我國國際貿易中應收款轉讓的現狀與對策

摘要：新的國際經濟形勢極大地增強了對國際貿易應收款轉讓融資的需求。不過應收款轉讓融資由于受到國際政治、經濟、法制等因素的影響面臨著諸多的問題。本文通過對我國國際貿易中應收款轉讓的應用、立法現狀分析，找出了阻礙應收款轉讓的相關問題并針對問題提出了應用和立法實踐的解決辦法，希望能夠促進我國國際貿易應收款轉讓市場向繁榮、穩定方向發展。

關鍵詞：國際貿易；應收款轉讓；現狀與對策

一、引言

近年來，隨著經濟全球化的發展，各國企業普遍采用賒銷等買方信用結算方式，在國際、國內貿易中就產生了大量的應收款。而企業受大量的應收款影響負擔沉重，舉步維艱，急需通過應收款轉讓進行融資，加速資金周轉。然而，應收款轉讓融資由于受到國際政治、經濟、法制因素的影響面臨著諸多法律問題。因此，在國際經濟法大背景下，尤其是在當前后危機時代，探究我國國際貿易中應收款轉讓的現狀并針對現狀提出相應措施十分必要。故本文從我國國際貿易中應收款轉讓的應用狀況和立法現狀入手，深入剖析其存在的問題進而提出針對性措施，為繁榮國際貿易中應收款轉讓市場獻言建策。

二、我國國際貿易中應收款轉讓的狀況

（一）我國國際貿易中應收款轉讓的應用狀況

1.我國應收款轉讓處于“含苞待放”階段。我國國際貿易中應收款轉讓與西方國家相比開展相對較晚，但發展較快，不過目前規模還相對較小，有廣闊的發展空間。首先，作為應收款轉讓的主要融資形式之一的國際保理業務于1987年正式登陸中國，比歐美國家晚30年左右。然而，雖然我國保理業務發展迅速，但與我國經濟大國、人口大國的國際地位還相差甚遠，與我國對外貿易額占世界貿易額的比重極大不相稱，發展水平還很低。其次，福費廷業務始于上世紀50年代后期，80年代迅速發展，90年代傳入我國。再次，應收款轉讓在證券化方面在我國最早也始于上世紀90年代，1992年三亞市以800畝土地為標的物，以該地產銷售收入及相應利息為收益來源首次發行證券，隨后在融資和不良資產處置方面起到了重要作用。最后，應收款轉讓在項目融資方面，多表現為對項目未來收益的轉讓，也是在上世紀90年代引入我國，主要應用于大型基礎設施建設融資，比較集中在對BOT項目融資方式的運用上，如了深圳沙角B電廠、北京京通高速等BOT項目。

2.我國對應收款轉讓有極大需求。首先，中小企業的融資困境有望通過應收款轉讓得到緩解。改革開放以來，我國的中小企業發展很快，占到全部企業數量的99%。然而長期以來，融資問題一直是中小企業尤其是科技企業發展的瓶頸。大部分中小企業，由于規模小、穩定性差，經營風險較大、財務記錄不健全、缺少足夠的抵押資產等原因，尋求擔保困難，很難達到銀行貸款條件。此外，由于嚴格的上市要求，通過發行股票證券融資也很困難。中小企業盡管固定資產較少，但為了占領市場，提高競爭力，普遍采用賒銷等現代結算方式，致使擁有大量的各種應收款。因此，應收款轉讓對解決中小企業融資、經營困難有實質性意義。其次，大量應收款亟待通過應收款轉讓回收處理。目前，中國企業迄今至少有1000億美元的海外應收款逾期無法收回，并且這個數字還以每年150億美元的速度在增長。此外，我國銀行業也擁有大量的不良資產。這些款項可通過證券化、打包出售等應收款轉讓方式進行融資，加速呆賬變現和債權流通，極大地使有限資本利益最大化。再次，大型項目，尤其是基礎設施建設項目需要以未來應收款轉讓為基礎的項目融資模式。隨著我國經濟建設步伐和城市化進程的加快，基礎設施建設投資將在整個投資中占有較大比重，政府財政收入有限，存在巨大的資金缺口，急需引進非政府資金。而項目融資恰恰是解決這些問題的理想辦法，其典型的做法是以項目未來現金流量為擔保或在一定期限轉讓項目未來收益進行融資，而這些是應收款轉讓的，確切地講是未來應收款轉讓的典型特征。

3.存在的問題。目前，我國應收款轉讓處于起步階段，相關立法尚不健全，準轉讓人可能因為法律環境考慮對應收款轉讓持謹慎態度。另外，開展應收款轉讓業務的機構或個人由于可能為接受轉讓而承擔的風險較大，因此提高交易費率，增加轉讓人融資成本，使得準轉讓人對融資形式望之卻步。因此，我國應收款轉讓的應用狀況呈現規模小、交易額小的局面。

（二）我國國際貿易中應收款轉讓的立法狀況

我國沒有規范應收款轉讓的專門立法，有關規定散見于《民法通則》、《合同法》、《票據法》、《物權法》、《擔保法》等法律條文中。通過比較分析，可以總結出我國關于應收款轉讓的立法主要存在以下問題。

