淺議企業財務管理風險防范對策

●湖北省洪湖市財政局 肖杰師

企業在運營過程中會出現一些無法預料的因素，降低企業盈利水平，給企業的發展帶來不可預測的風險。隨著市場經濟改革不斷深化，企業財務管理者應該有危機意識，通過健全風險管理機制，防范企業中的一切風險，實現效益的最大化。本文分析了企業存在的經營風險和財務風險形成的原因，并針對相關問題提出了一些解決措施，以期為企業財務管理提供理論依據。

一、風險來源分類

（一）經營風險。企業的銷售量及價格受到市場供求關系及政策的影響，給企業生產經營活動帶來經營風險。一些企業缺乏穩妥的可行性研究，盲目做出決策，導致資產價值不能按預估實現，常會出現因賒銷收入不均形成經濟效益虛增，使企業出現虧損。還有的企業擴張過度，造成原材料和成品積壓，使資金周轉期較長，同樣給企業帶來經營上的風險。有少部分企業由于生產布局不合理，生產組織不規范，人員安排不適當，造成經營效率降低，會帶來企業潛在的風險。

（二）財務風險。當企業負債經營而無力償還本息時，會給企業帶來財務上的危機，這也是目前大多數企業所面臨的問題。中小企業融資難，發展速度慢，很多小微企業為壯大經營規模常大肆高息舉債，使企業負債率較高，往往造成息稅前利潤太低，企業會用自有資金進行支付，長此以往使得很多企業沉陷財務危機。還有的企業籌資時機不對，需要資金時跟進不到位，不需要時資金又大量閑置，沒有充分考慮時間價值，給企業帶來不可避免的籌資風險。另外，企業沒有充分考慮長期負債與短期負債的比例問題，往往造成決策上的失誤。

二、風險原因分析

管理上的偏差是風險存在的主要原因，預防風險時要從企業自身管理水平出發，找出問題并及時提出有針對性的解決方法是避免風險的主要措施。

（一）財務管理目標定位不準。不同類型的企業應找準自身的財務管理目標，如小微企業融資難，自有資金不足，財務管理的目標應使企業傾向于短期行為，強調資金快速回籠；而大中型企業則相反，偏重于回報率高、周期長的投資，使得企業財務更為穩健。在實際生產過程中，財務管理水平的低下使得很多企業盲目投資，沒有清晰的戰略規劃，久而久之易使企業陷入經營的困局。

（二）財務控制力差。有些企業對市場準入時機把握不足，憑主觀想象投資，且對資金的管理方法及資本的增值原理不了解，使得資金不足或是大量閑置。企業的財務管理人員水平不高，常會出現現金交易，提早支取及延后結算的情況，使得利息收入降低。為積極挽留客戶，企業墊付款項情況較為嚴重，導致尾款收取較為滯后，影響企業的資金周轉，財務人員對資金的控制意識有所欠缺。存貨對于企業應對市場變化是必不可少的，但是如何滿足供需要求是財務管理者需要統籌規劃的，過多存貨占用資金也多，過少則供貨不足，進而影響客戶需求。

（三）內控制度有待完善。為保證企業會計信息的真實與完整，很多企業實現內控，但不完善的制度會給企業管理帶來較大的風險。信息失真的直接后果是決策的失誤，制度的缺失會給企業管理帶來漏洞，導致資產流失，規章制度執行力較差。在財務管理中，個別責任意識不強的人員會利用制度的缺陷挪用、截留、貪污資金，造成財務及經營上的風險。

（四）管理人員素質有待提高。企業財務管理工作需要相關人員具有過硬的專業技能和較強的責任心，只有從思想上重視，踏實仔細工作，才能找出企業運營過程中可能存在的風險。很多企業的財務人員配置良莠不齊，專業素質和責任心都需提高，致使一些本來可以避免的風險，由于這些人的粗心大意、玩忽職守、以權謀利等造成更大的隱患，給企業的發展帶來較大危害。

