企業加強稅務管理 降低稅務風險研究

摘要：納稅是我國對公民和企業的一項法定的義務。企業作為納稅大戶，在積極納稅的同時，還應加強稅務管理，以盡可能地降低企業的稅務風險。基于此，筆者將本文命名為《企業加強稅務管理降低稅務風險研究》。首先分析了導致稅務風險可能發生的相關因素；然后對企業如何加強稅務管理降低稅務風險進行了研究；最后對全文進行了小結。旨在與同行進行業務交流，以盡可能地提高企業的稅務風險規避和防范能力，從而更好地履行納稅任務。

關鍵詞：企業；稅務管理；稅務風險

加強企業稅務管理是降低稅務風險的重要舉措，也是適應時代發展需求的必經之路。稅務風險不僅具有較強的不穩定性和不可預見性，且無法將其回避和消除，因而作為企業的稅務管理人員，必須著力提高自身的專業技術水平，認真分析導致稅務風險可能發生的相關因素，并采取有效的措施，才能對企業的納稅行為進行不斷的規范，減少不必要的稅收支出，提高企業的納稅風險防范和抵御能力。基于此，以下筆者結合自身工作實踐，就企業如何加強稅務管理降低稅務風險做出以下幾點分析。

1.誘發企業稅務風險的潛在因素分析

1.1誘發企業稅務風險的內部因素

1.1.1企業經營者的管理理念

在中國，大部分企業管理者會更加偏重于或銷售、或技術開發等經營方向問題，而對企業稅務風險意識偏低，加上管理者自身對稅法知識的不了解，可能直接就把稅務風險忽略掉了，這樣很容易給企業帶來不可預知的稅務風險。尤其有些高層通常把稅務問題的解決責任都拋給給財務人員，甚至有些小企業經營者會給財務人員壓力，企圖通過某些手段來讓企業在短時間內達到減稅的目的，卻不知道，這樣已經無形中給企業埋下了嚴重的稅務風險。

1.1.2涉稅人員的業務素質

因為各企業的規模大小不同，招聘回來的負責稅務人員能力、業務素質也不同，那么在面對企業的日常經營活動，他們的處理方式也會截然不同。例如有些時候，盡管他們主觀上是希望按照法律法規來繳納稅收的，但是由于自身的業務不過硬，對相關的稅收法規理解不透徹，加上和稅務部門的溝通不夠及時有效，很容易在納稅行為上按照自己的理解方式去操作從而產生了違規行為，例如也有部分業務很精通的從業者，會找稅法的漏洞，陽奉陰違，表面合法，實際上沒有按照規定去操作，這些情況都會造成企業事實上的偷稅漏稅，帶給企業嚴重稅務風險。同時，因為納稅人每天都必須面對繁重的各種應繳稅額的核算，一不小心計算失誤，或者在處理會計與稅法存在的差異等方面也會直接導致企業出現稅務風險。

1.1.3對外經營活動所產生的交易風險

在我國，發票是記載經濟業務活動的法定原始憑證，也是稅務機關的計稅依據，由于目前階段普通發票的防偽技術不夠，容易有假冒發票流傳在市場，導致企業在日常經營活動中，會因為取不到發票或者因為收到無效發票而產生增加了企業的成本，造成一系列稅務的問題。

1.1.4企業內審制度不健全

事實上一家企業內審的是否健全，關系到稅務風險水平的高低，一旦企業內審制度不健全，很容易導致企業內審工作的失效，無形會增加企業稅務風險，同時極易造成企業非蓄意的稅收違規行為，給企業帶來深層次的涉稅缺陷。

1.2外部因素

1.2.1稅收政策把握難度大、靈活性強

我國的稅收政策具有較強的靈活性，同時也是企業產生稅務風險的主要因素。而稅收政策是我國進行宏觀調控的重要舉措，其始終隨著經濟環境發生的變化而進行針對性的調整，其時效性相對較短，加上國家處于不同的經濟階段，不同的地區政府、行業的稅收政策也會相應的調整，正是由于稅收政策的這種特點，導致企業在稅收政策把握方面的難度增加。從而給企業帶來稅務方面的風險。此外，我國現行的有關稅收政策和法律法規具有較多的層次，以及一些地方稅收法規的復雜性，會給企業的理解和把握帶來難度，導致利用不當而產生稅務風險。

1.2.2執行容易出現偏差

我國具有十分遼闊的地域，地域經濟發展的不均衡導致了各當前的稅務行政和執法人員的專業技術水平與能力的怒均衡。例如某企業在A地視為合法的行為，在B地則視為不合法的行為，而這又是難以避免的，從而給企業在地區發展過程中產生極大的稅務風險。

2.企業稅務風險的防范措施

2.1致力于企業納稅誠信文化的培養

企業文化是每個企業發展的軟實力，無形中會指導企業里的每一員做出正確的行為。打造培養企業誠信守法、依法納稅的企業文化，公司高層重視稅務風險，中基層的財務從業人員工作起來自然更加容易，也會加倍認真對待稅務問題。整家企業自上而下都貫徹依法納稅的正確意識，有助于企業避免和降低稅務風險的出現。

2.2加強與稅務機構的溝通和聯系，打造和諧的稅企關系

稅收是政府進行宏觀調控的重要手段，具有財政收入和經濟調控職能，為緩解地區發展不均衡，保持國家經濟的高速發展，政府給予了各地稅法機關比較大的自主控制權。因此，企業除了隨時關注相關稅法的更新外，更要加強和各地稅法機關的溝通與聯系，以保證對稅法的理解不出現偏差而造成企業的稅務風險。必要時，應設置專業財務人員與定期與稅法部位溝通，打造和諧的稅企關系。

2.3提升廣大稅務管理人員的專業技術水平

為企業減少已有的稅務風險，鞏固企業的利益，充分利用國家的稅收優惠政策，應著力提升廣大稅務管理人員的專業技術水平，以進一步加強企業控制和規避稅務風險的能力。

2.4對企業的一切涉稅事務進行系統的管理

企業的稅收問題主要交由財務部門解決，而沒有意識到財務會計與稅務規定之間差異的存在，財務人員更多的是幫助公司各涉稅業務去履行納稅，而不是像稅務處理工作一樣，必須考慮業務事項本身、涉稅合同條款、發票等交易憑證的合法性。二者的處理依據不同。財務問題通常只能利用財務的調整來解決，但這樣很容易出現不可知的財務風險。所以，為避免稅務風險，企業必須提高稅務風險意識，把業務、財務、稅收等一切企業涉稅事務進行系統的管理，從根本控制稅務風險的出現。

2.5建立健全而有效的預警報告機制

企業可以定期開展稅務報告，督促財務稅務管理員的平日工作，通過報告可以幫助企業經營者及時了解最新的稅收政策以及企業在目前政策下的風險系數，從而加強對企業存在的隱患風險的排除和防范措施，一旦出現問題，便可以及時做出調整，降低企業的風險，做有效的控制。

3.結語

總之，對企業如何加強稅務管理降低稅務風險進行研究具有十分重要的意義。作為新時期背景下的企業稅務管理人員，必須緊跟時代和企業發展的需要，認真分析導致稅務風險可能發生的內外部因素，并結合企業實際， 致力于企業納稅誠信文化的培養，加強與稅務機構的溝通和聯系，打造和諧的稅企關系，并著力提升廣大稅務管理人員的專業技術水平，對企業的一切涉稅事務進行系統的管理，并建立健全而有效的預警報告機制，以全面提高企業稅管能力，提高企業稅務風險抵御防范能力，以實現稅企的可持續發展。

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