論原產地規則的協調進程及前景

摘 要：原產地規則在國際貿易中有舉足輕重的作用，但是該領域至今沒有一套統一的普遍使用的國際規則，干擾了國際貿易的健康發展。從上世紀四五十年代起，國際社會就為制定統一的原產地規則努力，但由于原產地規則涉及各國的重大利益，迄今為止成果甚微。在概括了原產地規則的基本原理基礎上，回溯了原產地規則協調工作的歷史進程，并對協調原產地規則的新進展進行了介紹，對原產地規則協調化的前景進行了分析，提出了我國參與及回應原產地規則協調化進程的建議。

關鍵詞：原產地規則；原產地規則協定；原產地規則委員會

中圖分類號：DF4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）23-0297-02

一、原產地規則的含義及意義

原產地規則的產生，起源于一國在國際貿易中對貿易統計的需要。貨物的“原產地”通常指貨物的“原產國”（包括國家、國家集團、地區）。 所謂貨物的“原產國”是指為了國際貿易的目的，依據一定的標準所確定的生產或制造貨物的國家。原產地規則應定義為：一個國家或地區為確定貨物的原產地而實施的普遍適用的法律、法則和行政決定。①

原產地規則在國際貿易中的基本作用主要體現在以下三個方面：

1.確立產品享受關稅待遇的依據。在貨物的進出口貿易過程中，各國海關均依據進口貨物的原產地，確定給予的相應的“多欄制”差別關稅待遇。

2.實施非關稅措施的依據。在WTO 中，反傾銷措施、反補貼措施、保障措施、關稅配額等等都離不開原產地規則。如反傾銷訴訟案中貨物的原產地就涉及到國內價格的確定。

3.進行貿易統計的依據，即用于聯合國、世界貿易組織等國際機構及各國的國別貿易統計和分析。

二、原產地規則的協調進程

（一）協調原產地規則的歷史進程

1.GATT時代

在GATT之前有關原產地規則的國際協調行動幾乎無跡可尋，哈瓦那憲章的籌備委員會曾認為，原產地的認定屬于各國的自主權力，因此應該按照各國法律為適用最惠國待遇規定的目的決定和貨品來源。但可以肯定的是1947年制定GATT前國際社會已經意識到各行其是的各國原產地規則對國際貿易的消極影響，所以于GATT中對原產地有所定義，但GATT1947本身并無原產地規則的具體規定，僅由委員會建議了以下原產地規則，即“貨物系完全由一個國家的原料與勞力所制造者，系屬該國產品，即該產品系在該國收獲、由土地上取得、制造或用其他方法造成。一貨品系由兩個以上國家的原料及勞力所制造，其原產地的認定，應以此一貨品最終實質轉型時所屬國家決定。由于加工的結果而給予貨品新的特性時，被認為有本質上的改變?！睘趵缁睾虾炗喌脑a地協定仍然是以這個定義為基礎而發展出來的。

GATT體系中，在烏拉圭回合之前，僅由東京回合時所制定的《政府采購協定》對原產地規則有所提及。該協定第四條第一項規定，締約國就政府采購所適用的原產地規則必須與產品及服務通常貿易過程所適用的原產地規則相同。但是，政府采購協定本身沒有對原產地規則的內容進行任何說明。

2.關稅合作理事會的“京都公約”

在GATT的體系之外，關稅合作理事會于1973年贊助簽訂并于1974年生效的《關稅程序的簡化及統一化國際公約》（簡稱“京都公約”）附件D.1.有較詳細的規定?！熬┒脊s”也是烏拉圭回合之前國際上唯一有關原產地規則的多邊協定。該公約附件D.1.將原產地的認定分為兩類不同的情形：一是僅涉及一個國家的情況，即此產品系完全在一國生產者，該國家為產品的原產地。二是產品的制造過程涉及兩個以上的情形，“京都公約”以產品最終實質轉型地點為原產地。

“京都公約”生效之后，由于其簽約國不多，且該公約對簽約國除強制性規定“完全在一國生產”的情形限于公約所列10種情況外，并未強制要求采取什么方式認定“實質轉型”，所以各國所采用的原產地規則自有不同。 京都公約只規定了供成員國自由造擇或參照的標準條款和建議條款，原產地規則的協調進程并沒有因為“京都公約”而有質的飛躍。

（二）WTO的原產地規則法律制度框架

1.WTO《原產地規則協定》

在烏拉圭回合中，應美國、日本等國的要求，烏拉圭回合多邊貿易談判的非關稅措施談判組將原產地規則問題列為重點談判議題。在談判過程中，日本就原產地認定基準的程序、基本的規則框架、通報、協商及爭端解決的程序提出一個方案，美國也提出了方案，其后美日兩國在關稅合作理事會的配合之下，提出要制定包括特惠貿易的原產地規則。但是，歐共體主張在關稅合作理事會主持之下，制定不包括特惠貿易的原產地規則。1990年12月的布魯塞爾部長會議最后達成妥協，同意把特惠貿易的規則作為原產地規則的附件，最終通過了原產地規則協定?！对a地規則協定》 （ Agreement of Rules of Origin ）是WTO體系下唯一有關原產地規則的生效的國際協定。

《原產地規則協定》除了前言，由第1部分“定義與適用范圍”，第2部分“關于實施原產地規則的規定”，第3部分“通知，審查和爭端解決的程序安排”，第4部分“原產地規則的協調”，以及附錄1“原產地規則技術委員會”，附件2“關于優惠性原產地規則的共同宣言”，這樣4個部分2個附錄所組成。

