基于“所得與需要”視角的我國養老金“公平性”研究

雍 嵐，張思鋒

（1.西安交通大學人文社會科學學院，陜西西安 710049;2.西安交通大學公共政策與管理學院，陜西西安 710049）

基于“所得與需要”視角的我國養老金“公平性”研究

雍 嵐1，2，張思鋒2

（1.西安交通大學人文社會科學學院，陜西西安 710049;2.西安交通大學公共政策與管理學院，陜西西安 710049）

本文應用“所得與需要”的理論模型，通過變量界定，建立了養老金“公平性”分析模型;應用分析模型和相關統計數據及資料，從當事者與參照者的橫向比較和當事者自身不同時點上的縱向比較兩個維度，進行“基礎養老金所得需要比”的分析，得出對我國養老金“公平性”的基本判斷。

養老金;所得;需要;基礎養老金所得需要比;公平性

一、引 言

從1986年城鎮企業職工基本養老保險制度改革起步，到2012年7月1日基本實現全國城鄉居民社會養老保險制度全覆蓋，我國現行養老金體系基本形成。①2011年《中國勞動統計年鑒》，中國統計出版社。財政補貼，個人繳費的由基礎養老金和個人賬戶養老金構成的城鄉居民養老金。②根據《2011年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》計算所得。單位、個人繳費，財政補貼的由基礎養老金和個人賬戶養老金組成的企業退休人員基本養老金。③財政供款、依據本人在職時的基礎工資、工齡工資、職務工資、級別工資等的一定比例計發的機關單位離退休人員和未參加改革試點的事業單位離退休人員養老金。④參加改革試點的事業單位新參加工作的“新人”，養老金繳費、發放標準與企業退休人員基本一致;已經參加工作尚未退休的“中人”在“新人”養老金之外再增加過渡性養老金;已經離退休的“老人”與未參加改革試點的事業單位離退休人員養老金一致。

數據顯示，我國現行養老金體系4種形式之間的養老金差異懸殊。2010年，機關事業單位離退休人員人均月養老金1934元①;2011年，企業退休人員人均月養老金1558元，相當于2010年機關事業單位離退休人員人均月養老金的80.6%;2011年，農村老年居民、城鎮老年居民人均月養老金分別為57.5元、78元②，相當于當年企業退休人員人均月養老金的3.7%和5%。

4種形式養老金各自所涵蓋的人群之間養老金也存在明顯差異。以地區之間的差異為例，2010年，我國31個省、自治區、直轄市（以下簡稱省份）企業退休人員人均月養老金為1395元，其中最低的是吉林省1019元，僅為最高的北京市2057元的49.54%①。根據我們的調查，2010年新型農村養老保險人均月養老金，江蘇省常熟市469.74元，河南省通許縣60元，陜西省商南縣57.69 元［1］。

關于養老金的差異，研究者最常用的是以人均養老金表示的“所得”進行直接比較，比如企業與機關事業單位的養老金差異［2－6］;養老金的城鄉差異［7－9］、地區差異［10－12］、行業差異［13］。考慮到城鄉之間、地區之間工資水平和生活水平的差距，有人使用與工資收入或“標準人”養老金比較的“相對所得”描述養老金的差異，比如養老金除以工資得到的替代率［4，10，14－17］，或者當事者與標準人的養老金相比得到的相對收入［18］。由于養老金制度作為一項社會保險制度，強調受益者繳納保險費的義務，因此，還有學者引入“貢獻”因素討論“所得”，比如運用養老金純受益［19－21］、代際賬戶值［22］、代際轉移趨勢模型［23］等分析代際和代內差異，運用內含報酬率、真實繳費率等指標分析行業［16，24］和地區差異［25］，運用繳費給付比分析農民工養老金在輸入地與輸出地的差異［26］。

