中小企業劃分標準及其對企業融資的影響

王玉芬

【摘要】我國中小企業的劃分標準先后經過多次調整，其中以2003年和2011年的調整尤為重要，這兩次調整對中小企業融資產生了重要影響。要根本解決中小企業融資難問題，不能簡單依靠調整中小企業劃分標準，還需要政府工作思路與做法的創新，以及中小企業自身的努力。

【關鍵詞】中小企業 劃分標準 融資 影響

無論是發達國家還是發展中國家，中小企業在促進國家經濟成長，帶動相關產業發展方面均扮演著重要的角色。世界各國政府為能幫助其中小企業發展，都會結合其實際情況制定較合適的劃分標準，以作為政府扶持中小企業的依據。

以往中小企業劃分標準及其對融資的影響

我國中小企業的劃分標準先后經過多次變化與調整。20世紀50年代，我國主要是按企業職工人數來劃分企業規模，企業職工在3000人以上為大型企業，500～3000人之間為中型企業，500人以下為小企業。1962年將企業劃分標準改為按企業的固定資產價值，1978年又把劃分企業的標準改為按企業的年綜合生產能力。1988年對1978年的標準進行了修改和補充，重新頒布了《大中小型工業企業劃分標準》，按不同行業的不同特點做了分別劃分，將企業規模分為特大型、大型（分為大一、大二兩類）、中型（分為中一、中二兩類）和小型四類六檔。當時中小企業是指中二類和小型企業。這其中有些企業按生產能力為標準劃分，有些企業按生產設備數量為標準劃分，有些企業按固定資產原值數額為標準劃分。東南亞金融危機之后，東南亞各國對企業發展模式進行反思，最終形成共識：大中小企業各有其發展的優勢與劣勢，各國不能只重視大企業的發展而忽視中小企業。我國改革開放以來，中小企業發展迅猛，在促進經濟增長、解決就業、方便人民生活等方面作出了重大貢獻。在此背景下，從1998年開始，在我國長期受冷落和歧視的中小企業才得到政府重視。1999年，國家對工業企業劃分標準進行修訂，按照企業年銷售額和資產額將其劃分為特大、大、中、小四個級別。之后中小企業在我國經濟社會發展中的作用更加重要，但由于長期以來中小企業在發展中缺乏專門的法律保障和扶持，中小企業遇到了融資難、技術設備落后、信息不暢、人才匱乏等問題。為解決以上問題，我國于2003年頒布并實施了《中小企業促進法》，同時國家有關部門根據這一法律，借鑒世界各國的普遍做法，結合我國國情及行業特點，制定了我國《中小企業標準暫行規定》。規定將中小企業劃分標準改為企業職工人數、銷售額、資產總額等指標。按照這一規定和標準，中小型企業必須同時滿足職工人數、銷售額和資產總額三個指標，可謂指標多重。2003年的這次中小企業劃分標準在我國執行了8年多。這樣的企業劃分標準造成中小企業融資方面存在兩個問題：

企業類型劃分指標多，使中小企業相對不容易得到政府和銀行的資金扶持。企業職工人數、銷售額、資產總額三個指標，這會造成在扶持政策制定、分類管理、統計分析等方面難以操作。因為企業的性質是不一樣的，勞動密集型企業往往是員工人數多，銷售額和總資產少；技術密集型企業往往是人數少，但銷售額和總資產比較多；資本密集型企業則是人數非常少，但資產和銷售額卻非常龐大。而我國《中小企業促進法》規定上述三個標準同時達到，才屬于政策扶持的范圍。從貸款角度來講，即使企業能同時達到三個標準，也許其他財務指標或保證措施未必符合銀行貸款條件。這樣大批小企業無法享受融資等方面的扶持政策。

企業類型劃分指標多，使商業銀行很難同時按上述三個指標來選擇中小企業貸款目標客戶。銀行無論按照其中的哪一個指標來選擇目標客戶，都存在大、中、小型企業的類別，商業銀行貸款主要是按照客戶的綜合經營指標來確定貸款目標客戶群體。銀行怎樣用“三個指標”衡量中小企業的綜合經營指標，不好操作。所以商業銀行按其經營規則就放棄中小企業而鎖定大企業為他的貸款目標客戶，造成中小企業融資難。因為劃分指標多，無論是對政府還是對銀行而言，通常所說的中小企業都是很籠統很模糊的概念。

由于中小企業劃分的多重標準，造成社會各界對中小企業概念理解的模糊化、多樣化，使政府和銀行在處理、解決中小企業發展中的問題時工作思路和做法難以達成一致，最終導致中小企業融資難。為了解決中小企業融資難的問題，2011年7月工信部、發改委、財政部等部委聯合制定發布了我國中小企業新的劃分標準。

