淺析如何實現對銀行集團客戶授信風險管理

陳書芳

（廈門國際銀行股份有限公司，福建廈門361001）

集團客戶是現代企業發展的高級形式，集團企業通過資本投入、管理控制或家族關聯等多種關聯方式形成的由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或單位共同組成的具有一定規模和有機聯系(即家譜)的企業法人群組。

隨著企業組織集團化、經營多元化、市場全球化成為潮流，集團企業在國民經濟中的主導地位日益增強。集團授信客戶在為銀行帶來經營效益的同時，對銀行集團客戶授信管理工作形成挑戰和提出更高要求。

以下從商業銀行對集團客戶管理的幾個維度進行分析，提出在完善集團客戶授信內部流程管理，提高集團客戶授信貸前調查質量，加強集團授信貸后管理等方面的一些措施建議，實現銀行對集團客戶風險的有效管控。

一、集團客戶的定義

目前《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》對集團客戶的定義如下：

集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

一是在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的。

二是共同被第三方企事業法人所控制的。

三是主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的。

四是存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

商業銀行在界定集團客戶時一般遵循以上劃分原則，但是在實踐中由于對于符合以上定義的客戶進行科學合理的劃分需要掌握相應的信息，對此，建議可以從以下兩個方面進行信息的搜尋和歸納整理：

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第一，通過實地調查了解借款人及其重要關聯企業的實際控制方，最好是一直追查到自然人或國有投資公司。全面掌握自然人背景，分析其是否具有投資能力，還是僅為幕后控制人的代理人。在對關聯企業的排查中，不僅要排查通過股權關系相互連結的關聯企業，而且建議能夠重點排查主要投資者個人、親屬及關鍵管理人員直接控制或間接控制的關聯企業，關注這些被幕后控制的企業在實際企業經營管理中的作用。

第二，通過集團客戶的合并報表，了解納入集團合并報表范圍內的子公司；長期股權投資科目下，未在合并范圍以內但屬于實際控制的關聯公司；以及在關聯交易披露和關聯名單中披露的關聯公司。通過報表科目明細（費用負擔轉嫁和關聯資產租賃，關聯交易以及關聯資金占用）、合同（關聯購銷）、對賬單往來方名稱等資料落實與借款人存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤的企業名單，分析其與借款人集團可能存在的關聯關系。

二、商業銀行集團客戶授信內部管理分工是實現有效管理的前提

在界定完畢集團客戶范圍之后，要有效實現集團客戶管理首先需要對銀行內部集團客戶管理的機制進行完善，落實各部門和機構的責任分工，通過合理有效地業務分工、設立合理的內部運行機制實現有效流程管理。

（一）明確集團客戶主辦行制度

集團客戶的特點決定了其可能存在通過集團內不同借款人向同一家銀行的不同分支機構申請貸款的情況，如何避免銀行內部不同分支機構的內部惡性競爭同時還能夠形成拓展合力，主辦行制度應該是一個合適的選擇。

通過在銀行內部以制度形式明確集團客戶的業務拓展主辦行制度，通過主辦行與協辦行的合理分工協作，實現對集團客戶的有效管理——一是通過信息共享對借款人集團有更多的了解；二是通過分析借款人集團的經營和財務情況并共同合理設計借款人集團的融資方案，選擇合適的承債主體，額度類型，融資利率等實現銀行風險收益的最大化；三是通過集團客戶的統一談判，提高對集團客戶的談判地位和議價能力。

除此之外，一般在總行設置集團客戶管理的主管部門，完成前述集團客戶關系識別、協調主辦行與協辦行關系之外，還可根據各分支機構提交的集團客戶信息進行及時的信息維護以及在貸后及時發出相關的風險預警。

（二）有效運用集團客戶管理工具

1.科學合理設定集團客戶授信上限。商業銀行應綜合集團客戶的整體信用評級和債項評級，以及集團主營收入、凈利潤、現金流狀況和集團凈資產、負債率和負債結構，參考同業競爭因素確定科學合理的集團客戶授信限額。在考慮集團內單一客戶的獨立償債能力的同時，關注貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的單個風險限額。

2.建立集團客戶風險管理信息系統。通過系統支持，實現集團客戶信息的歸集管理，記錄集團客戶在銀行的各類歷史往來記錄、集團客戶的信息、歷史調查和審查報告等。為銀行市場營銷和風險管理人員提供有效地信息支持。