《原產地規則協定》將原產地規則定義為：“任何成員為確定貨物原產地而實施的普遍適用的法律、法規和行政裁決，”①“包括用于非優惠商業政策工具的所有原產地規則”，“還應包括用于政府采購和貿易統計的原產地規則”。②這表明《原產地規則協定》將原產地規則定位于非優惠原產地規則。

第二部分規定了過渡期內和過渡期后的紀律。③第三部分涉及通知、審議、磋商和爭端解決的程序安排。第四部分是該協定的核心內容，對原產地規則的協調目的、原則、工作計劃、實施期限及其聯系方式作了安排。在世界貿易組織協定生效后，立即開始原產地規則的國際協調工作，要求在3年之內完成。由世界海關組織提供詳盡的數據，技術委員會按照既定原則對有關協調工作提供解釋和意見。在技術委員會根據HS協調編碼制度目錄各章節所列產品類型的基礎上，完成協調工作計劃。

《原產地規則協定》的兩個附件具有與文本同樣的法律效能。一是《原產地規則技術委員會》；二是《關于優惠原產地規則的共同宣言》。前者主要明確和規定了技術委員會的職責、工作要求和代表的產生等事宜；后者的定義不同于本協議正文中所述的非優惠原產地規則，它是指一成員方為確認貨物能否享受關稅減免優惠的規則，適用自制的貿易體制而實施的有關原產地規則的法律、法規以及行政決定。世界各發達國家給發展中國家的關稅優惠待遇G.S.P.普惠制方案中的原產地規則一般都應遵循這個《宣言》制訂。

2.WTO《非優惠原產地協調規則》

烏拉圭回合一覽子協議中的《原產地規則協議》規定，世界海關組織（WCO）框架下成立的原產地規則技術委員會負責制定協調非優惠原產地規則的技術性工作。在世界貿易組織框架下成立的原產地規則委員會負責審議技術委員會無法達成一致的疑難問題和政策性問題。從1995年開始至1999年2月，技術委員會共召開了18次會議，基本完成了技術級的工作。等WTO原產地規則委員會將尚余的未決問題解決后，由WTO部長級會議通過《非優惠原產地協調規則》（簡稱協調規則）的文本后，即對各成員國具有法律約束力。

國際協調是充分考慮在HS協調編碼制度的框架結構的前提下，對烏拉圭回合貿易談判形成的《原產地規則協議》進行細化，逐個商品討論其在HS某一數級（如6位、8位數等）歸類的改變是否構成實質性改變，以及必要時應參考附加的輔助標準的周密考慮后形成的。協調規則的基本框架結構主要由定義、總規則、主規則、補遺規則、附錄一、附錄二組成。

協調規則以“完全獲得”和“實質性改變”作為原產地規則的基本標準，并規定“實質性改變”的判定標準應盡可能以國際通用的《商品名稱及編碼協調制度》目錄中歸類改變為基礎，必要采用“從價百分比”標準時，必須列明計算這一百分率的方法；采用制造或加工工序標準時，必須準確地列明能授予有關產品原產地資格的制造或加工工序。

這里需要進一步說明的是，協調規則是建立在協調編碼制度的基礎上，二者是相互依存的關系。實質性改變的首選標準是稅則歸類的改變。協調制度發生改變，協調規則也要進行重新審議。

協調規則所附的“附錄一”、“附錄二”是判定貨品原產地的標準?！案戒浺弧贝_定了完全獲得的貨品的定義和適用范圍，以及對某些微小加工或處理的限定。“附錄二”是產品特定的原產地規則，其適用范圍是指那些當按照“附錄一”不能確定貨品是在一個國家完成時，采用“附錄二”規定的標準判定的貨品。

協調規則至今仍未發生法律效力，而仍由協調項目工作組主持對核心政策問題進行磋商，到2004年7月為止，已經經過了4次修改。協調項目工作組的主席向相關成員國提交了涉及94項核心政策問題的一攬子建議。按照第4次修改的協調規則的規定，基于操作的原因，協調規則將于2007年正式生效。這表明協調規則工作組認為協調規則還將進行再次修改。

三、原產地規則協調化的前景分析

原產地規則應該有統一的、合理的標準已經成為各國的共識，但由于原產地規則關系到各國的重大利益和敏感利益，原產地規則的協調進程還有很長的一段路才能達到完美的境界。區域經濟一體化的勢頭使原產地規則的協調分成了兩條相互平行、相互作用的主線。一是在世界貿易組織主持下的非優惠原產地規則的全球性協調行動，另一條是各個區域經濟集團內部的優惠性原產地規則協調行動。

非優惠性原產地規則協調的進程方面，從目前來說，協調工作最需要的是決策層政治上的協作，否則可能會由于僵局打不開而被擱置。但另一方面，WTO尚無《原產地規則協定》無法完成的先例，各方可能都不原意這種情況出現，因此協調工作的前景并不明朗。優惠性原產地規則的協調似乎遠遠超前于非優惠性原產地規則的協調。NAFTA、東盟、歐盟都制定了成員國間彼此適用的原產地規則，美國、日本等經濟強國還制定了適用于普惠制的原產地規則。這些優惠制原產地規則一方面為非優惠原產地規則提供了經驗和參考，另一方面也使非優惠性原產地規則的協調進程由于成員國從優惠性原產地規則中獲利而停滯。

真正意義上的原產地規則協調化進程是在全球形成一個統一的、普遍適用的原產地規則，優惠性原產地規則的協調也應該是實現這一進程的地區性努力，而不是障礙。