關于社會保險基金管理方面的探討與思考

摘要：在社會保險工作中，基金管理無疑在整體管理中具有極其重要的地位，是社會保險的中心環節。由于社會保險基金數額巨大，影響面廣，其運作成敗，直接關系到社會保險工作的開展以及廣大投保者的切身利益。社會保險基金又被老百姓稱為“養老錢”“救命錢”，確保社會保險基金安全運行至關重要。近年來，各種社會保險覆蓋范圍持續擴大，各級社保經辦機構征繳社會保險基金數量逐年增加，給基金管理帶來一定難度。進一步加強社會保險基金安全管理，切實防范和化解基金管理風險，保障社保基金的安全與完整，是各級社保基金監管部門和社會保險經辦機構迫切需要研究和解決的問題。

關鍵詞：社會保險；基金管理；探討；思考

一、當前社會保險基金監管存在的問題

社會保險基金監管包括管理與監督兩方面的內容。管理是指社會保險基金籌集、保值增值、使用等全過程的行政、資產負債的管理，監督是對社會保險基金運行全過程的監督，尤其指對社會保險基金使用過程的監督管理。

（一）管理方面存在的問題

1.國家社會保險政策不統一，統籌層次較低，沒有充分發揮基金的調劑作用

目前，我國不同區域之間各項社會保險制度不統一，經辦機構名稱不一，給人民群眾造成社會保險不規范、不嚴肅的表象。企業職工養老保險已實現基本保險制度全國統一，養老基金省級統籌，但從地區差別來講，西部、中部地區的養老基金積累較低，社會保障支撐能力和抗風險能力有限。基本醫療保險制度不能實現全國統一，統籌基金及個人賬戶基金支付標準的地區差別較大，較小而欠發達的地區，由于參保人員少，用人單位及個人經濟收入較低，統籌層次低及基金共濟能力有限等原因，所以待遇標準低于經濟發達地區水平。工傷保險及生育保險仍處于探索試點階段。各項社會保險制度各地啟動時間不一，覆蓋范圍不一，嚴重影響不同性質單位職工和人才的合理流動，不利于職工跨地區社會保險關系的轉移和接續，容易挫傷參保單位和職工參加社會保險的積極性。

2.社會保險擴面征繳沒有形成合力

國務院1999年頒布的《社會保險費征繳條例》明確規定了勞動和社會保障、稅務、財政、審計及行政監察機關對社會保險費征集、管理和監督的職責，但在實際施行過程中，社會保險擴面工作主要靠勞動保障部門；由于審計手段、時間和精力有限未能做到全部跟蹤審計，財政部門僅對基金實行收支兩條線管理，行政監察機關很少對欠繳或拒繳社會保險費的單位領導進行責任追究。

3.稽核檢查手段缺乏剛性、參保單位欠繳社會保險費現象嚴重

社會保險費的征收缺乏具體的法規支持。如企業職工征收養老保險費按實發工資為基數，事業單位按檔案工資作為繳費基數，社保經辦機構在稽核征收過程中，缺乏對參保單位有效的制約手段。《社會保險費征繳暫行條例》規定，繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保障行政部門或者稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。但在實際中，一些企業經營困難，對其處以任何經濟處罰都不起作用。各險種各自征費，各自稽查，造成多頭檢查、重復檢查和人力、財力浪費，還收不到好的稽核效果。

4.社會保險經辦機構基礎工作薄弱

一是內部控制制度還不夠健全完備，社會保險基金的收、支臺賬及相關單位的繳費記錄等基礎性工作還不能完全應用計算機化管理；二是編制緊缺，人少事多，現有的編制已不能適應社會保險事業發展的需要，一些工作人員業務水平不高，影響了社會保險工作的健康發展；三是社會保險稽核工作因經辦機構人員少，經費不足，基金管理往往流于形式，未能落到實處。

（二）監督方面存在的主要問題

1.社會保險基金運營缺少制衡式監督制度

目前我國現有社會保險基金監督體制是將社保基金納入財政專戶實行收支兩條線管理，財政部門對社保基金的監督僅是對存入財政專戶社保基金的管理，而對社保部門在基金征收、支付環節的監督不到位。

