中小企業財務管理存在的問題及對策

陶亞紅

摘 要：隨著中國經濟的快速發展，中小企業對提升綜合國力，創造大量的就業機會等發揮著重要的作用。但目前在發展過程中，中小企業的內部問題日益突出，特別是財務管理方面的不足制約了企業的發展。本文通過對中小企業財務管理存在的問題進行了分析，并提出了加強中小企業財務管理的對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題

一、問題的提出

中小企業在中國經濟發展中起著重要的作用。相關資料顯示，截止2006年10月底，中國中小企業占全國企業總數的99.8%，其創造的產品和服務的價值占國內生產總值近58%，生產的商品占社會銷售額的59﹪，上繳稅收占全部稅收的50.2﹪。中小企業還提供了75﹪的城鎮就業機會。中小企業對國家的穩定和經濟的繁榮做出了重要的貢獻。然而，中小企業在財務管理方面的不足卻制約了自身的發展。全國工商聯合會2005年編寫的《中國民營企業發展報告》藍皮書中稱，全國有60﹪的民營企業在5年內破產，有85﹪的中小企業在10年內消亡，平均壽命為2.9年。面對世界性的金融危機，中小企業面臨的經濟形勢更加嚴峻。雖然每個企業的消失都有其特定的原因，但綜合起來分析，不難看出，相當一部分企業只追求銷售量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，使得企業管理局限于生產經營型管理格局之中，財務管理的作用得不到充分的發揮。

二、中小企業中財務管理存在的主要問題

1、中小企業融資政策法規不夠完善

中小企業經營一直受“融資難”問題所困擾，其融資的政策環境和法律法規建設還不夠完善，缺乏有效的信用擔保機構和完善的融資服務體系，現有融資體系也不利于中小企業長期融資。由于中小企業的貸款管理成本平均是大型企業的5倍左右，銀行對中小企業提供貸款的跟蹤監控費用增加，使其從自身利益出發，不愿給中小企業提供貸款。

2、財務管理基礎工作薄弱，管理觀念陳舊

中小企業財務管理工作關系到企業的生死存亡，財務管理出現了問題，極有可能造成財務風險、稅務風險、工商風險、外匯風險和債權風險等后果。特別是中國加入WTO以后，中國的中小企業將直接進入國際市場參與競爭，沒有一套完善的財務制度，很難在激烈的國際競爭中生存。目前，很多中小企業的財會人員沒有接受過正規系統的教育，會計知識匱乏，在企業中普遍存在著財會就是記賬的觀念，缺乏對會計信息的分析，導致中小企業理財觀念滯后，理財方法落后，財務信息失真，不能為決策者提供有效的信息。

3、融資困難，周轉資金嚴重不足

由于中小企業融資困難，部分企業資金緊張。近年來，我國宏觀調控政策的主基調是“兩防”，繼續收緊信貸和土地“兩個閘門”。截至2008年底，我國的存款準備金率已累計達14.5﹪。在這種情況下，商業銀行對中小企業申請貸款條件更為嚴格，資本市場經過前幾年的快速發展后，近兩年來資金緊、融資難已成為制約中小企業發展的主要“瓶頸”之一。多數企業反映資金嚴重短缺，而融資成要高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度看，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投資貸款時十分謹慎。

4、中小企業分配不公，導致人才流失

中小企業用工上連續性較差，特別是小企業，來了訂單就生產，而在經營的淡季，員工就放假，致使一些技術好，能力強的人才流失。另一方面，中小企業在社會保障方面投入少，有的企業不給員工交保險，有的“五險”不全，員工有后顧之憂。而財務管理是一項連續性、穩定性、政策性和技術性很強的工作，缺乏對企業足夠了解和長期管理經驗的人是很難勝任的，一些高級財務管理人員不愿在中小企業扎根，致使中小企業的財務管理工作不能有效的進行，表面上看來是人心浮動，其原因是分配環節沒有做好。中小企業決策者必須改變分配觀念，留住人才，企業財務管理工作才能步入正軌，更好地為經營管理者作出及時有效的決策。

三、如何解決中小企業財務管理問題的措施

財務管理是企業管理的重要組成部分，規范的財務管理可以對企業的生產經營全過程進行預算控制，降低企業的經營風險，提高企業的資信等級，擴大企業的融資能力。因此要根據中小企業特點，制定出適宜中小企業發展的財務戰略，指導其具體的財務活動，引導中國中小企業的健康發展。

1、加強會計基礎工作，重建中小企業信用

要做好會計基礎工作，首先，要提高財務人員素質。會計、財務管理人員要具有會計從業資格，主管會計要具有會計師職稱，并定期進行培訓，掌握最新財務知識。其次，建立健全各項規章制度，嚴格執行會計準則和會計制度，所有的交易和事項，都要清晰準確地予以確認、計量、記錄和披露，提高會計信息的質量，增強財務預測、決策、預算、控制和分析能力，增強決策的科學性。

重建中小企業信用，中小企業想要在競爭中力于不敗之地，就必須盡快樹立信用意識，并以此作為自己經營活動的指南。中小企業只有給有關各方面提供及時、準確、完整的會計信息，才能重塑誠信形象，才能取信于政府、取信于銀行、取信于其他企業。中小企業才能在籌資、投資、經營和分配過程中游刃有余，在危難時刻，才會得到政府、銀行、其他企業的鼎力相助，在競爭中立于不敗之地。

2、加強人力資源投入，建立一支有競爭力的團隊

21世紀的競爭歸根結底是人才的競爭。隨著中國勞動合同法的實施，加大社會保障投入，增強員工的穩定性，通過薪酬、績效股、發展空間、良好環境等激勵手段留住高級管理型、技術型人才；注重人才培養和培訓，為企業未來發展積蓄能量，從某種程度來說，擁有一支高素質的管理，技術型團隊，是企業制勝的法寶。

3、強化資金管理，加強財務控制

根據中小企業現金流不暢的情況，在現金管理過程中要編制現金預算，確定最佳現金持有量，加速現金流入，減緩現金流出，力爭現金流入與現金流出同步，以最大限度地降低現金持有量，充分提高現金的使用效率。

同時，要加強對應收賬款和存貨的管理，提高中小企業流動資金的周轉速度。在應收賬款管理方面，應對賒銷客戶進行資信調查，制定適宜的信用政策。對應收賬款進行賬齡分析，制定完善的催收辦法。中小企業要建立壞賬準備金制度，對呆賬、壞賬在取得確鑿證據后，按企業權限妥善處理；在存貨管理方面，要確定最佳經濟訂貨批量，使存貨既滿足產銷需求又降低存貨成本，減少存貨占用資金。搞好存貨的日常控制，可采用分級歸口管理、ABC分類、定期盤存等方法，對存貨的驗收、入庫、領用、發出、保管等環節進行有效的控制，防止流失和被盜。