中小企業劃分新標準及其對中小企業融資的影響

2011年7月發布的我國新的中小企業劃分標準將中小企業劃分為中型、小型和微型三類，具體標準為企業從業人員、營業收入、資產總額等。雖然具體指標還是三個，但對中小企業只要求達到其中一個或兩個，并不要求同時達到三個指標。此次新標準有三個亮點：一是中小企業劃分標準下調，并提出微型企業的概念；二是將個體工商戶納入微型企業的范疇；三是行業劃分細致，操作性強。由于新標準是為解決中小企業融資難而制定的，它的應用對中小企業融資難產生如下影響：

新的中小企業劃分標準增強了政府對中小企業從宏觀上分類指導政策的針對性和有效性，能有效解決中小企業融資難題。近年來，從中央到地方政府連續密集出臺政策措施對中小企業加以扶持和鼓勵，這些政策雖涵蓋面廣、力度較大，但卻一直解決不了中小企業融資難的問題，原因在于各級政府和銀行一直普遍使用“中小企業”這個籠統模糊概念，而事實上真正融資難的是小型企業和微型企業。這次新的中小企業劃分標準將中小企業劃分為中型、小型和微型三類，且具體標準明確，行業劃分細致，這樣就會改變原來中小企業面過寬，概念籠統模糊的狀況，政府可以針對中、小、微企業制定不同的政策，開辟更為便捷的融資渠道。

新的中小企業劃分標準促進了銀行對中小企業進行資金信貸支持，有利于中小企業間接融資。銀行作為一個市場主體，必然會按利潤最大化的經營原則來運作，而利潤最大化必須建立在風險最小的基礎上，所以銀行都遵從贏利性、流動性、安全性的原則來選擇其提供金融服務的客戶。它們首選的服務對象是大中型客戶，之后才是小客戶，這是符合市場經濟規律的。同大型企業相比較而言，中小企業在融資競爭中明顯處于劣勢，所以很難從銀行得到貸款。但如今隨著大企業融資渠道的增多及銀行間競爭的不斷加劇，許多銀行將中小企業融資信貸業務作為可持續發展的戰略選擇。因為與大型企業相比，中小企業融資有它自身的特點：需求以流動資金為主，融資期限短，金額不大，可有效提高銀行信貸資金的流動性。不僅如此，中小企業數量多，行業分布廣泛，還可以分散信貸風險。從宏觀管理方面，當前國家貨幣信貸政策要求銀行要制定信貸結構調整的考核目標，嚴格要求將貸款規模投向中小企業。在這樣的背景下，新的中小企業劃分標準出臺，使銀行對中小微企業這些服務對象更明確更清晰，銀行必將按照國家政策和要求積極展開對中小微企業的信貸業務。

新的中小企業劃分標準促進了企業自身發展，有利于從根本上解決融資難題。中小企業融資難與企業自身有關。由于新的中小企業劃分標準將中小企業劃分為中型、小型和微型三類，具體標準也很明確，這樣每個中小企業可對照新的劃分標準，明確自己的定位，明確政府和銀行對本企業采取的是什么政策，可以享受哪些優惠，應遵守哪些規則。企業可以根據新標準明確自身的努力方向，以獲得更多的優惠。比如在新劃分標準的基礎上，十八大報告提出今后要支持小微企業特別是科技型小微企業的發展。這就給廣大的小微企業提出了努力的方向，那就是盡快調整本企業的產業結構，加快科技創新，提高產品質量與科技含量。

新的中小企業劃分標準降低會使中小企業數量增加，扶持的數量增加可能對中小企業融資產生不利影響。新標準降低并將個體工商戶納入微型企業的范疇，會使中小企業數量增加。艾瑞市場咨詢最新發布的數據也顯示，中小企業數量將保持7～8%的年增長率，這就意味著政府和銀行需扶持的企業數量連年增加，企業數量增加就意味著扶持資金的增加。目前中小微企業資金需求巨大，如果政府扶持資金總量不變，扶持資金分發到各個企業量少面廣，能否真正起到資金扶持作用，有效解決中小企業融資難，值得研究。

新的中小企業劃分標準使一部分中型企業處于尷尬的境地，融資更難。新的中小企業劃分標準規定：以工業企業為例，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；2003年中小企業劃分標準規定從業人數300～2000人，年銷售額3000～30000萬元，資產總額4000～40000萬元。一般來講，營業收入大于銷售額，通過比較我們可以看出新標準中，中型企業的標準降低了。調查顯示，銷售額在3000萬元以上的企業向銀行提出資金需求基本均能得到滿足，也就是說以前中型企業的融資并不難。但現在標準降低了，同時政策扶持更傾向于小型、微型企業，銷售額在2000～3000萬元的這部分企業則處于一個政策的空隙，它們融資將會更難。

總之，中小企業融資難并不是簡單地通過調整中小企業劃分標準能解決的，它需要政府政策和扶持，需要政府工作在思路與做法的創新，也需要銀行進行金融創新，更需要中小企業自身的努力和創新。

【作者為包頭師范學院馬克思主義學院副教授；本文系院級課題及馬克思主義中國化創新研究科研創新團隊階段成果，項目編號：KJ201012302】

責編/張蕾