淺談銀行承兌匯票的管理

■馬建華 山東鋼鐵股份有限公司濟南分公司

淺談銀行承兌匯票的管理

■馬建華 山東鋼鐵股份有限公司濟南分公司

銀行承兌匯票作為商業匯票的一種形式，在企業貿易往來中起著重要作用，文章針對匯票的日常管理環節，對匯票的管理提出了一些措施。

銀行承兌匯票 日常管理 收入 保管 支出 內部控制

企業貿易支付經常用到銀行承兌匯票，銀行承兌匯票已在企業貿易往來之間起著越來越重要的作用。商業匯票包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，由于銀行的中介擔保作用，既如果付款人賬戶上沒有足夠的資金，銀行承兌匯票的承兌銀行會無條件的付款給收款人，銀行再向付款人有條件追款，而商業承兌匯票中的銀行則不付任何付款責任，由收款人和付款人自行解決。收款人的風險大大提高，使得商業承兌匯票的使用率遠遠低于銀行承兌匯票。加強銀行承兌匯票的日常管理，對企業的經營發展起著重要的作用。

銀行承兌匯票的日常管理體現在四個環節，首先是收入環節；其次是保管及向銀行承兌環節；再者是支出環節和一些特殊情況；最后就是內部控制，加強匯票的管理。

一、收入環節的匯票管理

當客戶或其他單位交來一張銀行承兌匯票，應當從以下幾個方面進行甄別：

1.辨別匯票的真偽。真的匯票，首先憑感覺紙張在輕輕抖動時會發出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假的匯票，紙張不清脆直挺，沒有韌性，而且票面顏色發污、發暗，個別印刷處字跡有模糊現象。其次最可靠的方法是借助匯票的防偽標志，印刷防偽：匯票右下角的梅花花心內為小寫漢語拼音H的字樣。注意H字母應為空心。油墨防偽：匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，如票據被涂改、變造，此處則會發生變化，線條會消失。縮微文字防偽：匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”的字樣組成；匯票中間是由漢語拼音“HUIPIAO”字樣的縮微文字組成的右斜線，橫貫整個票面的寬帶區域。紙張防偽：不需借助儀器可看到在匯票表面無規則的分布著色彩纖維；匯票紙張中加入一種化學元素，如用酸、堿性物質進行涂改，匯票則會變色。最后最直接的方法是帶票直接到銀行查詢。

2.檢查匯票的票面內容是否合法、清晰、準確、完整。匯票的出票日期至到期日最長不得超過6個月；票面沒有涂改跡象：“委托收款”，“不得轉讓”、“質押”等字樣的票據不得辦理貼現；不在被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍內的；票據平整潔凈，字跡印章清晰可辨；沒有破損且各記載要素及簽章齊全的；無筆誤，票據大、小寫金額應一致，書寫規范，簽發及支付日期的填寫符合要求等；

3.檢查匯票的背書轉讓。背書轉讓必須合法合規，背書必須連續，背書時蓋章要清晰，不模糊，尤其是騎縫處，一定要注意。如果蓋章不清，定要謹慎收取，必須附有銀行認可的公函等證明材料，否則后果是十分嚴重的，甚至于銀行拒付款。盡量避免回頭背書等情況。

二、保管及向銀行承兌環節

匯票的收款入賬及保管人員要嚴格分開，明確職責權限，防止舞弊發生，檢查匯票的購買、領用、保管手續是否健全，是否存在漏洞。加強銀行預留印鑒的管理，保管人員要對匯票的開票日期、到期日等重要信息登入臺賬，時時監控，防止因疏忽大意而錯過到期沒有向前一家單位及銀行追索的權利。票據要存放在專用的保險箱及安全設施齊全的房間，票據的喪失是指由于存放保管不當造成票據的腐爛、燒毀、撕毀、遺失、被盜等情況。票據喪失后要抓緊采取補救措施，爭取將喪失的損失降到最低。首先，通知付款人掛失止付，付款人受理后，十二日內不得付款，失票人應當在掛失止付后3天內向法院申請公示催告或直接提起訴訟，如果付款人在12天內未收到法院停止支付通知書的，就可以按相關規定向持票人付款。相關利害關系人在公示催告期間，申報權利的，裁定終結公示催告程序；如果無人申報權利的，可請求法院作出除權判決。失票人在提供與票據金額相當的擔保條件下，可以以請求非法持有票據的人返還票據、出票人補發票據、請求付款人付款為由直接提起訴訟。

三、支出環節的匯票管理

要嚴格按照資金支付審批流程，有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。對外支付票據，要有合理、合法的憑據，并進行登記臺帳，轉讓背書時，財務章與法人名章由專人分別管理，做到相融業務由不同的人負責，有效避免私自背書行為。

四、對匯票的一些特殊業務特殊處理

一些特殊業務要根據企業的具體情況而定，例如鋼鐵制造業最近興起的廠商銀業務，為了解決經銷商的資金緊張問題、鋼鐵制造企業的生產問題，由企業、經銷商和銀行簽訂的承兌匯票協議，經銷商交給銀行一定的保證金或抵押物，銀行給經銷商開出銀行承兌匯票，其流程為企業與經銷商簽訂合同后，經銷商到銀行開具收票人為企業的銀行承兌匯票，銀行通過郵寄或送達企業銷售部門，指定專人簽收，隨后指定專人找財務部簽收，匯票確認函在簽收后正本寄給銀行。財務人員經審查后，通知銷售部門排產，銷售管理部門根據經銷商的保證金抵押物額度和補齊的敞口三部分，憑銀行的發貨通知單，組織發貨。通過這種雙簽收制度，降低了銀行收不回款的風險，有效的阻止了舞弊的發生，保證了企業足額收到承兌匯票及生產的穩定，避免了資金流失。

五、完善內部控制措施

1.加強內部控制，制定統一的匯票管理制度。

2.加強企業業務人員、財務人員的職業能力培訓，提高相關人員業務素質。

3.對違法違紀人員要嚴肅處理，獎罰分明。

4.設立審計部門，開展對票據管理內部控制審計，及時發現問題，化解風險。

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