2.人力資源和社會保障部門內部缺少建立相應的審計監督

缺乏對基金的征收、發放、管理全過程的跟蹤檢查和科學規范，沒有起到積極的內部控制、監督作用。

3.社會保險基金缺少應有的監督手段

信息披露制度、基金外部管理、外部審計、監管成本控制等。

4.社會保險經辦人員自我約束意識淡薄

基金管理法制意識不強，缺少養成在監督環境下工作的習慣，應建立社保經辦機構定期的輪崗和培訓機制，增強社保基金管理職業道德意識。

二、加強對社會保險基金管理監督的幾點建議

（一）社會保險基金管理方面的建議

1.以稽核為重點，建立擴面征繳工作的長效機制

人力資源和社會保障部門要按照有關規定，認真履行部門職責，積極會同財政、審計、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促參保單位繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度，努力實現應保盡保。

社會保險經辦機構內部建立健全擴面征繳工作的長效機制。即按計劃的要求，及時收繳和儲存社會保險基金；建立保險基金管理臺賬，監督企業及個人按規定應繳納的社會保險基金以及欠繳情況，以便及時催繳，使基金及時到位；加強社會保險財務管理工作，嚴格執行財經紀律和財務法規。加強會計業務核算，及時準確完整地處理各項業務，登記賬簿，編制報表，提高管理水平。

2.調整國家在社會保險基金管理中的職能

一是立法職能，負責制定確保社會保險基金系統健康順利運行的法律法規。《社會保險法》的出臺，是社會保險管理和監督的有力保障。二是對社會保險事務的動作實施監督，確保社會保險的經辦管理規范化。三是接受有關個人和機構就社會保險事務提起的申訴、舉報、批評、建議，調解有關社會保險事務的糾紛，受理有關社會保險事務的訴訟。

3.社會保險基金的保值和增值

依據社會保險基金的性質，社會保險基金的投資原則以及我國目前的實際情況，我國社會保險基金的投資方式主要有：銀行存款、國庫券和國家發行的定向債券。 社會保險基金在保證待遇正常支付的情況下，采取合規合理的投資方式以加大基金的積累。

4.建立基金監督制度

基金監督制度的建立需要從以下幾個方面入手：一是制定社會保險經辦機構的管理規則，規范社會保險經辦機構的管理行為；二是制定社會保險基金監督制度，規范監督范圍、監督形式、監督程序，以及監督機構、監督人員的行為；三是建立社會保險基金監督舉報制度，制定監督舉報辦法，接受社會各界對違規動用社會保險基金的舉報，加大力度查處違規動用基金的行為。

5.建立培訓考核機制，不斷提高業務管理水平

應學習國內外先進的管理方法、理論。學習國內外的先進管理經驗，建立有效的培訓、考核機制，形成人人講學習，比理論，比業務的風氣，充分發揮人員潛能，不斷提高業務管理水平。

（二）社會保險基金監督方面的建議

1.完善監督手段

其主要內容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防止基金管理違法、違規操作，損害所有人利益。（2）加強外部審計。在法律和制度環境下，外部審計提供一個精確的、獨立的評估，向監管人報告有關基金的任何問題，而且成為監管的重要工具。

2.加強行政監督

建立有效的監管規則和監管機構，建立社會保險基金在征收、支付、待遇、核定增值運用全過程全社會監督和適度監督制度。在人力資源和社會保障部門建立健全內部審計，從而加強對基金監管，減少基金的風險投資，保證基金的增值安全。

3.加強對社會保險部門隊伍建設的監督和素質提高的監督

培養社會保險經辦機構工作人員養成在監督下工作的習慣。對組織機構內部建立控制機制，包括道德風險、運營風險和市場風險的預防、矯正和有效處理，以及投資范圍的適度管制，減少基金的風險投資，保證基金的增值安全。

參考文獻：

[1]《社會保險法》

[2]《社會保險基金財務制度》

[3]《社會保險費征繳暫行條例》