在運用“所得”、“相對所得”、“貢獻與所得”等分析養老金差異的基礎上，研究者還討論了養老金制度和社會保障制度的公平性問題。鄭秉文認為，在“碎片化”的多種養老金制度下，存在的養老金差異及其不斷拉大的趨勢不利于社會公正［27］。朱玲指出，中國現有社會保障體系的板塊分割狀況，使整個體系既有失公平，又損失效率［28］。李玲和李迎生認為，新中國成立60年來，中國社會保障在公平的理念上先后經歷了平均主義、效率至上到公正主義的演變［6］。鄭功成指出，社會公平是一種價值判斷，建立在權益平等的基礎之上［29］。景天魁曾多次指出“底線公平”是社會保障制度的基本理念，并將其具體化為包括生存需求、發展需求和健康需求在內的“基礎性需求”［30］。穆懷中提出，城鎮和農村養老保險應在社會統籌部分體現“生存公平”，而在個人賬戶更多體現“勞動公平”［31］。周韜認為，基于公平的視角，養老保險制度范圍要擴及全民，所有公民在年老生活處于困難時都應該“一視同仁”地得到國家幫助［32］。馮曦明認為，基本養老保險制度的缺失導致參保起點不公平、過程不公平和結果不公平［33］。王艷萍等認為，社會養老保險制度的公平性考察主要強調機會的均等［14］。

養老金是國民收入再分配的結果之一。我們在《分配結果“公平性”的判斷、分析與推論》一文中指出，分配結果是客觀存在，而對分配結果“公平性”的判斷，卻是依據判斷者的立場、視角及選取的參照物、判斷標準等做出的主觀評價。把養老金作為一種“所得”，對養老金的“公平性”判斷，存在著“所得”、“所得與貢獻”、“所得與需要”3個分析視角;其中單一的“所得”比較是簡單的、淺顯的“公平性”判斷方法;“所得與貢獻”的比較適用于對初次分配結果的判斷;“所得與需要”的比較更適用于對再分配結果的判斷［34］。本文應用“所得與需要”的理論模型，通過變量界定，建立了養老金“公平性”分析模型;應用分析模型和相關統計數據及資料，從當事者與參照者的橫向比較和當事者自身不同時點上的縱向比較兩個維度，進行“基礎養老金所得需要比”的比較，得出對我國養老金“公平性”的基本判斷。

二、變量界定

在《分配結果“公平性”的判斷、分析與推論》一文中，“所得與需要”的公平性分析包括:①當事者與參照者“所得需要比”的橫向比較;②當事者現在與過去、未來與現在“所得需要比”的縱向比較。對比較結果有“公平”、“不公平”、“回避”三種判斷:當“所得需要比”在橫向、縱向比較中結果相等時，當事者認為分配結果是“公平”的;當“所得需要比”在橫向、縱向比較中結果較小時，當事者處于弱勢地位，會感覺到明顯的“不公平”，且不平則鳴，試圖通過各種渠道予以表達;當“所得需要比”在橫向、縱向比較中結果較大時，當事者處于強勢地位，有一定的優越感，具有維持現狀的心理，會盡可能地“回避”對公平性的討論［34］。

分析養老金“公平性”涉及的基本變量包括“基礎養老金所得”、“基礎養老金需要”和“基礎養老金所得需要比”。

（一）“基礎養老金所得”

所得，是社會財富在社會成員之間的分配結果［34］。養老金也是一種“所得”，它是由政府、公司等向因年老失去勞動能力的人按月支付的資金。我國目前的養老金有基本養老金、企業年金等。其中企業年金與職工在職期間的勞動貢獻相關，屬于“所得與貢獻”的公平性分析對象;基本養老金包括來源于政府和單位的基礎養老金和個人賬戶養老金，其中個人賬戶養老金是以參保人繳費為主要來源的，不屬于國民收入再分配范疇，不同參保人之間個人賬戶養老金不具有進行公平性分析的可比性;另外，機關單位和未參加改革試點的事業單位離退休人員的離退休費全部由財政供款。因此，本文的“基礎養老金所得”界定為來源于政府和單位的基礎養老金或離退休費。

（二）“基礎養老金需要”

需要，是有機體感到某種缺乏而力求獲得滿足的心理傾向［34］。從經濟學的視角分析，需要可以理解為:①參見:《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，《國務院關于開展城鎮居民社會養老保險試點的指導意見》。脫離既定條件的無約束的需要;②參見:《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》。既定約束條件下的需要;③有貨幣支付能力的需要［35］。養老需要屬于既定約束條件下的需要，是指因年老失去勞動能力的人為滿足自身生活而需要的商品和服務的價格總額。目前，滿足我國老年人養老需要的主要來源是個人積蓄、家庭成員資助、基本養老金、企業年金、商業養老保險等，農村老年人還不同程度擁有土地保障。

