全程監控成本 量化考核到人

摘要：近幾年來，面對國內外嚴峻的經濟形勢以及行業買方市場的形成給企業帶來的影響，我們堅持以財務管理為核心，以成本控制為主線，積極研究成本變化趨勢，利用經濟規律和市場手段解決企業管理中存在的問題，提出了“全程監控成本，量化考核到人”的措施和思路。要求公司職工轉變觀念，理清思路，迎接新形勢對傳統成本管理的挑戰。

關鍵詞：成本管理；量化考核；提高效益

我公司是營口港務集團下屬二級核算單位。主要從事協助中外船舶進出港口，為港口和船方提供引水、護航、冬季破冰、海上拖帶等業務。此行業投資大、回報小，營運收入利潤率僅在10%左右。隨著燃油價格的不斷上漲，燃油成本已占到公司總成本的40%以上。降低公司成本，就是要做好節能降耗工作，這是公司成本管理的核心和重點。多年以來，面對國內外嚴峻的經濟形勢給企業帶來的不利影響，我們堅持以財務管理為核心，以成本控制為主線，積極研究成本變化趨勢，利用經濟規律和市場手段解決企業管理中存在的問題，提出了“全程監控成本，量化考核到人”的措施和思路。“全程監控成本，量化考核到人”的核心內容為： 在采用經濟航速的基礎上，也就是說以經濟航速為基礎，制定每條拖輪的能耗總額和單耗定額，考慮到我公司拖輪由集團統一調派，在定額的基礎上，可以有適當的上浮。并且制定嚴格的獎罰機制，實行重獎重罰，以此促進每條拖輪樹立節支意識，按規范行駛。機關各部門實行費用預算管理的動態考核辦法，以年度財務支出計劃為基礎，自行申報每月財務支出指標，經審核批準后執行，成本考核重點是當月財務支出計劃執行情況，并有相應的獎罰制度。

“全程監控成本，量化考核到人”管理制度與傳統成本管理相比具有以下特點：

一是全面性。新方法以全面預算為主線，貫穿生產經營的全過程，改變了過去只重視生產環節成本管理，不重視管理環節成本管理的狀況，突出了全方位成本管理的中心地位。

二是透明性。各項指標通過公開展示，使各部門、隊部、班組直到每個員工都對自己掌握和控制的成本費用一目了然，對控制目標做到“心中有數”。

三是嚴密性。為保證成本指標落到實處，取得實效，在公司財務部設立了“成本控制中心”，通過17個成本監控點，對各項成本費用指標實行全方位監督。

四是及時性。為能及時揭示成本管理中存在的問題，不斷整改提高，完善和拓寬成本管理的領域，在每周的調度例會上增加公司成本分析內容，充分發揮各部門在成本管理中的作用。通過成本分析會及時找出問題，加強整改。

五是全員性。公司注意加大宣傳力度，制定了“節約能源，提高效率，向管理要效益”的指導思想。公司從培養員工節能意識上下功夫。每一名員工至少寫出一條節能增效的措施或辦法，范圍涵蓋工作、生活、港口甚至國家。此舉充分調動了員工的積極性，公司上下非常踴躍，10天時間收集了信息共500多條，經歸納整理，分為生活和工作兩大類。2007年，公司利用主辦全國港口協會輪駁分會的機會，向全國各港口征集拖輪操作中的節能手段，全國35家輪駁企業各抒己見，對操作中如何節油進行了深入的探討。會后公司將內部征集和全國輪駁企業的節油經驗進行綜合，結合營口港作業環境和作業特點，組織有經驗的專業人員制定出適合本公司操作的節能措施。隨后公司成立節能增效推廣小組，確定推廣方案，邊試驗邊推廣，經過近一年的試驗，得出一整套完備的節能方法，為公司節能增效工作奠定了堅實的基礎。

該制度執行—年多來，已取得了一定成效。

一是管理觀念發生了變化。通過“全程監控成本，量化考核到人”，把成本形成過程與市場有機結合起來，更新了管理方式，清除了管理死角，注重了投入產出，學會了用經濟方法指導經營活動。如業務部在比質比價采購原燃材料的基礎上，集中精力對各部門歷年領用各類材料消耗信息進行綜合分析整理，制定出《物資消耗定額手冊》，規范了公司的物資管理，拓展了管理面，控制了各類物資的消耗。財務部制定實施了《費用分解指標及考核辦法》后，使各部門庫存資金占用下降了50多萬元；此外，全年管理費用比上年同期下降30多萬元。其中以辦公費、修理費、水電費、招待費下降更為明顯。

二是人人都算賬，道理明，干勁增。由于“全程監控成本，量化考核到人”和員工利益息息相關，促使員工注意算投入賬、算收益賬，工作干勁倍增。財務部定期召開成本分析會，研究成本變化情況，揭示成本管理中存在的問題，找出差距，制定對策。機務部、業務部、財務部等部門還繪制了成本變動趨勢圖，幫助員工了解成本，想方設法降成本。與上年同期相比單位成本下降2.31元，總節約成本35.6萬元。公司辦公室規范接待用餐、電話、傳真、郵寄、車輛等費用管理，實行統管分配，按月量化考核，超支核扣，促使后勤單位也積極降耗爭效。

三是獎懲兌現管理提升。由于月考核月兌現，與全體員工利益密切相關，有效地調動了大家降成本的主動性和創造性，提高了各部門管理水平。如機務部在考核中發現，本單位成本中有外單位用電和非生產用電，就及時會同有關部門采取措施強化管理，分清歸屬，堵塞了管理漏洞。此外公司員工參與合理化建議和技術改造的積極性大大增強，本年內共完成重大技術改造和合理化建議項目4項，對穩定發揮產能，提高各項管理水平起到重要作用，有效地保證了公司各項奮斗目標的順利實現和效益的提高。