從養老保險制度收入再分配效應視角下考察混合型統賬結合制

田宇 呂煜佳

摘 要 我國著名學者鄭秉文針對我國城鎮基本養老保險在半數省份收不抵支的問題，提出了現收現付制的混合型統賬結合制，以用來解決在現行統籌層次下，社會統籌與個人賬戶簡單相加的部分累計制形成的“死結”問題。本文將從養老保險制度收入在分配效應的視角下，對這一理想化的制度效果進行一定的考察。

關鍵詞 收入在分配效應 名義賬戶制 統籌層次

一、相關概念解釋

本文將從養老保險制度收入在分配效應視角出發，對學者提出的“混合型統賬結合制”圍繞“公平性”問題進行考察。其中涉及到新近提出的相關概念，再次將對其進行解釋。

（一）養老保險收入再分配效應

國民財富分配的原則要處理好國家、企業、個人三者之間的利益關系，進行合理分配。相對于初次分配，再分配更加注重公平。作為再分配中重要的調節手段，養老保險一直以來被認為是育有重要的收入再分配功能。其核心價值是公平、平等。養老保險收入再分配效應意即指養老保險在收入再分配過程中對收入差距的“磨平”現象。該效應一直是學術研究者關注的重點，也是政府介入養老保險的理由之一。

（二）混合型統賬結合制

該概念是由著名學者鄭秉文針對我國城鎮基本養老保險在半數省份收不抵支的問題，尋求解決辦法時提出。他將“名義賬戶”（NDC）的基本原理應用與現行統帳結合的制度框架之中，建議將目前社會統籌與個人賬戶簡單相加的統帳結合改造成為“混合型”統賬結合，以用來解決在現行統籌層次下，社會統籌與個人賬戶簡單相加的部分累計制形成的“死結”問題。其具體政策含義如下：

1、將個人繳費8%和單位繳費20%全部劃入個人賬戶，歸個人所有，從而可使資金上解渠道一步到位，直接從目前的縣、市統籌提高到全國統籌水平。

2、雇主和雇員雙發繳費全部劃入個人賬戶并實現全國統籌后，在待遇給付上，采取的是DC型積累制的記發公式，個人賬戶將成為養老金記發的唯一依據。

3、在融資方式上實行的是現收現付制即名義賬戶制（NDC）。

4、中央政府對養老基金實行多元化、市場化和國際化的集中投資管理體制，賬戶利率采取的是全國統一的、固定的8%的“公布利率”。

5、參保人在退休之前實行的是模擬的DC型積累制；在退休后則換算成一個終身的年金產品，資金來自現收現付的參保人繳費。

此種“混合型統賬結合制”在其政策含義內反映出了四大好處。首先，該制度可以有效地提升養老保險的統籌層次，將其由市縣級統籌上升到國家級統籌，有利于實現養老保險基金的有效管理；其次，在該制度下基金累計規模適中在相當于工資總額的8%以上，意味著8%的個人賬戶可以被“做實”，部分積累制可以實現，從而促進資金的積累；再次，該制度是一種有效的投保激勵制度，一方面繳費與收益緊密相連，保證了個人的保險收益，另一方面采取8%的利率對基金進行保值增值也能有效地激勵公民投保；最后，由于精算中性的制度設計跨越了空間上呈現二元結構的差別，所以，城鎮和農村、企業和公務員事業單位均可實行統一個制度，從而達到統籌城鄉的目的。

二、混合型統賬結合制的收入再分配效應

如上文中所提及的，“混合統賬結合制”具有提升統籌層次、促進基金積累、激勵投保和統籌城鄉的好處。以下將圍繞這4大優點對“混合型統賬結合制”的收入再分配效應進行考察。

（一）提升統籌層次

較低的統籌層次使得養老保險基金的記發受到地區經濟發展水平的影響，從而顯現出較大的地區差異。尤其是在我國正處于養老保險制度改革時期，制度轉軌帶來的待遇付給更加容易受到地區經濟發展的影響，使得地區差異可能進一步拉大。

從理論上來說，統籌層次的提高有利于基金的統一管理和發放，方便在宏觀層面實現資金的調轉和調配，使得地區經濟發展差異不至于反映在制度的制定層面上，將其影響降低，從而加強收入再分配功能，減小地區差異，達到縮小分配差距的目的。

從實證的方面來說，眾多學者通過對某地的養老保險基金統籌層次提升的收入再分配效應研究都印證了“提升統籌層次具有正的收入在分配效應”這一觀點。例如，在閆琳琳和穆懷中對遼寧省的統籌研究中，省級的統籌層次縮小了地區間的新增退休人員初次分配差異；而周明對陜西省的養老保險進行統籌前后對比后發現，實行省級統籌后，各地市間退休職工實際生活水平差異明顯縮小。以上兩者都說明省級同酬制度的實施，對于縮小各地區間養老保險待遇的差異起到了重要作用。由以上實證研究我們可以看出，提升統籌層次確實可以縮小地區差異，發揮其收入再分配的功能。