1.我國關于債權轉讓或應收款轉讓的立法層次較低，沒有專門立法，涉及應收款轉讓的立法或規定散見于《民法通則》、《合同法》、《物權法》、《擔保法》等法規中，且有些規定有矛盾的地方，比如《合同法》采用的是通知生效主義，而《民法通則》采用同意主義，二者有本質區別。

2.關于應收款的可讓與性問題，雖然在《合同法》中給予了界定，但對未來應收款的可讓與性及禁止轉讓條款的效力問題尚不明確。依據《合同法》51條和132條的規定轉讓人對所轉讓的應收款應具有所有權或處分權，否則將因標的不能或標的不存在而使轉讓無效。因此，將來應收款由于受轉讓人是否能夠實現其所有權或處分權也具有不確定性影響具有不確定性。況且未來應收款中有基礎關系的未來應收款和無基礎關系的未來應收款地位是否等同也沒有明確界定。

3.《合同法》雖然規定了通知生效主義，但對相關問題難以調整，比如受讓人是否有權對債務人發出轉讓通知問題；受讓人對債務人如果發出了轉讓通知對債務人的效力問題；如果不通知債務人，轉讓合同是否有效及債務人收到轉讓通知如何響應等等。

4.雖然《擔保法》解釋97條和《物權法》223條允許以應收款出質，但是對可以轉讓的應收款范圍缺乏界定，哪些應收款可以質押，哪些不能需要予以明確。

5.我國立法中關于應收款轉讓缺少平衡各方利益、維護交易公平、有序進行的優先權準則，難以用我國現有立法確定應收款轉讓中受讓人與其他權利競合人之間的優先權次序。我國現有優先權制度，過分保護擔保權人，對應收款轉讓所涉及的優先權沖突并未涉及。

三、對我國國際貿易中應收款轉讓的相關建議

（一）對我國國際貿易中應收款轉讓的應用方面的建議

在國際貿易中應收款轉讓應用方面，我國應優先發展國際保理業務，在應收款轉讓方面應重視和發展應收款資產證券化融資和項目融資。在應收款轉發讓風險防范方面，首先，貨物供應商、服務提供商及工程承包商應對其合作對象的資信狀況及其所在國法律法規、金融貨幣政策深入了解，從源頭上減少應收款權利無法實現或受到損害的風險。可以通過網絡、國外的行業協會、我駐外的商務參贊、銀行、國外著名咨詢機構、國外的宣傳媒介或者通過與進口商打交道的其他企業、實地考查等方式來獲取對方的信息。其次，應熟悉我國《合同法》、《民法通則》、《物權法》、《擔保法》及其他有關金融方面的規定，尤其是有關債權轉讓方面的規定，避免因選擇轉讓人所在地法律為準據法是可能產生被動局面。再次，選擇信譽良好的代理商和受讓人。

（二）對我國國際貿易中應收款轉讓立法方面的建議

針對我國應收款轉讓方面的立法狀況并考慮與今后國際公約接軌，在立法方面有以下建議。

1.提升規范應收款轉讓的立法層次，關于債權讓與或應收款轉讓專門立法，更好規范應收款轉讓經濟活動。

2.明確應收款的可轉讓性，尤其是對將來應收款和約定禁止轉讓應收款的可轉讓性做出明確規定。

3.應允許受讓人向債務人發轉讓通知和付款指示，但對債務人的通知不影響轉讓合同是否生效，僅作為排出第三人和實現債務人向受讓人付款的依據。可以針對債務人較多、債務人不明確或不確定的情況進行適當公示或登記。

4.盡快確立適合我國國情的優先權規則，完善我國優先權制度。可以在我國《合同法》強調轉讓通知的作用的基礎上增加以通知時間為準的優先權規則，規范受讓人與其他權利競合人之間的優先權爭端。另外，也可以借鑒《物權法》關于不動產交易需采用登記進行完善的辦法建立已登記時間為準的優先權規則。

5.盡快批準《國際保理公約》，盡早加入《應收款轉讓公約》，以便為我國進行國際貿易中應收款轉讓營造國際保障和良好國際法制環境。目前，我國國際貿易中應收款轉讓的規模、交易額、法制環境與我國作為國際貿易大國的國際際地位很不相稱，如果加入上述公約，會促進我國應收款轉讓的立法完善，拓展我國開展應收款轉讓的國際平臺會，有效減少當事人之間的國際分歧和法律障礙。

四、結語

本文通過分析我國國際貿易中應收款轉讓的應用狀況和立法現狀，找出了阻礙應收款轉讓的相關問題并針對問題提出了應用和立法實踐的解決辦法，希望能夠促進我國國際貿易應收款轉讓市場向繁榮、穩定方向發展。

參考文獻：

[1]蔣先玲.項目融資模式及法律問題研究[D].對外經濟貿易大學博士學位論文，2002.

[2]千億海外欠賬 凸顯信用缺失[N].大公報，2005.

[3]潘巧紅.國際貿易中應收款轉讓若干法律問題研究[D].鄭州大學碩士學位論文，2008.

（作者單位：河南城建學院）