三、防范財務風險的措施

（一）健全企業內控制度。制度是管理的法寶，完整的制度對防范企業可能存在的風險至關重要。內控制度的健全要抓住產、銷主線，圍繞這一核心分門別類進行梳理，目標是企業盈利能力最大化，保持這一目標要具有針對性的查漏補缺，參考先進做法，以制定適合本企業的操作性強的措施。完善內控制度時要保持其連續性，要環環相扣，用發展的眼光去拓展，如充分考慮政策、供需與競爭等。要將財務主要負責人、會計、出納等的相關職責予以明確，做到權責清晰，加強工作效率。健全的內控制度可以從財務預算、成本管理、報銷審批和成本監督等方面為企業開源節流，實現管理工作的精細化。

（二）建立優秀的企業文化。企業文化明確了企業的發展目標、核心價值觀等，能使員工的價值取向趨同，對企業的管理工作具有很好的促進作用。企業財務管理不僅僅是財務人員的天職，畢竟少數人的力量有限，營造好的企業文化，全體員工盡職盡責，使得發生經營與財務風險的環節要減少很多，自然能夠降低企業財務管理工作量，大大提高管理效率和質量。優秀企業文化能提高員工的道德修養和主人翁意識，對抵御腐敗現象的效果明顯。

（三）建立風險識別與預警機制。企業存在的風險很多，只有緊抓企業利潤最大化這一目標，將存在的風險根據大小和緩急程度分門別類，構建風險識別與預警機制，有助于企業評估風險發生的可能性，從而能根據輕重緩急來解決風險。機制的構建還有利于為應對不可避免的風險爭取更多的防范時間，盡可能將風險程度降至最低。

（四）加強預算管理。預算對于企業階段性的投資分配與效率的收取影響較大，要通過制度建設和優化管理方法加強風險管理。在財務內控制度的建設過程中，要將預算制度一并納入，使得資金的分配更為合理，有利于管理層的投資決策，通過建設內部結算中心來優化財務管理行為，充分利用企業的資源。企業法人對預算負總責，要成立專門的財務預算部門，并制訂出具體的預算實施措施和管理辦法，并在執行過程中予以監督。預算制訂部門與執行部門要建立及時反饋機制，預算與決算出現大的偏差時要分析原因，并總結經驗，防止在以后的工作中再次發生。

（五）建立合理的資本結構體系。企業經營過程中發生財務風險最多的情況是資本結構失衡，控制企業的負債率，為企業構建良好的融資環境，是財務管理工作應當重視的問題。高額負債增加了企業的資金成本，使得企業負債率較高，易出現資不抵債，抵御外部風險的能力降低。投資型企業要注意將資金盡可能分散，形成梯層次的盈利投資，這樣有利于平衡盈利與虧損情況，實現多渠道投資及多元化經營。

（六）積極引入內外部財務監督機制。相較內部監督，外部監督更為客觀，權威性和嚴肅性均能達到有效的監督目的。內部財務監督一般由財務部門自身人員擔任，往往只注重事后監督，對事前和事中的監督缺失，監督與管理脫節。通過積極的內外部監督能有效節省消費支出，掌握產供銷的動態，避免一些人權責過大，權利得不到約束，購銷活動、關聯交易、假公濟私，給腐敗滋生提供土壤，給企業帶來較大的經營與財務風險。

（七）加強隊伍建設。高水平的財務管理人員往往事半功倍，大大提高管理水平，降低企業經營與財務風險。招聘專業技能過硬，責任心強，充滿活力的優秀高校畢業生，做到老中青的人才梯次配備。為員工創造適當的培訓機會，鼓勵相關人員考取相關職業資格證，培養一批懂管理、會算賬、善理財的優秀財務員工。通過舉辦技能比武、參觀學習等形式多樣的活動切實提高財務管理人員激情與興趣，為防范企業的管理風險做好后備人才儲備。

四、結語

在競爭日益激烈的市場條件下，合理的財務管理對防范企業風險的作用不言而喻，如何建立一套適合企業自身發展需要的財務管理制度考驗每一個企業管理層的智慧與決心。健全的財務管理體系需要綜合企業特點、行業趨勢及先進的做法等因素，并結合內控體系，確保企業運行平穩、低風險及高收益。

————————

1.李紅梅.2009.應收賬款風險防范及控制[J].天津經濟，6。

2.劉東、吳磊.2002.公共財政框架下財政監督體系探討[J].四川財政，10。

3.許剛健.2010.加強財務內控機制建設，防范企業集團財務風險[J].當代經濟，14。