對人民銀行財務管理精細化的研究

陳 超

（中國人民銀行景德鎮市中心支行，江西 景德鎮 333400）

財務管理工作是基層人民銀行重要的基礎性工作，在2013年1月習近平總書記提出“厲行節約 反對浪費”的重要批示下，如何提升財務管理水平，為基層人民銀行有效履職提供有力服務保障成為基層人民銀行財務工作的重要內容。近年來,基層人民銀行加大了財務管理的力度,財務管理也越來越規范,從而更好地推動了當地金融行業穩定有序發展。但由于人民銀行具有的職能特點,加上它在財務預算體制上的相對獨立性,人民銀行在財務管理方面仍然存在不少問題。表現為財務行為不夠規范,財務管理在一定層面上缺乏科學性、透明度,財務管理權限仍需進一步明確,資源使用效率欠佳等。這在一定程度上影響了人民銀行財務管理職能作用的有效發揮。

一、基層人民銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念落后，意識淡薄

實際工作中，存在重視費用指標而輕視費用支出管理的現象，重指標總量、輕資金用途，重計劃分配、輕調查監督，沒有擺脫“記賬、算賬、報賬”的圈子。

（二）預算編制缺乏科學的機制，約束力差

首先，預算編制主要以會計財務部門為主，缺乏其他業務部門的參與，預算內容反映不夠全面，預算編制與職能、業務有脫節。其次，每年的財務預算批復滯后，影響了各行合理均衡安排費用支出，預算執行中調整較多，易出現前緊后松、集中出賬的現象，致使全年預算不均衡性支出。再次，部門預算科目設置、劃分、口徑不夠合理。如人員經費中的“基本工資”、“津貼”、“獎金”三個子科目與人事部門的工資總額口徑不一致，工會經費列入公用經費的其他等等，這些科目設置在數據統計、對賬工作方面帶來一定程度的麻煩，增加了財務管理工作量，易造成管理上的混亂。

（三）財務管理不夠精、不夠細

部分基層人民銀行報賬制的審核只停留在對原始票據的合理性、審批手續的完整性上，對費用支出的合理性和真實性沒有進行延伸審核。

（四）人民銀行基本支出結構不合理

基本支出包括人員經費和公用經費兩部分。在經費總體緊張的情況下，相對于公用經費，人員經費不足的矛盾日益突出。主要原因有：一是養老統籌支出的影響，人民銀行系統是行業養老統籌制度，使得離退休人員未參加地方養老統籌保障制度，其離退休工資從人民銀行養老統籌基金中列支，但每年的養老統籌基金下發數小于實際發放的離退休人員工資總額，加之人員結構老齡化、退休人數快速增長的客觀因素，養老統籌基金嚴重不足，導致離退休人員的工資、津貼等支出擠占在職人員費用；二是近年來，隨著人員總數的增加、人員老化的加劇、物價水平的上漲等因素，人民銀行醫療費用開支增長較快，醫療收費高，大病、重病的醫療費用開支增長快、金額大，是影響人員經費開支的不確定因素。

（五）現金管理不規范

部分基層人民銀行仍然采取現金報賬制度，造成現金流量大、資金使用風險大大增加、財務運行成本加大、資金使用率低等現象。

（六）財會人員業務素質有待提高

目前財會人員多是“核算型”，“綜合性、調研性、決策性”人才缺乏，在財務工作中缺乏主動性和積極性，對財務管理的政策、制度相對模糊，缺乏專業系統的學習。往往造成對新財務管理制度的執行不到位，業務素質難以適應日常工作需要，調研、分析能力有待提高，對于財務管理中的一些問題難以做出科學、合理的決策。加上財務管理人員培訓機會缺乏，高層次的專業培訓機會就更少之又少了，導致財務管理人員的業務素質無法適應現代人民銀行發展的新環境、新需求，制約了財務管理的監督控制盒輔助決策作用的有效發揮。

二、人民銀行財務管理精細化特點

基于以上種種財務管理工作存在的問題，以及順應基層人民銀行職能發展的需要，基層人民銀行財務管理工作勢必向著精細化管理發展、改進。財務管理精細化就是要強調細節，以細字作為出發點和落腳點，細中求精。對于每一項具體業務和每一個具體崗位，都設置與其相適應的業務規程、流程，明確各個崗位的職能和權限，做到條理清晰、面面俱到。精細化財務管理既是基礎性管理，又是科學高效的管理模式。以精細、嚴密、規范、系統、科學為原則的管理方法。其特點主要有：

