建立綜合業(yè)績(jī)考核體系提升（EVA）經(jīng)濟(jì)增加值

國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)引入的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）考核指標(biāo)，強(qiáng)調(diào)所有資本都是有成本的，只有在投資資本回報(bào)率高于資本成本時(shí)，企業(yè)才能創(chuàng)造價(jià)值，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)忽略了資本需求和資本成本，而價(jià)值管理要求將管理中心轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=（投資資本收益率減去加權(quán)平均資本成本率）×投資資本總額。

一、EVA與公司價(jià)值的含義和計(jì)算

EVA指企業(yè)的稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去包括股權(quán)和債務(wù)的全部投入資本的機(jī)會(huì)成本后的所得，是為出資人創(chuàng)造的“真正的利潤(rùn)”。該概念明確強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用的所有資本都是有成本的，不僅包括具體的債務(wù)成本還包括股東權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本。EVA的目標(biāo)是提高企業(yè)資本使用效率，股東財(cái)富最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)和出發(fā)點(diǎn)。

EVA計(jì)算公式：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本占用×加權(quán)平均資本成本率。

二、影響EVA的計(jì)算變量

從以上公式可以得知，EVA的計(jì)算取決于三個(gè)基本變量：稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、資本占用和加權(quán)平均資本成本率。稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等式，收入減去成本等于潤(rùn)。稅后凈利潤(rùn)是衡量公司的運(yùn)營(yíng)盈利情況，也是衡量經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)主要指標(biāo)，資本占用是一個(gè)公司持續(xù)投入的各種資本如債務(wù)、股權(quán)等，加權(quán)平均資本成本率反映的是公司各種成本的平均成本。

EVA是指扣除資本成本全部成本之后剩余的利潤(rùn)，也就是說(shuō)，一個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)增加值是該公司的資本收益和資本成本之間的差額。差額大與小是衡量公司價(jià)值和股東財(cái)富重要指標(biāo)，這就是EVA體系的核心思想。

三、提升EVA價(jià)值要找準(zhǔn)切入點(diǎn)

南礦是露天煤業(yè)主要生產(chǎn)單位，從EVA價(jià)值結(jié)構(gòu)表中可以看出，銷售收入、設(shè)備利用效率與南礦內(nèi)部加強(qiáng)管理有直接關(guān)聯(lián)，原煤產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)銷售收入的影響，生產(chǎn)設(shè)備利用效率對(duì)成本費(fèi)用的影響，如何提高產(chǎn)品質(zhì)量，保銷售收入，提高設(shè)備效率，降低成本支出，是增加EVA價(jià)值的途徑，因此，EVA價(jià)值管理體系從分析公司的EVA業(yè)績(jī)?nèi)胧郑瑥臉I(yè)績(jī)考核、管理體系、激勵(lì)機(jī)制建立企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層的管理理念，從而提升EVA價(jià)值。

四、建立與EVA相配套的考核機(jī)制

（一）建立煤質(zhì)管理體系

1.制定相應(yīng)管理考核制度。為了切實(shí)有效地開展煤炭質(zhì)量管理工作，為煤質(zhì)管理工作提供有力的制度保障，南露天煤礦制定了《煤質(zhì)管理辦法》。辦法中對(duì)穿爆、采掘等相關(guān)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任進(jìn)行了細(xì)化，并制定了相應(yīng)的考核措施，責(zé)任落實(shí)到人。

2.強(qiáng)化生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行力度。依據(jù)年度采礦設(shè)計(jì)、公司下達(dá)生產(chǎn)指標(biāo)及實(shí)際開采進(jìn)度，編制月滾動(dòng)計(jì)劃、周計(jì)劃和日計(jì)劃。在保證計(jì)劃的準(zhǔn)確性、可操作性的前提下，實(shí)施計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)計(jì)劃的執(zhí)行力，確保煤質(zhì)合格，保證全年生產(chǎn)任務(wù)目標(biāo)的順利完成。

3.提高管理人員質(zhì)量責(zé)任意識(shí)。南露天煤礦煤層賦存條件復(fù)雜，斷層較多，夾矸層復(fù)雜，出煤過(guò)程中要求現(xiàn)場(chǎng)管理人員、設(shè)備操作人員要有較高的質(zhì)量意識(shí)、責(zé)任意識(shí)。選采時(shí)現(xiàn)場(chǎng)人員跟蹤監(jiān)督指揮，采取與設(shè)備司機(jī)進(jìn)行交底、下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)書等措施，提高煤炭質(zhì)量和回采率。生產(chǎn)主任、值班主任、工程技術(shù)人員、值班工長(zhǎng)深入細(xì)致地了解現(xiàn)場(chǎng)，解決生產(chǎn)中的實(shí)際問(wèn)題，同時(shí)做好監(jiān)督與管理工作。

