淺談商業銀行加強財務管理幾點建議

摘要：隨著我國加入世貿組織，我國金融制度和金融環境發生了較大變化，我國商業銀行財務管理也面臨著新的一系列的問題和挑戰。未來我國商業銀行管理制度將會進一步放寬政策，我國銀行業體系將遭遇更大的挑戰，這就需要我國商業銀行在客觀上提高自身的財務管理水平，實現自身的發展。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；財務資源

中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）09-0087-01

銀行中的財務管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內容。財務管理的觸角常常伸向銀行經營的各個角落。每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發生聯系。每一個部門也都要在合理使用資金、節約資金支出等方面接受財務部門的指導，受到財務制度的約束，以此來保證銀行經濟效益的提高。

一、轉變觀念，加快推進財務管理發展

從外部形勢看，我國已經進入加入世貿組織后過渡期，金融服務業對外開放和進一步與國際接軌的步伐日益加快，外部宏觀經濟形勢和政策環境正在發生改變，實施雙穩健的財政政策和貨幣政策，落實科學發展觀，構建和諧社會正在形成社會的共識。從內部來看，國內商業銀行面臨整體改革上市，完成向公眾持股銀行的重大轉變，需適應更加嚴格的監管要求，適應更加規范的公司治理和嚴密的公開信息披露等要求。這些外部和內部的形勢和要求，明確商業銀行財務管理改革是促進業務協調發展的重要基礎和關鍵環節。

二、要實行全面成本管理，不斷降低成本水平

成本核算是實施財務管理信息化的第一步，也是實施財務管理信息化的核心內容。通過科學定義責任中心，將成本費用核算到責任中心，將成本費用通過驅動因素分攤到部門、產品、客戶，推行更科學的作業成本法，將成本費用管理與預算、考核緊密結合。在成本核算的基礎上，努力實現分部門、分產品、分客戶的盈利分析，從而為業績評價奠定基礎，以改進銀行目前普遍采用按機構的會計核算以及業績評價的考核模式，逐步實現按部門、產品、客戶的盈利分析和考核評價。在成本和風險分攤的基礎上建立起銀行分部門、分產品、分客戶的業績評價體系，讓銀行管理層知道到底什么部門、什么產品、什么客戶在為銀行賺錢，或給銀行帶來了虧損，這對銀行管理層進行決策是至關重要的。

三、全面創新銀行財務管理機制，推行財務資源分配體制的改革

商業銀行財務管理改革的重點和核心是財務資源分配方法和體制的改革，財務資源分配體制改革的目的是通過進一步優化財務資源配置模式，增強財務資源配置對銀行經營業績的支持力度和促使銀行經營戰略重點的轉移。近幾年，我國商業銀行在財務資源分配體制上，按照銀監會和財政部要求實行了收入費用率的財務費用資源分配方法，取消了過去下達“絕對指標”做法。根據銀監會對商業銀行成本收入比指標的外部監管需要和商業銀行自身全面成本控制的內部要求，商業銀行財務管理應進一步深化財務資源統一、全面“成本收入比”（將固定資產折舊納入成本范圍）的分配體制改革，以促使強化商業銀行優化盤活閑置資產，合理控制新增存款向高收益產品傾斜，強化財務費用管理對業務發展的激勵約束效應，鼓勵轄內分支機構“多掙多花多貢獻”，自我調整業務發展重點，從而切實提高商業銀行整體經濟效益。

四、運用先進的財務管理手段，完善考核體系

商業銀行為推行激勵機制，運用回歸分析法，設置科學合理的數學模型，可以分析單個產品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業銀行的實踐中，考核客戶經理的主要指標是業務拓展類指標，實行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業務指標中沒有一個共同的支點——效益，業務指標和員工薪酬的對應關系不一致，客戶經理的綜合業績難以準確體現。我們可以嘗試以資產負債指標為考核指標，通過財務預測，運用內部資金轉移價格作為調節杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關系，從而客觀公正地評定客戶經理的業績。

五、要確立財務是業務伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型銀行財務管理模式

使財務管理與日常各項經營管理活動相互融合、相互交織、相互支持，以更好地發揮一行財務管理的控制和監督職能。對各項銀行業務的盈利水平進行評估和分析，提出改進業務的財務建議，以保持合理的盈利水平和提高盈利能力；根據銀行各項業務和產品符合成本效益優化原則和整體業務發展的戰略要求，評價和檢測各項新業務、新產品財務效果并提出改進建議；通過資源分配管理政策的制定和調整，支持盈利性良好、有發展潛力的新業務和新產品的發展；通過分析、監督和控制，確保各項業務、各個產品和各個機構的發展能夠提高資產的質量和利潤的實現；通過財務信息系統的開發、維護和研究分析，為各項業務的決策、指揮、調度提供有力的信息支持。

參考文獻：

[1]陳時蔓，現代商業銀行財務管理研究[J]，金融經濟，2008，（20）

（責任編輯：趙媛）