（一）“三個轉變”

一是財務工作職能從核算型向管理型轉變，不僅有核算型人才，更要有管理型人才，不僅是財務核算的“計算器”，更是財務工作的管理、監督角色；二是財務工作領域從事后的靜態管理向全過程、全方位的動態管理轉變，把財務管理的重心從事后轉移，目光投向財務工作的整體性發展、控制，變被動為主動，掌握財務管理工作的主動性；三是財務工作理念向服務型轉變，變化財務工作思維方式，財務管理不僅是財務工作的管理，更是服務于整個基層人民銀行的全局發展，為人民銀行履行各項職能提供資金保障等。

（二）完整的制度管理

通過對財務管理工作各領域、各環節都相應建立一整套嚴格、細致、科學的工作機制、實施細則、操作流程等，細化崗位職責和健全內部管理制度，將財務管理延伸至基層人民銀行工作的各個方面，實現財務管理“零”死角，使財務工作執行上有章可循、有據可依。

（三）全局的統籌管理

通過對各財務管理的規程、細則內容的細化、分解和整合，實現財務部門和其他職能部門管理目標的有機結合，全面反映財務狀況的目的，統籌全局、突出重點，不斷提高財務管理水平和財務工作質量。

（四）信息化的財務數據

將財務管理量化、信息化、集約化，通過科學的財務信息數據庫，分離、整合各方面、各層次的財務數據和資料信息，并進行研究分析，提供精準的財務數據和參考信息。達到提高財務數據嚴謹性、準確性，利用信息技術實現財務管理高效化、實時化、條理化的目的。

三、精細化財務管理對人民銀行財務工作的現實作用

一是財務管理精細化能為人民銀行領導管理、決策提供有效、可靠、準確的財務信息資料，便于領導做出科學、合理的決策判斷，較好的掌握和管理人民銀行內部財務運行。二是精細化財務管理能客觀反映人民銀行發展階段的財務狀況，能夠及時發現財務工作中存在的問題，及時調整、及時優化，并進行有效控制、研究分析，采取相應的措施調整策略，以解決問題，為人民銀行帶來更高的工作效益。三是能起到很好的控制作用。一方面財務管理精細化較好的規范了財務工作中的工作流程和工作細則，明確各個崗位的職能和權限，做到條理清晰、面面俱到。這樣能促進財務管理人員對工作、制度的熟悉程度，為人民銀行有效履職提供更好、更有力保障；另一方面，在綜合、精細化的財務管理工作中，能促使人民銀行的各方面工作人員融入到財務管理工作當中，提高大家的財務意識、財務管理積極性，起到很好的聯動作用。四是梳理管理行為，將各部門的工作目標和財務管理原則、目標有效結合在一起，使財務管理目標能夠更快、更好地實現，大大提高財務管理的效率，促進人民銀行有效履職。

四、推動人民銀行財務管理精細化的建議

（一）轉變財務管理觀念，提高精細化財務管理意識

首先要改變“會計即財務，財務即會計”的傳統落后觀念，脫離財務工作僅僅是記賬、匯總、算賬、核算等靜態方向上的錯誤理解。樹立財務管理多元化的理念，推動財務管理在基層人民銀行發揮的作用和影響。與此同時，積極轉變人民銀行內部管理職能，加強財務部門與其他部門的交流溝通，爭取其他部門的理解、支持和配合，使人民銀行財務工作實現職能管理。

（二）建立財務數據庫，加強財務管理信息化建設

一是財務管理服務于基層人民銀行有效履職，要以“大財務”的角度把財務管理滲透到央行履職的每個細節。對重點業務和重要財務變動情況進行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務分析報告，建立完整客觀的財務信息數據庫，客觀揭示基層人民銀行財務全貌，為基層人民銀行領導決策提供依據，為基層人民銀行有效履職提供有力保障。因此，建立財務信息數據庫、掌握精確財務信息是實行財務管理科學化，規范化和精細化管理的基礎。

