我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題的現(xiàn)狀與對策

丁 浩

（山東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院，山東 濟南 250014）

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的含義

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在籌資、投資、經(jīng)營等財務(wù)活動中，由于內(nèi)部和外部經(jīng)濟環(huán)境影響，實際收益達(dá)不到預(yù)期收益目標(biāo)而蒙受經(jīng)濟損失的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險貫穿于銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、利率風(fēng)險以及匯率風(fēng)險等資本管理風(fēng)險。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

商業(yè)銀行存在籌資負(fù)債規(guī)模大，產(chǎn)權(quán)比例高和資本充足率低的問題，這是造成目前商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的重要原因。一旦銀行的資本結(jié)構(gòu)失衡，會導(dǎo)致商業(yè)銀行無法保持較高的資本充足率，可能進一步致使銀行面臨財務(wù)風(fēng)險無法得到控制，從而影響整體的經(jīng)營效益。

（二）缺乏科學(xué)的財務(wù)決策

我國商業(yè)銀行尚未形成較為科學(xué)的、完善的決策流程，缺少相互牽制的決策機制，決策的制定經(jīng)常依據(jù)主觀經(jīng)驗判斷，從而增大了項目的投資風(fēng)險。商業(yè)銀行在進行財務(wù)決策時，對相關(guān)經(jīng)濟信息的搜集存在真實性與完整性的欠缺，對信息分析的不夠全面和細(xì)致，這樣就導(dǎo)致管理者的決策失誤和銀行財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（三）信用風(fēng)險過高

商業(yè)銀行主要是信貸業(yè)務(wù)，但是同時信貸也使商業(yè)銀行面臨著巨大的信貸風(fēng)險。借款人無力償還負(fù)債，或主觀故意而不愿意償還負(fù)債，都將造成銀行壞賬等信貸財務(wù)風(fēng)險。目前我國的銀行信用體系建設(shè)還不完善，存在著信貸雙方信息不對稱的問題，這必將影響商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，對商業(yè)銀行資金安全性和流動性帶來重大沖擊，帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（四）財務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理意識

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍擴大，因而需要承擔(dān)的風(fēng)險隨之增長，商業(yè)銀行對專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人才的需求也在增長。但是目前部分商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識存在片面性，缺乏全面的財務(wù)風(fēng)險防范意識，只是簡單停留在管理資金的層面。銀行沒有形成自上而下的財務(wù)風(fēng)險管理理念，不能從財務(wù)活動的全過程、財務(wù)的總體效益出發(fā)去認(rèn)識和管理財務(wù)風(fēng)險。

三、我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制對策

（一）改善銀行的資本結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)，主要是指借入資本與股東權(quán)益之間的比例，當(dāng)資本結(jié)構(gòu)處于最優(yōu)時，才能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益。借入資本，可以產(chǎn)生有利于銀行的財務(wù)杠桿利益，但并不代表借入資本的比例越高越好。銀行還要保證資本實力，又要保證很強的盈利能力。銀行應(yīng)優(yōu)化籌資方式，拓寬融資渠道，建立健全資本補充機制，增抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

（二）提高財務(wù)決策科學(xué)化水平

能否做到科學(xué)的財務(wù)決策，直接關(guān)系到財務(wù)工作能否取得預(yù)期成效。所以，銀行治理層制定決策時，要充分考慮能夠影響財務(wù)決策的各種因素，定量分析與定量分析相結(jié)合，建立相關(guān)的計算機數(shù)據(jù)模型，制定合理的框架與流程，避免直接的主觀經(jīng)驗判斷。財務(wù)決策的科學(xué)化，對于銀行提高資金使用效率，增加持續(xù)效益都有很大的指導(dǎo)意義。

（三）加快信用評級體系建設(shè)

信用評價是風(fēng)險衡量的重要方法，銀行應(yīng)合理選擇信用評價指標(biāo)，或委托相關(guān)機構(gòu)，確定各項指標(biāo)的權(quán)重，從而提高評價結(jié)果的準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行要對信息數(shù)據(jù)進行分析整理和補錄工作，注意收集并核實借款人的相關(guān)信息，包括借款人的違約情況，同時建立嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理相關(guān)規(guī)定以保證數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確和全面性。

（四）提高財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險防范意識

商業(yè)銀行必須在財務(wù)管理人員之間營造風(fēng)險文化，使其意識到財務(wù)風(fēng)險的重要性，能否識別并有效地規(guī)避和控制風(fēng)險是財務(wù)人員最重要的工作。應(yīng)該將風(fēng)險防范意識貫穿到具體的財務(wù)工作中，財務(wù)人員也應(yīng)該把風(fēng)險防范意識作為衡量工作的重要準(zhǔn)則。由于財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)中，所以這需要對財務(wù)風(fēng)險極其敏感、能夠及時準(zhǔn)確地進行財務(wù)風(fēng)險估計和識別的財務(wù)風(fēng)險管理人員。為此商業(yè)銀行要加強對財務(wù)管理人員的隊伍建設(shè)，建立完善的財務(wù)人員準(zhǔn)入制度，提高財務(wù)人員防范風(fēng)險的工作能力，從而起到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的作用。

四、結(jié)語

在復(fù)雜多變的經(jīng)濟全球化和社會主義市場經(jīng)濟體制下環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨的競爭空前激烈，不確定風(fēng)險隨之增加。財務(wù)風(fēng)險貫穿于銀行各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，我們應(yīng)該依據(jù)自身的經(jīng)營狀況，仔細(xì)分析原因并找到防范措施。面對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險時，我們應(yīng)該積極合理控制風(fēng)險，這樣商業(yè)銀行才能在經(jīng)營過程中實現(xiàn)風(fēng)險最小化和利益最大化。我國商業(yè)銀行才能在復(fù)雜的環(huán)境中提高自身的競爭性，為銀行持續(xù)經(jīng)營提供保障。

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