4.加強(qiáng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)過(guò)程控制。在煤層計(jì)劃采出前提前采取明排泵坑、集水井等疏干措施對(duì)煤層進(jìn)行疏干，降低原煤水分。在煤掌子上挖泵坑時(shí)，挖出的含水煤經(jīng)過(guò)控水后再上破碎。在穿孔前及時(shí)聯(lián)系工程設(shè)備對(duì)煤頂板進(jìn)行處理，穿孔過(guò)程中嚴(yán)格控制鉆孔深度，使爆破時(shí)既不產(chǎn)生拉底，又不至于混入底板巖。在煤巖混爆時(shí)，合理設(shè)計(jì)裝藥結(jié)構(gòu)，防止煤巖混淆，為出煤創(chuàng)造條件。露煤過(guò)程中煤臺(tái)階坡面和煤層頂板及時(shí)處理干凈，保證沒(méi)有頂板巖和浮塊，同時(shí)保證煤層頂?shù)装迕簱p失量最小。煤層不得有殘留的頂板巖存在，煤層頂?shù)装宓膿p失厚度不得超過(guò)0.2米，如遇煤質(zhì)變差等特殊情況，另行決定，以保證煤質(zhì)。采煤前處理好煤臺(tái)階附近的含矸浮貨，防止混入夾矸和底板巖。三角煤和底板煤利用液壓小鎬采出，保證采出徹底。采掘過(guò)程中如突遇斷層或斷裂帶時(shí)執(zhí)行匯報(bào)制度，并采取相應(yīng)的措施保證煤質(zhì)。對(duì)于含0.2米以上夾矸的工作面進(jìn)行選采。上煤時(shí)，對(duì)煤層中的鐵結(jié)核進(jìn)行仔細(xì)挑選，避免和減少對(duì)破碎機(jī)的切割。采煤中遇風(fēng)化煤時(shí)，需按要求分采分卸。出煤時(shí)，主采煤層保證留有15米以上寬度的煤巖分界線。除留設(shè)運(yùn)輸?shù)缆吠猓崖冻龅拿喉敯寮皶r(shí)利用推土機(jī)按規(guī)定的頂板損失厚度將煤層頂板巖處理干凈，以備穿孔。工程設(shè)備做土擋時(shí)，嚴(yán)格遵循煤頂板用煤做土擋，巖臺(tái)階用巖做土擋的原則。對(duì)于自然火煤及時(shí)采取處理措施，明火采用消防車及時(shí)打滅，熱煤要求采取隔離措施，防止火勢(shì)擴(kuò)大，火煤嚴(yán)禁裝車上破碎。要求運(yùn)煤車輛要保證車斗無(wú)殘留土巖，方可裝煤上破碎。運(yùn)巖車輛途經(jīng)煤頂板或煤掌子時(shí)，采取轉(zhuǎn)彎減速等措施，防止將土巖灑落至煤頂板或煤掌子上。在煤巖分采時(shí)，要求大車司機(jī)嚴(yán)格執(zhí)行鎬司機(jī)發(fā)出的煤巖分運(yùn)提示指令，杜絕出現(xiàn)誤將巖上破碎現(xiàn)象的發(fā)生。故障車將土巖卸至煤頂板時(shí)，要求司機(jī)及時(shí)匯報(bào)給工長(zhǎng)，工長(zhǎng)及時(shí)派設(shè)備將土巖清理干凈。

（二）建立設(shè)備效率考核體系

南礦現(xiàn)有挖掘機(jī)23臺(tái)，其中14立挖掘機(jī)20臺(tái)，2011年小時(shí)效率690立方米，27立挖掘機(jī)3臺(tái)，小時(shí)效率1182立方米。設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率中間差，14立挖掘機(jī)20.77%，27立挖掘機(jī)11.24%。設(shè)備小時(shí)效率指標(biāo)主要是反映操作人員技能水平和工作激情，設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率中間差是反映設(shè)備實(shí)動(dòng)作業(yè)時(shí)間，設(shè)備作業(yè)時(shí)間增加、小時(shí)效率提高對(duì)運(yùn)輸設(shè)備效率提升、柴油單耗下降降低成本影響較大，影響設(shè)備利用率，一是車鋯不匹配；二是運(yùn)輸設(shè)備效率不能充分發(fā)揮，造成固定資本浪費(fèi)；三是增加油料消耗，變動(dòng)成本增加，最后影響到EVA價(jià)值。提升設(shè)備效率是降低成本的關(guān)鍵點(diǎn)，因此，結(jié)合南礦實(shí)際，運(yùn)用GPS高科技管理手段，加大對(duì)設(shè)備中間差和小時(shí)效率考核，提升EVA價(jià)值增加。