混合制統賬結合制可以使養老保險基金達到國家級的統籌層次，即可以進一步縮小省級范圍的差距，從而更好地發揮其收入再分配功能。

（二）促進基金積累

由于我國社會養老保障制度的斷裂性，使得我國養老保險存在數額巨大的隱形債務問題。為了減少和降低這種債務問題爆發的可能性及烈度，我國開始實行“統賬結合制”的養老保險制度，旨在實現基金的積累，促進代際間的收入再分配，保證社會保障的連續性。

現行的統賬結合制只是社會統籌和個人賬戶的簡單相加的部分積累制，面對現實的隱性債務問題，部分個人賬戶中的基金被轉移去補償債務，造成個人賬戶無法“做實”，基金積累無法實現。這種個人賬戶積累的名義化使得制度改革效率降低，并使養老保險的代際間的收入再分配效果降低。

而混合型統賬結合制度不僅使得部分積累制得以實現，同時可以進一步不斷擴大基金的積累。一方面使得隱性債務得到較為有效地解決，降低宏觀層面上的代際斷裂程度；另一方面，保證個人的養老保險基金的付給，從而實現個人的代內基金轉移。由此，我們可以看出，從基金積累的角度來說，混合型統賬結合制度可使代內和代際間的收入再分配功能均得到發揮。

（三）激勵投保

混合型統賬結合制度中的相關政策內容反映出了該制度強大的激勵性。一方面表現在繳費與收益緊密相連，保證了投保人的利益；另一方面表現在保險的利率為公開利率8%，可以有效實現保險的保值增值，這可以有效鼓勵他人參與投保。無論從哪個方面來說，這種激勵性都有利于人們參與社會養老保險，從而實現個人代內的收入再分配，緩解不同人生階段的矛盾，解決個人代內發展問題。

然而，由于該制度將社會和個人的部分全部統一于個人賬戶之內，繳費與收益緊密相關相關，在這種效率性原則下，養老保險可能依舊維持“富人多繳多得、窮人少繳少得”的局面。激勵投?？赡軣o法對社會的橫斷層面上的貧富差距產生較大影響。

（四）統籌城鄉

混合型統賬結合制的政策設定使得城鄉的養老保險制度可以在二元結構的現實狀況下實現統一。從基金管理的層面上來說，這種統一為資金的管理與發放產生了極大的便利。同時，從代內的收入在分配效應角度來說，這種統一可能使得城鎮居民和農民在一定程度上獲得較好的資金均衡。

然而，從城鄉收入分配差距的角度來說，由于混合型統賬結合制可能維護“多繳多得”這一效率原則，無法對橫截面上的社會貧富差距產生較大影響。因此，由于城鄉巨大的經濟發展差距的存在，該制度是否能夠幫助縮小這一差距，還是一個值得探討的問題。同時，這種城鄉制度的統籌，會否如同收入初次分配一樣，主要遵照效率原則加大城鄉之間的差距，也是一個值得商討的問題。

三、制度的收入再分配效應權衡

通過以上的討論我們可以發現，混合型統賬結合制度可以有效地促進基金的積累與增值保值，同時實現國家的制度統一和統籌層次的提高。其中，基金的積累與增值保值代表了該制度的效率性方面，而統籌層次提升則代表了制度的公平性方面?；诖朔N特點，該制度存在一個效率與公平的利益權衡點。

一方面，該制度可以極大地激勵公民參與投保，并實現基金的積累和保值增值。從這種效率性功能上說，該制度更加鼓勵高收入者參與投保，更容易通過“多繳多得”的效率性原則維持“強勢強保，弱勢弱?！钡纳鐣还置妗６硪环矫?，國家層次的統籌會進一步縮小地區間以及城鄉間的養老保險付給差距。相關實證研究表明，統籌層次的提高可能會損害高收入地區高物價水平地區新增退休人員基礎養老金福利。這種“公平性”效應又會對效率性效應進行一定的削弱。在這兩者的作用下，該制度出現了一個利益權衡點，即在多大程度上維持效率以保證投保率和資金的不斷積累，維持全國性的統籌局面又在多大程度上會對“富人”的積極性進行削弱。由于缺少對于在實際情況中的制度實施效果的考察，因此這種權衡仍然有待考量?；旌闲徒y賬結合制度也需要對其具體的政策內容進行更清晰和細節的考量。

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（作者單位：華中師范大學社會學院）