二是面對各部門、各層面的信息，財務管理信息化建設能夠有效促進財務管理的科學化，推動基層人民銀行管理的手段創新、制度創新、技術創新，利用信息化方式去實現基層人民銀行財務的管理任務，提高財務管理的工作質量。財務管理信息化建設是憑借成熟的信息化不斷提升基層人民銀行財務管理的精細化、信息網絡化、業務領域的板塊化、層次的扁平化和數據的一體化水平；財務管理信息化建設是借助于高科技的網絡系統，可以快速、便捷地獲取財務等相關信息，合理進行數據、信息的分離、整合，減少信息壁壘，利于財務管理效率的不斷提高。

（三）拓寬財務管理領域，強化財務管理職能

隨著近些年來人民銀行防范金融風險、提供金融服務、維護金融穩定的職責越來越重要，對基層人民銀行財務管理要求也越來越高。綜合性財務管理職能是順應基層人民銀行發展的需要。以財務部門為核心，對基層人民銀行反洗錢、反假貨幣、經理國庫、支付清算等職能業務進行全程監控、可行性研究，有效防控許多潛在資金風險，實現財務管理與基層人民銀行職能業務的持續、協同發展。

（四）完善制度建設，建立科學的財務精細化管理體系

一是加強預算管理，初步實現預算資金管理的標準化和規范化。首先要編制一個真正有意義的預算，細化預算編制、嚴格細化批復金額、制定完善的定額標準、加快預算批復下達時間，提高預算編制水平符合單位實際要求，特別關注資金的配置。其次，在執行方面，健全預算支出執行標準、建立有效的內部監督制度，明確相關責任，強化預算執行嚴肅性，加大監督管理力度。在資金使用時，財務部門、業務部門以及內部審計部門要密切結合，積極溝通，對資金的使用過程進行多方位的考察，確保資金合理使用。并嚴格執行財權與事權相分離，規范執行預算支出，強化預算執行嚴肅性。同時“以檢查促管理”，強化內審、監察等部門的監督力度，定期檢查，達到增加資金使用透明度、提高預算管理水平的目的。

二是加強固定資產管理，建立資產配置標準。對固定資產、辦公設備建立標準化的配置標準，這在一定程度上能夠督促各基層人民銀行甚至是各部門加強對現有資產及辦公設備的管理使用，降低對新增資產、設備的要求，從而提高整體資產、設備的使用效率。

三是推行公務卡制度，降低財務管理成本。基層人民銀行許多仍采用現金報賬模式，使得現金使用非常頻繁，存取現金過程中，頻繁動用人員、車輛，無形之中增加了財務管理的成本。推行公務卡制度，可減少現金流量，并使得報賬、支付行為透明度高，所有支付都有據可查、有跡可尋，可以為財務預算提供準確的動態信息。因此，公務卡制度的推行為基層人民銀行加強財務管理，降低資金成本，提高工作效率，奠定堅實基礎。

四是加強完善內控制度。內部財務控制制度的完善是基層人民銀行財務管理工作的重點，為確保人民銀行持續穩定發展必須逐步完善內部控制制度的建設。精細化財務管理要求基層人民銀行各個層面的財務工作都要進行有效控制，管理控制面更廣、控制程度更深、控制內容更具體。首先，確保內控制度的科學性，制定符合人民銀行實情的財務內控制度，操作性強、把控性強；其次，確保制度的執行力。針對現有的財務內控制度，加大執行力度，將制度落實到位，盡可能發揮財務內控制度對財務管理的積極作用。

（五）提高會計人員素質，加強隊伍建設

在工作中，一定要重視會計人員的繼續教育，定期地組織員工外出參加培訓活動，完善會計隊伍建設。一方面以多種形式組織學習業務知識，豐富知識結構，提高會計人員整體素質；另一方面進行政治思想、職業道德教育，提高思想認知力、增強會計人員原則性和紀律性。以提高素質為核心，努力培養和造就一支思想過硬、作風優良、業務精通的財務管理人才隊伍，為實現人民銀行財務管理精細化提供重要的人才保障和隊伍支持，以適應基層人民銀行會計財務工作發展的新趨勢。

總之，財務工作理念不斷更新，管理手段不斷創新，管理方向向著更科學、更規范、更合理的趨勢發展。只有通過提升財務管理精細化在人民銀行管理中的核心作用，才能實現以優質管理帶動高效發展，促進服務升級，為基層人民銀行有效履職提供有力保障。