1.建立挖掘機(jī)小時(shí)效率考核

①實(shí)用范圍

挖掘機(jī)操作人員。

②考核依據(jù)

實(shí)行累計(jì)平均計(jì)算，以GPS報(bào)表反映的數(shù)據(jù)為為準(zhǔn)。

③考核方法

以GPS反映數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)標(biāo)，增、減差乘以GPS報(bào)表反映的挖掘機(jī)實(shí)動(dòng)小時(shí)，計(jì)算出增加或減少產(chǎn)量。

④影響價(jià)值計(jì)算

影響產(chǎn)量乘以綜合電鏟電度電費(fèi)綜合單耗乘以平均電度電費(fèi)單價(jià)。

⑤制定獎(jiǎng)金兌現(xiàn)比例。

⑥操作人員應(yīng)得獎(jiǎng)金=影響價(jià)值乘以兌現(xiàn)比例。

2.建立設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率中間差考核

①實(shí)用范圍

采掘班子成員、工長(zhǎng)、電務(wù)隊(duì)崗位人員。

②考核依據(jù)

中間差實(shí)行累計(jì)平均計(jì)算，以GPS反映的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)（出動(dòng)率減實(shí)動(dòng)率）。

③考核方法

中間差與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)標(biāo)，增加或減少數(shù)乘以GPS挖掘機(jī)運(yùn)用時(shí)間乘以27立鎬或14立鎬小時(shí)效率，計(jì)算出影響量。

④影響價(jià)值計(jì)算

影響產(chǎn)量乘以綜合運(yùn)輸設(shè)備綜合單耗乘以平均柴油單價(jià)。

⑤制定個(gè)體人員獎(jiǎng)金兌現(xiàn)比例。

⑥個(gè)體人員應(yīng)得獎(jiǎng)金=影響價(jià)值乘以兌現(xiàn)比例。

（三）建立綜合績(jī)效考核體系

企業(yè)的工資分配工作，是完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的一個(gè)組成部分，是經(jīng)營(yíng)管理中最難解決的問(wèn)題，也是員工最關(guān)心、最敏感的問(wèn)題之一，企業(yè)堅(jiān)持以按勞分配為主體、多種分配方式并存的制度，體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。通過(guò)工資分配制度，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制對(duì)工資收入的調(diào)節(jié)作用，使勞動(dòng)者的工資收入水平隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)效益的增長(zhǎng)相應(yīng)提高，引導(dǎo)員工工作績(jī)效與勞動(dòng)報(bào)酬緊密相結(jié)合現(xiàn)代工資分配理念。

最關(guān)鍵的是通過(guò)分配制，把環(huán)節(jié)管理人員、工長(zhǎng)、生產(chǎn)調(diào)度分配做好，通過(guò)分配杠桿，激勵(lì)這部分人到崗到位、靠前指揮、創(chuàng)新管理，使崗位價(jià)值發(fā)揮最大化，因此，建立綜合績(jī)效考核機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)這部分崗位人員工作的積極性、主動(dòng)性，使整體效率提高，從中降低成本，提升EVA經(jīng)濟(jì)增加值。

（四）建立綜合績(jī)效考核方法

①適用范圍

環(huán)節(jié)人員、工長(zhǎng)、生產(chǎn)調(diào)度。

②考核指標(biāo)

根據(jù)部門職責(zé)和崗位性質(zhì)具體制定。

A、值班主任、工長(zhǎng)、生產(chǎn)調(diào)度：安全、產(chǎn)量、質(zhì)量、單耗、設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率中間差。

B、生產(chǎn)辦主任、副主任：安全、產(chǎn)量、綜合柴油單耗、質(zhì)量、設(shè)備實(shí)動(dòng)率。

C、基層班子成員：安全、產(chǎn)量、質(zhì)量、總成本、設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率中間差、財(cái)產(chǎn)保全、機(jī)動(dòng)車出動(dòng)率。

D、機(jī)電辦主任：安全、設(shè)備出動(dòng)率、費(fèi)用指標(biāo)（全礦機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用+設(shè)備空調(diào)+更換設(shè)備玻璃費(fèi)用）、設(shè)備檢查、制定設(shè)備動(dòng)用計(jì)劃、資產(chǎn)管理。

E、財(cái)務(wù)辦主任：安全、總成本指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化成本體系建立、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、納稅管理、財(cái)務(wù)分析。