我國現行城鄉居民社會養老保險制度，把基礎養老金和個人賬戶養老金的目標規定為與家庭養老、社會救助和社會福利等其他社會保障政策措施相配套，共同保障老年居民的“基本生活”①。現行企業職工和改革試點的事業單位工作人員基本養老保險制度，把基礎養老金和個人賬戶養老金的目標規定為保障老年人的“基本生活”②。基本生活需要減去可獲得的人均家庭支付就是城鄉老年居民、企業退休職工、改革試點事業單位離退休人員的“基礎養老金需要”。為了確保養老金“公平性”分析的可比性，我們對機關單位和未參加改革試點事業單位離退休人員與城鄉老年居民等給予同一的“基礎養老金需要”界定。

（三）“基礎養老金所得需要比”

“所得需要比”，即每1單位的需要可以獲取的所得［34］。“基礎養老金所得需要比”，就是每1單位“基礎養老金需要”可以獲取的“基礎養老金所得”，即“基礎養老金所得”與“基礎養老金需要”的比值。

三、模型構建

（一）基本假設

1.“基礎養老金需要”分為城鎮和農村兩類。一般情況下，同一時點、同一地區、同一年齡段人群基本生活需要的價格總量基本是一致的，由于我國城鎮與農村的生活成本差異較大，因而分別估算城鎮和農村的“基礎養老金需要”。城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員使用城鎮“基礎養老金需要”;農村老年居民使用農村“基礎養老金需要”。

2.根據規定，未參加改革試點事業單位與機關單位離退休人員的離退休費計發方法基本一致，我們把未參加改革試點事業單位歸入“機關事業單位”一起計算;由于改革試點事業單位數據難以獲取，我們把這部分內容忽略未計。

（二）構建思路

首先，依據相關政策，分別計算城鎮老年居民、農村老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員4類人員的“基礎養老金所得”;然后，分別計算城鎮和農村老年人基本生活需要，再減去可獲得的人均家庭支付，得到“基礎養老金需要”;最后，計算“基礎養老金所得需要比”，即“基礎養老金所得”與“基礎養老金需要”的比值。

（三）測算模型

1.“基礎養老金所得”測算模型

（1）農村老年居民基礎養老金

《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》（國發［2009］32號）規定，農村老年居民基礎養老金標準為每人每月55元，地方人民政府可以根據實際情況提高基礎養老金標準;國家根據經濟發展和物價變動等情況，適時調整全國農村老年居民基礎養老金的最低標準。在具體執行中，多數地區的基礎養老金標準都有所上浮，但對一個地區來說，基礎養老金標準是一個常數。即:其中，ABPvt表示t年全國農村老年居民基礎養老金的平均值，BPvit表示t年第i個省份農村老年居民的基礎養老金，n表示參加計算的省份數量。

（2）城鎮老年居民基礎養老金

《關于開展城鎮老年居民社會養老保險試點的指導意見》（國發［2011］18號）規定，城鎮老年居民基礎養老金標準與農村老年居民基礎養老金標準一致。由于城鎮老年居民沒有土地保障，因此一些地區設計的城鎮老年居民與農村老年居民的基礎養老金不完全一樣，需單獨計算。即:

（3）企業退休人員基礎養老金

《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發［2005］38號）規定，企業職工退休時基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。由于我國從2005年到2012年連續8年提高企業退休人員基本養老金（簡稱“8連漲”政策），且提高幅度明顯，因此本文在計算中加入這一因素。

其中，ABPet表示t年全國企業退休人員基礎養老金的平均值，B表示t年第i個省份企業退休人員的基礎養老金，A表示t0年第i個省份在崗職工月平均工資，r表示第i個省份在崗職工月平均工資增長率，CIt表示t年企業退休人員個人平均繳費指數，CYt表示t年企業退休人員平均繳費年限，α表示“8連漲”政策造成的基礎養老金增加額。

（4）機關事業單位離退休人員的離退休費

《機關工作人員工資制度改革實施辦法》（國辦發［1993］85號）和《事業單位工作人員工資制度改革實施辦法》（國辦發［1993］85號）規定，依據本人在職時的基礎工資、工齡工資、職務工資、級別工資等的一定比例計發機關事業單位離退休人員離退休費。本文用機關事業單位基本養老保險基金支出總額除以離退休人數再除以12個月，可以得到我國機關事業單位人均離退休費。

