民營中小企業內部治理的實踐與探索

摘要：民營中小企業內部治理問題一直是企業經營者和學界都比較關注的問題，課題組通過近一年的跟蹤調研對一家民營中小企業進行了深入分析。發現目前民營中小企業在內部治理過程中確實存在不少共性的問題，諸如：制度、員工素質、組織結構、新技術應用、獎懲、企業文化等方面的問題，課題組期望通過調研的真實案例提出解決方案，為更多的民營中小企業所重視，避免問題的重復出現。

關鍵詞：民營中小企業 內部治理 XD能源公司

注：本文是內蒙古自治區高等學校人文社會科學重點研究基地內蒙古中小企業發展研究基地資助課題。（課題編號：ZA11017）

包頭市XD能源有限責任公司（以下稱XD公司），成立于2005年，運營時間2008年。位于中國內蒙古包頭市昆都侖區包頭市稀土高新區創業園區。公司主營煤炭、鐵礦粉、焦炭等產品的采購、運輸。隨著公司業務范圍和服務地區的擴展，人員增加到50人。是稀土高新區的納稅大戶。XD公司隨著規模不斷擴大，企業面臨的風險更加嚴峻，管理的難度日益增大，盈利下降難以持續高速成長等問題時時困擾著企業管理者。究其原因，內部溝通，效率低下，內部管理無章法等等問題成為企業發展壯大的瓶頸。所以在內外部的雙重壓力下，完善治理、強化內控成為企業發展的最終訴求。

XD公司的問題提出是與領導交談過程中，XD公司領導期望解決在采購原材料過程中與甲方的差價問題。甲方在收購XD公司提供的原材料時有嚴格的要求，諸如：水分、灰分、Fe含量、SiO2含量、目數等等，但是XD公司的采購人員對這些要求分析不夠、或者不重視，從而導致企業獲利低甚至虧損?；谏鲜銮闆r，XD公司領導期望通過制作軟件解決購買原材料時與標準要求之間的問題，在問題的初始段遏制問題的發生。

但是在我們初期調研企業的過程中，發現對于軟件的問題是這個中小企業的一個小問題，大問題是在企業發展壯大過程中，由作坊式的企業發展為一定規模的公司時內部管理、內部治理出現了大問題，企業成立之初沒有企業內部規范，所謂無規矩不成方圓。所以只解決軟件問題如隔靴搔癢，根本問題得不到解決。于是課題組決定為企業認真制定了規范的企業制度，并通過培訓讓企業員工了解制度，學習制度，尊重制度。真正將企業推向正規、正軌。

一、民營中小企業發展過程中存在的問題

（一）缺乏制度，員工基本素質不高

制度不完善或者根本沒有制度。這是類似于XD公司這樣的企業具有的通病。因為在企業成立之初，是關系較好的幾個朋友，加之各自家中賦閑的親屬。他們之間的管理往往是伙伴式的，以血緣、親緣和地緣關系為聯結點，沒有制度約束，是松散型的通過互相介紹形成的工作關系，約束員工行為的大多是非正式制度的口頭約束或者是以親屬關系、朋友關系維系的工作關系，缺乏良好的行為標準及行為準則。企業的管理者通常也沒有營造企業文化的氛圍。

在調查中我們發現，在XD這樣的中小民營企業中存在家族式經營管理方式和創始人獨斷專行的作風，對員工的要求主要是注重在原始勞動力的使用上，對知識和技術要求不高 ，員工受教育程度普遍較低，對質量管理的要求其勝任能力有限。管理者缺乏培訓員工、提高員工素質的長遠考慮，員工也多著眼于短期利益。

（二）組織機構不合理，崗位職責混亂

類似XD這樣的民營中小企業普遍存在一個嚴重問題是：組織結構不合理，崗位職責不明確。從而導致權責不清，管理混亂，內部治理機制不健全。在管理中人情味太濃，往往是人情大于制度，制度形同虛設等問題。組織結構不合理，部門之間不通氣、上下級之間缺少協調、缺乏有效的溝通渠道，信息反饋滯后，信息不對稱問題嚴重。導致業務部門之間相互扯皮，辦事拖拉，出了問題相互推卸責任，處理事情沒有全局觀。對于員工而言沒有明確的崗位職責，做什么工作取決于領導心情，臨時派遣的工作居多。一人多用現象嚴重。

（三）信息技術運用差，溝通不暢

在信息技術迅猛發展的今天，信息技術結合先進科學的管理理念和方法已被廣泛運用于企業管理中?？煽康漠a品信息成為企業決策的重要資源。但是很多中小企業受制于資金、技術、人員素質等原因難以進行大規模的信息化建設，這也在一定程度上束縛了企業內部治理的建立和完善。對于XD公司這樣的企業，原材料購買和產品銷售分別處于不通地域，且價格參數變動較大，具體的原材料購買人員完全可以借助于手機3G網絡及時通過圖片反饋信息，但是在我們調研時發現，雖然很多年輕業務員使用智能手機，但是并不使用此功能于工作中，負責銷售的領導更是對智能手機聞所未聞。甚至很多領導不會用電子郵件。QQ只會聊天、打游戲，不知道可以用于工作。

