稅則改變與區(qū)域價值混合標準。具體包括：（1）在本章內實質改變，但必須達到區(qū)域成分標準：從任何其他品目改變至此，只要其區(qū)域價值成分不少于40%，或從任何其他品目改變至此，只要其區(qū)域價值成分不少于45%，或從任何其他品目改變至此，只要其區(qū)域價值成分不少于50%。（2）選擇品目、子目改變或達到區(qū)域成分標準：從任何其他品目改變至此，或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于40%；或從任何其他品目改變至此；或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于50%。從任何其他子目改變至此，或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于40%；或從任何其他子目改變至此，或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于45%；從任何其他子目改變至此，或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于50%。（3）選擇章改變或達到區(qū)域成分標準：從任何其他章改變至此；或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于40%；或從任何其他章改變至此；或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于50%。

七、中國-哥斯達黎加自由貿易協(xié)定的產品特定原產地規(guī)則

《中國-哥斯達黎加自由貿易協(xié)定原產地規(guī)則》的產品特定原產地規(guī)則，分成7類，有10多種規(guī)定方式：

1.稅則改變標準。主要包括：（1）要求改變章：從任何其他章改變至此。（2）要求改變章，特定章或品目改變除外：從任何其他章改變至此，由XX章改變至此除外；或從任何其他章改變至此，由品目XX改變至此除外。（3）要求改變品目、子目：從任何其他品目改變至此；或從任何其他子目改變至此。

2.區(qū)域價值成分標準。只要達到區(qū)域成分標準即可：不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于 35%、40%、50%、60%。

3.稅則改變或區(qū)域價值成分選擇性標準。要求章改變，或達到規(guī)定的區(qū)域成分標準：從任何其他章改變到特定品目；或不要求稅則歸類改變，只要其區(qū)域價值成分不少于 40%、50%、60%。

4.稅則改變與加工工序混合標準。有些章要求貨物達到稅則改變與加工工序在成員國內完成的雙重標準，例如第37章，要求：從任何其他品目改變到特定品目，如果成品涂有感光乳劑或其他涂層溶劑，則該感光乳劑或其他涂層溶劑須在締約方生產；如果需要干燥、涂層、剪切及包裝工序，則上述工序也應在締約方完成。

5.稅則改變與區(qū)域價值成分混合標準。在本章內實質改變，且必須達到區(qū)域成分標準：從任何其他品目改變至此，且區(qū)域價值成分不少于 40%、45%、50%。

6.主規(guī)則與選擇性規(guī)則。對第27～40章的產品，確定原產地的主規(guī)則為“稅則歸類改變”，不能適用“稅則歸類改變”的，應當依次適用下列選擇性規(guī)則：（1）化學反應；（2）混合；（3）提純；（4）改變顆粒尺寸；（5）標準物質；（6）異構體分離。

此外，對于各類非原產材料產生的廢棄物應來自：（1）在中國或哥斯達黎加境內的制造過程，且該貨物僅適用于原材料的回收；或者（2）在中國或哥斯達黎加境內收集的舊貨，且該貨物僅適用于原材料回收。

中國-巴基斯坦自由貿易協(xié)定原產地規(guī)則雖然規(guī)定了產品特定原產地規(guī)則的條款，但目前尚未規(guī)定具體標準。