淺談基層人行會計營業部門票據認證系統的完善

●中國人民銀行武漢分行營業管理部營業室 王青燕

一、現行印鑒鑒別手段存在的問題

（一）對印章式印鑒的鑒別方法落后。傳統的印章式印鑒的鑒別通常采取“折角驗印”的方法，較難辨別仿真度高的仿造印章。印鑒較容易被偽造，票據的結算又是認章不認人，一旦造成誤判，有可能造成較大金融風險。

（二）對簽名式印鑒尚無鑒別技術。人民銀行自成立以來，受理的金融機構開戶預留印鑒一直為單位財務專用章或公章加其法人代表或其授權代理人的名章，提出在票據上使用個人簽名，在營業室會計核算工作中尚屬首次。1996年1月1日起施行的《中華人民共和國票據法》第七條規定：“票據上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。”可見金融機構在票據上使用與在銀行預留印鑒一致的法定代表人或其授權的代理人的簽名的要求是符合法律規定的。但是，由于會計營業部門尚無鑒別個人簽名的技術手段，而通過肉眼進行辨別不能保證核對的準確性，以簽名作為印鑒的要求將給柜面會計工作帶來困難。

二、完善票據認證系統的建議

第一，引進電子驗印系統和個人簽名鑒別技術。我國大部分商業銀行已采用了較為先進的電子驗印技術，外資銀行也習慣于使用簽名作為票據認證方式，這也是國際通行的做法。而人民銀行仍在使用較為落后的傳統方式進行印鑒鑒別。引進目前商業銀行廣泛使用的以電腦判真來檢查簽章真偽的技術方法，即采用電子驗印系統，從而逐漸與國際做法接軌。

國際銀行業通行做法是以簽字為其真實意思表示的證據，《票據法》也明確規定簽名可以作為票據認證形式，因此一些外資銀行要求改簽章為簽字作為預留印鑒的要求是合理合法的。但目前人民銀行的操作中尚沒有字跡判真的識別系統，僅靠人工辨別簽名的做法容易引發風險。據了解，在上海等經濟較發達地區的外資銀行，遵循國際通行方式，較多地使用簽名式印鑒，銀行配有精密的系統可以辨認客戶的簽字是否屬于本人，防偽性很強。從長遠來看，與國際接軌是必由之路，建議借鑒和引進外資銀行業個人簽名鑒別方法，利用先進技術而非人工手段予以辨別，進一步防范金融風險。

第二，支付密碼與印鑒配合使用。即使有比較成熟的鑒別系統，印鑒仍然極易仿造成功。1997年8月21日中國人民銀行發布的《票據管理實施辦法》第二十二條規定：“申請人申請開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。”為支付密碼的使用提供了法律依據。此外，《全國支票影像交換系統業務處理辦法（試行）》（銀辦發[2006]255號）中對支付密碼與印鑒的使用及違規行為的處罰均做出了明確規定。各商業銀行也對支付密碼的使用采取了積極的態度，而基層人民銀行的腳步卻較為落后。建議在引進印章及簽名式印鑒的電子鑒別系統的同時，在基層人民銀行會計營業部門采用支付密碼與印鑒配合使用的方法，與開戶金融機構簽訂協議約定使用支付密碼作為審核支付支票金額的依據。

王本英.2004.銀行票據業務風險防范法律問題研究[D].西南財經大學，4。