其中，ABPt表示t年全國機關事業單位離退休人員離退休費的平均值，表示t年第i個省份機關事業單位離退休人員的人均離退休費，TB表示t0年第i個省份機關事業單位離退休人員的離退休費總額表示t0年第i個省份機關事業單位離退休人數。

2.“基礎養老金需要”測算模型

根據前文分析，“基礎養老金需要”分為城鎮和農村“基礎養老金需要”。我們有:

3.“基礎養老金所得需要比”測算模型

（1）當事者與參照者“基礎養老金所得需要比”橫向比較所需的測算模型

①不同類別主體“基礎養老金所得需要比”的計算公式

根據公式1～6，得到農村老年居民、城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員4個不同類別主體“基礎養老金所得需要比”的計算公式。

②相同類別主體省際之間“基礎養老金所得需要比”的計算公式

根據公式1～10，可得各個省份農村老年居民、城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員4個不同類別主體的“基礎養老金所得需要比”計算公式。

其中，Rvit、Rcit、Reit、Rgit分別表示 t年第 i個省份農村老年居民、城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員“基礎養老金所得需要比”。

（2）當事者“基礎養老金所得需要比”縱向比較所需的測算模型

根據公式1～10，可得農村老年居民、城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員4個類別主體在過去某一時點“基礎養老金所得需要比”的計算公式。

四、模型應用

（一）數據來源

根據31個省份的新型農村社會養老保險、城鎮老年居民社會養老保險或城鄉居民社會養老保險等實施辦法，得到2012年農村老年居民和城鎮老年居民的基礎養老金數據。從2011年《中國統計年鑒》，得到2010年各個省份的在崗職工月平均工資數據。3.從2011年《中國勞動統計年鑒》，得到2010年我國機關事業單位基本養老保險基金支出總額和離退休人數。使用2012年民政部公布的城鎮和農村最低生活保障線數據，估算城鎮和農村老年人基本生活需要數據①數據來源:民政部網站:http://www.mca.gov.cn/article/zwgk/tjsj/。。使用2012年民政部公布的城鎮和農村貧困家庭人均收入數據，估算城鎮和農村老年人可獲得的人均家庭支付數據。

（二）參數設定

設定不包含港、澳、臺地區的全國省份數量n=31。以可獲得的最新年份數據為基數，運用公式測算2012年的各項數據。根據2002－2011年《中國統計年鑒》，得到2001－2010年在崗職工月平均工資年均增長率14.29%，因此設定r=14.29%。機關事業單位人均離退休費增長率參照在崗職工月平均工資年均增長率。由于所有企業退休人員繳費基數的平均值約等于社會平均工資，所以設定CIt=1。根據規定，參保人員最低繳費年限為15年，設定企業退休人員平均繳費年限CYt=15。據推算，“8連漲”政策增加的企業退休人員人均基礎養老金為670元，設定α=670。

（三）“基礎養老金所得需要比”的比較與養老金“公平性”判斷

1.當事者與參照者“基礎養老金所得需要比”橫向比較及“公平性”判斷

（1）不同類別主體“基礎養老金所得需要比”橫向比較及“公平性”判斷

把相關數據和參數代入公式1～10，得出2012年農村老年居民、城鎮老年居民、企業退休人員、機關事業單位離退休人員4個主體的“基礎養老金所得需要比”分別為0.62，0.35，4.46，9.83。

我們把4個主體依次作為當事者，把其他3個主體作為參照者，兩兩進行“基礎養老金所得需要比”橫向比較，由此得到4*3=12個結果，見表1。

表1 “基礎養老金所得需要比”的比值及當事者的“公平性”判斷

由表1可知，①城鎮老年居民與其他3個主體“基礎養老金所得需要比”的比值均小于1，其判斷都是“不公平”;②農村老年居民與企業退休人員、機關事業單位離退休人員“基礎養老金所得需要比”的比值小于1，與城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”的比值大于1，其判斷有2個“不公平”，1個“回避”;③企業退休人員與機關事業單位離退休人員“基礎養老金所得需要比”的比值小于1，與城鎮老年居民和農村老年居民“基礎養老金所得需要比”的比值大于1，其判斷有1個“不公平”，2個“回避”;④機關事業單位離退休人員與其他3個主體“基礎養老金所得需要比”的比值均大于1，其判斷都是“回避”。