F、人事辦主任：安全、全員培訓(xùn)、工資分配、組織考核、人力資源配置、總成本指標(biāo)。

G、綜合辦主任：后勤工作、行政工作、食堂管理、機(jī)關(guān)車輛安全、機(jī)關(guān)小車成本、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、總成本。

H、黨群主管：安全、黨建工作、紀(jì)委工作、工會(huì)工作、共青團(tuán)工作、宣傳工作、部門分管費(fèi)用指標(biāo)、總成本。

③個(gè)體責(zé)任指標(biāo)

A、值班主任、生產(chǎn)調(diào)度：產(chǎn)量、安全、質(zhì)量指橫班完成情況。單耗：指運(yùn)輸設(shè)備、工程設(shè)備、小鎬設(shè)備柴油綜合單耗。設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率標(biāo)準(zhǔn)差指車鏟設(shè)備。

B、工長(zhǎng)：產(chǎn)量、安全、質(zhì)量、單耗、設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率標(biāo)準(zhǔn)差指本單位完成情況。

C、生產(chǎn)辦主任、副主任：產(chǎn)量指煤巖總量。安全、質(zhì)量指全礦。單耗：指運(yùn)輸部、工程部、采掘部柴油設(shè)備綜合單耗完成情況。設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率標(biāo)準(zhǔn)差指全礦設(shè)備實(shí)動(dòng)率。

D、基層班子成員：設(shè)備出動(dòng)率與實(shí)動(dòng)率標(biāo)準(zhǔn)差、設(shè)備實(shí)動(dòng)率、安全、產(chǎn)量、總成本指本部門完成情況。資產(chǎn)保全：指本部門所管轄內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。

E、服務(wù)部總成本（指全礦機(jī)動(dòng)車費(fèi)用+本部門可控費(fèi)用+大車輪胎費(fèi)用）。機(jī)動(dòng)車出動(dòng)率：指全礦機(jī)動(dòng)車。

F、機(jī)電辦主任：設(shè)備出動(dòng)率指全礦設(shè)備出動(dòng)率。費(fèi)用指標(biāo)（全礦機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用+設(shè)備空調(diào)+更換設(shè)備玻璃費(fèi)用）、安全指標(biāo)：指機(jī)械發(fā)生安全事故。

G、財(cái)務(wù)辦、人事辦、綜合辦、黨群主管的總成本指全礦變動(dòng)成本。安全：指安全指標(biāo)考核細(xì)則掛靠的部分及部門財(cái)產(chǎn)安全。

H、黨群主管：部門費(fèi)用指分管費(fèi)用、總成本指全礦變動(dòng)費(fèi)。

I、綜合辦主任：車輛費(fèi)用指機(jī)關(guān)小車，可控費(fèi)（辦公費(fèi)、招待費(fèi)指全礦指標(biāo)）。

④考核單元?jiǎng)澐?/p>

A、值班主任為一個(gè)考核分配單元。

B、基層各部工長(zhǎng)為一個(gè)考核分配單元（不含穿爆部工長(zhǎng)）。

C、基層正職、生產(chǎn)辦主任為一個(gè)考核分配單元。

4、基層副職、生產(chǎn)辦副主任為一個(gè)考核分配單元。

D、機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人一個(gè)考核單元。

E、生產(chǎn)調(diào)度為一個(gè)考核單元。

⑤綜合績(jī)效獎(jiǎng)金額確定

A、值班主任、工長(zhǎng)、生產(chǎn)調(diào)度：拿出綜合績(jī)效獎(jiǎng)金的100%作為考核分配。

B、基層正職和生產(chǎn)辦主任拿出48000元。基層副職和生產(chǎn)辦副主任拿出36000元。

C、機(jī)電辦主任、財(cái)務(wù)辦主任、人事辦主任、綜合辦主任、黨群主管每人拿出綜合績(jī)效獎(jiǎng)金24000元。

⑥綜合績(jī)效獎(jiǎng)金計(jì)算

綜合績(jī)效獎(jiǎng)金=單元綜合績(jī)效獎(jiǎng)金總額÷單元考核總分×個(gè)體考核得分。

產(chǎn)量、單耗、總成本、可控費(fèi)用實(shí)行累計(jì)考核，考核扣分部分不作分配，待年終清算。

小結(jié)

隨著中電投集團(tuán)公司管控一體化的具體實(shí)施，南露天礦煤業(yè)是其利潤(rùn)主體，也是成本中心，南露天礦通過(guò)加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)，層層管理等管理手段提升EVA經(jīng)濟(jì)增加值。