（四）缺乏規范的激勵和約束機制

對于民營中小企業而言另一個比較嚴重的問題就是缺乏規范的激勵和約束機制。規范的管理，必須有規范的激勵和約束，即獎懲分明而且有度。我們在調研時發現，在XD公司獎懲的隨意性較強，出現工作失誤導致企業損失這樣的情況出現后時罰時不罰。有突出表現時也是時獎時不獎。所以很多員工說，干好干壞沒什么標準。

（五）企業文化建設不夠重視

XD公司的創始人在課題組首次調研時就一再強調，員工和他的思想不統一。經過調研我們發現是企業文化沒有建設。企業文化往往是現存的一種無形的力量，影響中小企業成員的思維方法和行為方式。在企業成長過程中，文化對企業產生的許多影響都被埋入企業行為的原始部位，處于行為動機的意識之下，以至于文化的作用往往被人所忽視，中小企業重視企業文化的少之又少。由于文化本身所具有的特征，使企業文化始終以一種不可抵抗的方式影響著企業。它具有一種很強的凝聚力，不僅可以促進企業的發展，阻止企業的衰敗，同時還可以推進企業陷入困境。企業文化在中小企業經營管理中的重要性，使其不可避免地影響著企業的內部治理。

二、民營中小企業內部治理的對策建議

（一）建立健全規章制度，提高員工素質

民營中小企業的員工整體素質偏低，然而科學的內控體系又與員工的素質密切相關。制度是否有效，人的素質與自律是關鍵。所以必須在建立健全規章制度的同時要加強員工培訓，我們課題組專門使用了近兩周的時間對XD公司做培訓，內容包括：制度解讀、企業文化宣傳、業務流程說明、基本信息技術使用等等。從正反兩方面增強全員的自我約束能力，使其廉潔自律，同時全員參加控制自我評估，只有當企業中的每個員工信仰明確、思想鮮明，內部治理才能更有效。

（二）完善組織結構，明確崗位職責

課題組針對XD公司組織機構不合理，崗位職責混亂的情況，首先制定了組織機構圖，并和企業負責人作了深入溝通，對每個崗位進行職位說明，通過培訓和崗位職責解讀使每個員工清楚自己的職責。并要求管理層要經常對關鍵崗位的人員思想與行為進行分析，了解他們工作、學習、生活等方面情況，捋順了企業的基本的架構。

（三）建立良好的信息溝通系統

一個良好的信息溝通系統可以使企業及時掌握營運狀況，并在組織內部和員工之間進行有效的溝通。目前，許多企業內部控制的很大一部分也實現了計算機化，這既節省時間提高了工作效率，又減少了人為因素對內部控制效果的影響。XD公司早在公司成立之初就購買了金蝶財務軟件，但是隨著原來掌握使用方法的員工離職，這套軟件的功能只發揮了不足十分之一的功能。而且對于甲方的原材料參數要求，沒有人可以編制相應的計算公式來對接甲方數據，基本上靠手工計算完成。課題組約請相關技術人員為XD公司專門制定了“物流結算財務管理系統”可以很好地和甲方進行信息溝通，極大地減少企業損失。

（四） 建立規范的激勵和約束機制

針對XD公司獎懲的隨意性較強的現象，課題組制定了“績效考核制度”，幫助企業徹底改變原來的用人制度，全面推行激勵約束機制，通過考核是否完成每季度的生產任務來決定員工的績效，充分發揮優勝劣汰、獎懲分明的市場競爭機制，避免領導干預代替公平競爭。不斷營造良好的用人環境和機制。

（五）加強企業文化建設

企業文化是管理者管理理念，是企業的靈魂所在，XD公司的創辦者期望自己的公司有靈魂、有根。課題組通過和企業的深入溝通，為XD提煉出其管理理念：XD公司提倡的價值觀是：以德為先，誠譽天下。XD公司提倡的經營理念是：尊重他人做好小事，關注市場努力拼搏。這是得到企業高度肯定的。并通過公司徽標的設計，逐漸把企業的文化建設送入正軌。所以我們認為民營中小企業的經營管理者應該注重對企業文化的培養，而且應避免短期的企業文化，保持一種向上、向前的文化氛圍，使其與公司的戰略目標趨于一致，使員工認同，促進企業的可持續發展。

結論

民營中小企業內部治理不會出現“快刀斬亂麻”的效果，不會一蹴而就。它需要一個過程。一個良好的內部治理方案往往在短時期內是看不出其有效性和優勢的，所以很多規模比較小的企業往往認為沒有必要投入于此，簡單制定幾條制度就行了。不必花費人力物力在建立內部治理上。這種錯誤的觀念和想法導致企業短視，無利于企業長期發展，更會導致企業無經營風險意識。這會使企業在處理問題時主觀性、隨意性強，無制度可依、無制度可執行、或有制度也可不依，從而管理制度形同虛設，錯誤累積，最后導致企業的滅亡。所以企業應從實現長遠發展的角度來考慮建立內部治理問題。

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作者簡介：

張戰勇（1975- ），男，內蒙古呼和浩特人，內蒙古財經大學公共管理學院副教授。