論《巴塞爾協議Ⅲ》對我國商業銀行風險管理的影響

趙桂娟 楊志海 侯傳斌

【摘要】隨著世界經濟一體化的發展，我國商業銀行面臨著巨大挑戰，如何應對各種可能出現的風險影響并決定著商業銀行的經營和健康發展。《巴塞爾協議》的出臺為各國商業銀行的風險管理提出了依據，雖其不具有法律約束力，但得到各國普遍接受和贊同。本文從《巴塞爾協議Ⅲ》入手分析我國商業銀行風險管理存在的問題，進而提出了相應的防范對策。

【關鍵詞】《巴塞爾協議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風險管理

一、引言

為促進國際銀行體系的健康和穩定發展，消除國際商業銀行在國際金融市場上不平等的競爭條件，巴塞爾委員會于1988年7月頒布了《巴塞爾協議》，其主要宗旨是通過對資本風險和充足率的管理來加強國際銀行的穩固性[1]，由于此協議在實施過程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會通過不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協議Ⅲ》，其形成和實施對全球銀行業的發展具有重要的影響。隨著世界經濟一體化發展，我國自加入WTO以來，金融體系受到外國巨大的沖擊，潛在的金融風險正在加大，長期累積的風險易導致金融危機。目前，我國商業銀行不良資產率居高不下，呆賬壞賬比例達到國際公認的安全警戒線，我國商業銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰。鑒于此，本文從《巴塞爾協議Ⅲ》入手分析對我國商業銀行風險管理的影響。

二、《巴塞爾協議Ⅲ》三大支柱

《巴塞爾協議》主要從劃分資本、劃分風險權重、規定商業銀行資本充足率的最低標準以及過渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風險，忽略了對市場風險、操作風險等非信用風險的詳細概述；二是風險權重劃分不精確，不能反映銀行資產面臨的真實風險；三是內容核心在于對資本的管理，容易導致商業銀行為了遵循《巴塞爾協議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經營目標等。

在整體內容上，《巴塞爾協議Ⅲ》保留了88年協議有關資本的定義，增加了銀行市場風險以及利率風險等非信用風險，同時提出了更具風險敏感性的計算方法等。《巴塞爾協議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標準、監管審核和市場約束。

1.最低資本標準

（1）信用風險的計算。計算方法主要有兩種，一是對業務相對簡單和尚未建立內部風險模型的銀行使用經過改革的標準化方法，二是對業務復雜和管理水平高的銀行在符合嚴格的監管規定條件下使用內部評級法[2]。

（2）操作風險。新協議首次將操作風險納入資本監管的范疇，巴塞爾委員會將操作風險定義為由于缺乏足夠的或失效的內控程序、人為錯誤和系統故障或是外部事件導致的損失風險[3]，除此之外也對市場風險以及利率風險等做了資本要求。

2.監管審核

監管審核強調各國監管當局對銀行業的監管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內，同時也能夠提高銀行內部風險管理水平。監管當局要具備能夠評估風險并控制風險能力。

3.市場約束

市場約束依靠市場的力量來約束銀行，認為市場具有有效配置資源和控制風險的力量。巴塞爾委員會提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風險種類、資本充足率和風險及資本結構相關狀況等內容，除此之外還要求監管機構對信息披露體系進行監管。

三、《巴塞爾協議Ⅲ》的實施對我國商業銀行風險管理的影響

1.對建設風險管理體系的影響

《巴塞爾協議Ⅲ》不僅提出了具風險敏感性的計算方法，同時也提出了監管審核的重要性。目前我國商業銀行風險管理體系存在不足，例如風險識別能力較差，方法和技術落后以及專業性人才較為缺少，因此應將建設風險管理體系的任務提上議程。

2.對加強市場約束的影響

協議通過規定銀行向市場披露相關信息，使經濟主體對銀行業的經營有清晰的了解，起到對銀行的外部監督作用，同時也能避免銀行信息不對稱對客戶造成的損失。我國市場約束以及信息披露機制不健全，因此加強市場約束機制對于銀行業的風險管理具有重大的指導意義。

3.對資本質量的要求

協議嚴格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的核心資本中普通股占比要求，這對于資本充足率達標但核心資本率不足的我國而言具有指導意義。

四、妨礙《巴塞爾協議Ⅲ》在我國順利實施的障礙分析

我國銀行業和西方發達國家存在各種差異，且我國經濟體制的變革對銀行的影響較大，因此我國在實施《巴塞爾協議Ⅲ》過程中存在很多障礙：

1.我國商業銀行仍然面臨著較大信用風險

截至目前，我國社會經濟體融資方式仍以銀行貸款為主，受經濟環境的影響，我國銀行業仍面臨較大的信用風險，商業銀行不良貸款余額仍居高不下，在經濟波動與清理融資平臺貸款的背景下，我國銀行業資產質量下滑不可避免。現階段，我國仍然存在大量違約狀況，社會誠信狀況并未好轉，我國商業銀行仍面臨著信用風險問題。

2.商業銀行資金期限不匹配導致的流行性風險較大

2013上半年社會融資規模同比增加2.38萬億，但經濟并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發展使得大量資金投向虛擬經濟，實體經濟投資額并未伴隨貨幣供應量的增長而增長，且銀行業貸款大多以中長期貸款為主，與此同時受實際負利率的影響，我國居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業面臨資金期限不匹配所導致的流動性風險較大。

3.市場風險以及操作風險日益突出

2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國利率市場化進程加速的表現，與此同時也會使得銀行業博弈加劇，加之我國銀行業業務的大量性與復雜性、金融衍生產品的不斷創新，商業銀行承擔的市場風險與操作風險日益突出。