（2）同一類別主體省際“基礎養老金所得需要比”橫向比較及“公平性”判斷

由于無法獲取31個省份企業退休人員和機關事業單位離退休人員相關數據，本文只進行農村老年居民和城鎮老年居民養老金省際“公平性”判斷。

①把相關數據和參數代入公式7和公式11，得到我國2012年31個省份農村老年居民“基礎養老金所得需要比”及全國平均值，見圖1。

圖1顯示，上海、青海等9個省份農村老年居民“基礎養老金所得需要比”高于全國平均值;黑龍江省農村老年居民“基礎養老金所得需要比”等于全國平均值;浙江、江蘇等21個省份農村老年居民“基礎養老金所得需要比”低于全國平均值。從“基礎養老金所得需要比”的角度，浙江、江蘇等21個省份農村老年居民會感到省際間的“不公平”。

圖1 2012年農村老年居民“基礎養老金所得需要比”省際比較及全國平均值

②把相關數據和參數代入公式8和公式12，得到2012年31個省份城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”及全國平均值，見圖2。

圖2顯示，上海、北京等8個省份城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”高于全國平均值;浙江、遼寧等23個省份城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”低于全國平均值。即從橫向比較的角度，浙江、遼寧等23個省份城鎮老年居民會感到養老金省際間的“不公平”。

圖2 2012年城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”省際比較及全國平均值

2.當事者“基礎養老金所得需要比”的縱向比較及“公平性”判斷

由于城鄉居民社會養老保險制度建立時間很短，本文只進行企業退休人員、機關事業單位離退休人員養老金的縱向比較及“公平性”判斷。

把相關數據和參數代入公式3、6、9、17，得到2005年、2012年全國企業退休人員“基礎養老金所得需要比”分別為3.72和4.46。即從縱向比較的角度，企業退休人員會感到養老金是“公平”的。

把相關數據和參數代入公式4、6、10、18，得到2005年、2012年機關事業單位離退休人員“基礎養老金所得需要比”分別為17.42和9.83。即從縱向比較的角度，機關事業單位離退休人員會感到養老金是“不公平”的。

五、結 論

1.從不同主體的橫向公平角度看，城鎮老年居民“基礎養老金所得需要比”最低，無論與哪個主體比較，他們都會感到“不公平”;機關事業單位離退休人員“基礎養老金所得需要比”最高，無論與哪個主體比較，他們都會具有優越感，因而回避“公平”問題。農村老年居民與企業退休人員比較，會感到“不公平”。

2.從省際的橫向公平角度看，“基礎養老金所得需要比”低于全國平均值的省份城鄉老年居民會感到“不公平”;高于全國平均值的省份城鄉老年居民會回避“公平”問題。

3.從縱向公平的角度看，“8連漲”政策實現了企業退休人員的養老金“公平”;機關事業單位離退休人員由于“基礎養老金所得需要比”的相對下降而感到“不公平”。

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A Study of China's Pension“Fairness”:From“Income and Need”Perspective

YONG Lan，ZHANG Si－feng
（School of Public Policy and Administration，Xi'an Jiaotong University，Xi'an710049，China）

This paper establishes a pension“fairness”analysis model by means of a theoretical model for“Income and Need”and variable definition.Then we conduct a comparison for"Income and Need Ratio of Basic Pension"from horizontal and longitudinal perspectives and thus make a conclusion regarding China's pension“Fairness”.

Pension;Income;Need;Income and Need Ratio of Basic Pension;Fairness

A

1002－2848－2013（01）－0089－07

2012－09－20

國家社會科學基金重大招標項目“新型農村養老保險制度的建設模式與推進路徑研究”（09＆ZD057）;陜西省社會科學基金項目“陜西新型農村社會養老保險試點跟蹤研究”（10E070）。

雍嵐（1976－），女，陜西省西安市人，西安交通大學人文社會科學學院博士研究生，西安交通大學公共政策與管理學院講師，研究方向:養老金制度;張思鋒（1952－），陜西省渭南市人，西安交通大學公共政策與管理學院教授，博士生導師，研究方向:社會保障精算。

責任編輯、校對:李斌泉