出口貿易中信用證風險與防范

摘要：在國際貿易的過程中，信用證業務為雙方國際結算提供便利的同時，也帶來了一些風險，對國際貿易的發展非常不利。鑒于此，從出口商角度研究面臨的風險，分析風險產生原因進而提出防范措施。

關鍵詞：信用證；風險；防范措施

中圖分類號：F740.4 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）09-0173-02

在經濟全球化的今天，各國之間的貿易往來日益頻繁，信用證已成為當今國際貿易中最主要的支付工具之一。然而，在現實操作中，信用證支付存在一定的風險，處理不好會使出口商陷入錢、貨兩空的境地。因此，研究信用證風險問題具有重要的現實意義。

一、信用證的含義和特點

（一）信用證的含義

信用證（L/C）是由開證行應進口商的請求和指示，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三方進行付款的書面保證文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

（二）信用證的特點

1 開證行承擔第一性的付款責任

開證行在開出信用證后，只要賣方在符合信用證條款的條件下，提交的單據符合規定，開證行就必須履行付款責任，而且未經當事人同意，銀行不得隨意修改或撤銷信用證。

2 信用證是一種獨立自足的文件

信用證是獨立于買賣合同以外的一種契約，不受買賣合同的約束。信用證雖然依據買賣合同開立，但不同于買賣合同，是開證行與出口商之問的保證付款的承諾，具有獨立性。

3 信用證業務是單據交易

信用證是一種單據業務，憑單付款、不以貨物實際交付為準。UCP600第6條規定：銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為，只要單據相符，開證行就應無條件付款。

二、信用證風險的種類

（一）開證行倒閉破產的風險

信用證是銀行信用，開證行承擔第一性付款責任。然而，在諸多開證行中，一部分銀行會出現問題，假如一家開證行在經濟實力與信譽方面都較差，那么此行開出來的信用證一旦被接受，就會對出口商的收匯造成風險，特別是那些實力比較弱的銀行，加之許多國家與地區對銀行的管理很松散，尤其在經濟危機，國內政局不穩定的時候，銀行就很有可能倒閉、破產。如果開證行出現這種情況，就無能力承擔債務，也沒法對出口商付款，出口商收匯就無法得到保障。

（二）信用證“軟條款”

軟條款，也叫陷阱條款，是指在不可撤銷信用證中規定有若干開證申請人單方面可隨時解除付款責任主動權的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實質上可撤銷的信用證，如果出口商審證不嚴，就會落入圈套，陷入被動。軟條款一般有如下幾種：

1 對信用證生效另附條件

開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。如待到貨樣經開證申請人確認后再通知信用證生效，或待進口許可證簽發后再通知生效，或由受益人先提供履約擔保書等等。這樣，信用證雖然已開出，信用證的主動權完全由開證申請人掌握了。如果受益人對此類軟條款認識不足，急于發貨，一旦貨物的行情發生變化或因其他原因，申請人不愿接受貨物，就會拒絕發出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物。致使出口商遭受損失。特別是一些不法商人在合同中規定要求出口商繳納履約押金再開證，一旦收到押金便逃之天天，而信用證又未生效，無法向開證行要求權利，只好自己承擔損失。

2 規定憑證文件由申請人或其代理出具

信用證中規定檢驗證書由開證申請人派代表檢驗貨物后簽署，或須由開證行核實，或須與開證行存檔之樣本相符。或規定一進口國檢驗標準檢驗并出具證書。這實際上是將是否接受貨物的主動權交給了買方，買方代表是否按時到達裝運港驗貨，驗貨后是否接受，簽署的檢驗證書是否與開證行存檔樣本相符，買方檢驗機構是否出具證書等等，都由買方說了算，從而使受益人失去了銀行信用的保證。

3 前后矛盾的條款

信用證中的一些條款之間相互矛盾，如按此條款制單，極易造成單單不符，遭到拒付。如，即規定允許提交聯運提單，又規定禁止轉船。

（三）信用證欺詐風險

1 故意不依合同開證

進口商利用信用證嚴格一致的原則，不依合同開證，故意申請開立不合格的有字誤或過期失效、刻意涂改的信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時賣方若貿然發貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局面。

2 正本提單直接寄進口商

信用證規定“提單徑寄開證申請人”。一艘隋況下受益人將全套正本提單及單據交銀行議付，開證行再通知開證申請人付款贖單，然后向船公司提貨。但如果信用證中有此條款，開證申請人在收到直寄的提單后在未付款的情況下提貨。受益人極易出現貨款兩空的危險。有些不法商人利用信用證中的“提單徑寄開證申請人”條款存心詐騙。

3 與開證行的不法職員串通行騙

（1）與開證行不法職員勾結，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；（2）與開證行勾結，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；（3）開證申請人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔保騙取銀行貨款。因為開證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識破。

三、信用證風險產生的主要原因

在國際貿易中，利用信用證的形式把進口商的付款責任，轉移到銀行上面來，保證了進出口商雙方的最大利益，大大減少了出口商無法及時收到貨款和進口商無法及時收到貨物的情況發生。因而，信用證是普遍的也是唯一被廣泛使用的方式。然而，信用證仍然存在風險的最直接原因有：造假技術愈來愈發達，也愈來愈隱蔽，國際貿易本身存在的錯綜復雜性和固有的特性；以及貿易出口商缺乏對信用證知識的了解和貿易進口商自身素質和素養的缺乏等。而產生信用證風險的最主要原因是：

（一）抽象性

銀行在履行付款責任時，只看單據和信用證條款相符合，而不履行其他的審查義務，比如：貨物本身的質量問題、單據的真實性等這種無形的缺陷性存在于有形的人和事當中就是一種潛在的風險。

（二）獨立性

我們都知道信用證支付即單據交易，僅僅停留在單據表面，只要單據相符即可交單而不需考慮合同的真實性。信用證不同于其他的合同，它只關系于銀行和當事人。所以，銀行要對出口商承擔一定的責任和義務，不受其他的因素干擾。由此可見，信用證是抽象意義上的經濟而不是實體經濟，它的抽J9+H4YbJd7sy/o055AdErg==象性和獨立性給各出口商提供了有利可圖的機會，導致了經濟和財產糾紛，因此它是產生風險的主要因素。

四、風險防范措施

（一）加強開證行資信審核

信用證是銀行開立的有條件的付款承諾，因此開證行的資金實力和資信狀況直接影響到收款。出口商在信用證開立之前要對開證行的資信進行審核，了解銀行的資信情況，選擇信譽良好的開證行。如果開證行的資信情況無從查證，出口商可以通過采用保兌信用證的形式來降低風險。

（二）嚴格審查信用證條款內容

在高科技迅速發展的今天，從事信用證審核人員要提高自身的專業知識和技能，對各國貿易法規和慣例都要做到熟能生巧，拿到信用證時，要認真仔細地審查，對信用證條款要了如指掌，防止軟條款和欺詐條款陷阱。審證時務必要做到兩點：首先是信用證條款要與合同上的條例相符。其次，若出現軟條款和欺詐情況，要馬上同進口商協商，并及時對條款進行修改，否則拒絕發貨，以免處于被動境地，給自己造成嚴重的損失。

（三）關注信息動態

信用證欺詐是跨國犯罪，迫切需要各國的密切合作。各國建立暢達的信息交流體系，及時通報本國的信用證欺詐發展動態、貿易商和銀行資信狀況，必然有利于誠實的貿易商和銀行在從事國際貿易中警惕從事，預防欺詐發生。

參考文獻：

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（責任編輯：陳麗敏）