4.信息披露機制不健全

目前我國商業銀行信息披露機制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內容較淺。我國商業銀行主要通過銀行年報對外披露信息，且只有上市銀行對外公布年報，未上市銀行年報只有公司內部網有；各銀行年報披露沒有規范的形式和內容要求，披露信息不全面，未涉及利率風險及市場風險等方面信息，風險披露不足。

5.風險量化管理落后

較發達國家而言，我國商業銀行風險量化管理水平落后，風險量化大部分僅注重賬面指標分析，忽略了報表中可能存在的虛假信息，很少使用現代風險量化技術分析，對VAR、持續期等運用度不高。除此之外，我國并未存在西方國家較為完善的信用評級機構，致使商業銀行在不能掌握企業的真實狀況下發放貸款，從而增大了銀行貸款風險。

6.銀行內部管理機制薄弱，內部風險控制不足

（1）商業銀行內部管理機制薄弱。部分銀行內部管理規章制度不健全，權責模糊，審批不嚴，使得銀行為了擴大市場份額或追求利潤而放松對貸款對象、有無擔保等貸款限制的審核，發展關系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時間長久則會形成呆賬壞賬，若處理不當會轉變成不良貸款。

（2）商業銀行貸款“三查”制度執行力度不足。這種狀況極大地擴大了貸款風險產生的可能性，雖然我國商業銀行已建立風險管理基本框架，但銀行內部控制力不足、資產風險統計工作并未制度化，這嚴重降低了貸款的安全性。

五、《巴塞爾協議Ⅲ》下加強我國商業銀行風險管理的對策

（一）完善貸款風險管理機制，降低不良資產額

1.加強貸前、貸中及貸后管理，嚴格執行“三查制度”

搞好貸前調查評估，主要通過風險五級分類分析、財務分析或企業信用分析等，做好貸前審批工作；提高貸款業務人員業務水平，建立獎懲機制和責任歸屬制，提高貸時審查力度；加強銀行監督管理，建立健全貸后風險監管體系，定期對企業經營管理及財務狀況進行考察，及時發現有問題貸款并采取相應措施。

2.加強對貸款結構的管理

《巴塞爾協議》給予流動性資產較低的風險權重，所以監管部門有必要加強貸款結構的管理，調整資產結構，增大流動資產比率，改善單一貸款模式，分散貸款額投放方向，同時要努力跟隨金融創新腳步，為顧客提供更多種類金融服務，吸引優質投資，降低貸款風險。

3.建立內部風險評估機制

銀行可通過概率分析法和數量統計法等方法建立內部風險評估機制估測風險發生的概率和損失程度，例如建立科學的預警系統，設立預警模型對數據資料進行分析，能幫助商業銀行有效避免呆賬壞賬的發生，減少商業銀行潛在的風險。分析預警可從財務風險、經營風險或者市場行業風險等方面進行。

4.加強貸款人信用審核，降低貸款人信用風險

對貸款人信用分析可通過6C原則和信用評級法進行。

（1）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔保或抵押collateral、環境condition和連續性continuity。

（2）信用評級法：對貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關。建立內部評級體系主要包括建立內部評級部門、內部評級程序和規章制度，對貸款人進行信用評級。在這里貸款人主要指企業，對企業進行信用等級評估，借用國外評估經驗采用5C評級法，按照風險程度將貸款分為五種類型：正常、關注、次級、可疑及損失。

5.建立貸款風險補償機制

建立貸款風險補償機制能夠提高銀行面對不可預測的風險時的應變能力。通過建立呆賬準備金制度，按照五級貸款分類比例提取不同額度的呆賬準備金，可以在出現貸款損失時及時應對貸款風險，保證商業銀行體系的健康運營。

（二）完善信息披露

監管機構應加強對商業銀行信息披露監管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我國信息披露制度，擴大披露信息范圍，并做到有針對性的披露，同時要提高公眾對商業銀行所披露信息的評價能力，逐步做到與《巴塞爾協議Ⅲ》的統一。

（三）加強商業銀行內部管理

1.健全內控機制，要完善銀行內部管理體制，建立獨立的監督管理機構，加強內審機構審核程序獨立性、權威性，建立監督獎罰機制，實現各級、各部門相互監督；2.健全銀行內控崗位責任制和規章制度，要按照國家有關政策和法規，制定內部管理的規章制度，用法律手段維護執行力度，同時建立貸款責任制，將貸款責任明確到個人，實行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級實行獎罰。嚴格的貸款責任制能有效防范人情貸款、關系貸款的發生，降低銀行貸款風險；3.提高員工法律意識和業務素質，提高員工素質的途徑有：建立責任歸屬制和獎懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進行已有員工職業道德培訓、法律知識培訓、業務培訓，提高員工文化水平等。

（四）應用先進的風險量化方法，提高風險管理技術

我國風險量化水平落后，風險管理技術欠缺，且專業型人才較少，因此我國商業銀行要提高運用現代風險量化的方法，改變僅僅運用賬面財務分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內部高經濟水平的員工數量，通過與高校建立員工文化素質培訓等方式提高銀行內部現有員工文化素質，提高風險管理技術，降低商業銀行風險。

參考文獻

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[7]王麗華.我國商業銀行貸款風險的成因及管理對策[J].內蒙古電大學刊，2010（1）.

作者簡介：

趙桂娟（1989—），女，山東臨沂人，東北財經大學碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。

楊志海（1989—），男，山東濰坊人，大連海事大學碩士研究生，研究方向：管理科學。

侯傳斌（1988—），男，山東泰安人，東北財經大學碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。