3.在集團客戶額度管理上實現統管。可考慮在額度總量控制的同時，又可根據實際情況和需求在不同部門和分支機構進行額度的短期調劑使用，增加了靈活性。

三、完善和加強集團客戶貸前調查工作

集團客戶風險管理的最重要的環節就是通過對客戶信息的貸前調查完成對其的授信風險識別。

對于集團客戶的貸前調查由于可能涉及的內容較多，無法做到事無巨細，因此，如何抓住重點進行有效的調查和風險識別尤為重要。建議可考慮從以下角度進行分析和調查：

第一，了解集團組織架構：通過對主要股東對集團及其成員企業的控制和影響程度，了解其股權結構、決策機制、收益分配政策等；重點關注母公司在經營決策和資金調度上對集團所屬子公司的管理力度。

第二，了解集團運作模式：對集團管理、經營、資金運作模式進行分析，判斷集團內成員的獨立性和集團經濟一體化程度。

具體可以通過以下途徑實現：一是通過對集團成員的高級管理人員的聘用制度、集團成員的戰略決策程序的了解，判斷集團對各成員的管理力度。二是通過對集團成員經營方面產、供、銷依存關系，判斷各成員經營獨立程度。三是通過對集團資金動作模式（如統借統還、分散融資統一使用、各自融資各自償還等）的了解，判斷集團對各成員資金的支配權限。

第三，調查落實集團和核心企業經營風險：了解集團合并范圍、主要業務板塊、集團本部及各板塊內經營實體子公司的主營產品及范圍、上下游客戶交易情況。具體可以以下途徑實現：一是通過對集團涉足的主要行業、集團內核心成員的經營風險進行分析，把握集團整體經營風險。二是對業務收入占集團合并業務收入20%以上的行業，對國家行業政策、行業成本結構、成熟度、周期性、盈利能力、替代性等進行分析，識別行業風險。三是對集團在行業中的地位、行業競爭優勢分析，判斷行業風險對集團經營的影響。對業務收入占集團合并業務收入20%以上的核心企業，對其經營、財務現狀進行調查了解（取得并對集團主要業務板塊內主要運營實體簡單的財務數據或財務報表），綜合分析、預測集團整體經營發展前景。

第四，調查落實集團關聯交易情況：包括交易主體、交易流程、交易內容和性質、交易金額和比例以及定價政策等，重點考察交易流程、交易比例和定價政策等要素。對經營往來中的關聯交易，包括關聯購銷、費用負擔轉嫁和關聯資產租賃，以及關聯資金占用等，應分析其合理性和對擬授信主體的影響程度，以及借款人通過關聯交易挪用授信資金用途的風險。

第五，調查關注同業授信態度和策略：通過貸款卡和其他途徑例如借款人上下游產業鏈的客戶或者公司，了解集團核心成員在各銀行的授信額度變化、授信業務評級、擔保方式、貸款利率，準確把握各銀行對集團的授信態度。應特別關注集團核心成員的大額逾期。

四、加強集團客戶授信后管理工作

授信客戶的風險是不斷變化的，有效的風險管理更多的還來自于對授信后客戶的經營和財務情況的跟進。對于集團客戶的風險管理建議如下：

（一）根據集團客戶情況設置合理的貸后監控方案

1.除了借款人，還應對集團的整體策略、主要的風險點（如多元化投資、高風險領域投資、現金流的大量占用等）分別設置監控方案。

2.設定最主要的幾家經營實體的名單及走訪計劃，制定走訪頻率。

（二）利用集團客戶在銀行開立的各類賬戶加強集團賬戶資金流監測分析

將銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。

（三）關注集團客戶的風險預警信號

主要分為財務指標預警、投資策略變化、資產對外設定抵押、并購業務等等。

五、結論

集團客戶的風險管理一直以來都是商業銀行信用風險管理的重大課題，如何根據集團客戶發展演變及其不同時代特征實現對其授信風險的有效管理除了以上提及的在銀行內部制度、流程、系統支持上的一些考慮以及在風險識別和評估方面的手段和措施之外，筆者認為對其風險和價值判斷最重要的還在于對于企業整體運營模式、盈利模式的了解和評估。風險管理不僅是一門技術更是一門藝術，如何在二者之間實現有效的平衡實現銀行風險收益最大化才是風險管理的最終目的。