預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的實踐與思考

摘 要：首先介紹預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)基本情況，其次探討預(yù)算執(zhí)行動態(tài)體系取得的成績與存在的問題，最后就完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)作探討。期望對進(jìn)一步推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平有所幫助。

關(guān)鍵詞：預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控；實踐；對策

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0107-02

建立有效的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系有著巨大的意義與作用，它可以進(jìn)一步的提高資金的安全性，也可以提高財政部門的工作效率等等。根據(jù)國家發(fā)布的相關(guān)文件指示，我市于2013年4月啟動了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，力求做好預(yù)算執(zhí)行工作。本文主要研究了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系的相關(guān)問題，希望對于未來的預(yù)算工作起到一定的幫助作用。

一、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)基本情況

1.確定目標(biāo)，重點(diǎn)先行[1]。慈溪市的國庫集中支付改革起始于2006年，到目前為止全市除鎮(zhèn)、街道外，所有預(yù)算單位均實行了國庫集中支付制度。從實際支出執(zhí)行管理手段的對應(yīng)效果來看，經(jīng)財政審核后的財政直接支付支出，執(zhí)行效果較為理想，而與之對應(yīng)的財政授權(quán)支付，執(zhí)行效果相對而言就有所欠缺。為進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付改革成效，慈溪市將國庫集中支付中的授權(quán)支付業(yè)務(wù)作為實施動態(tài)監(jiān)控重點(diǎn)，著力打造我市預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

2.建章立制，穩(wěn)步推進(jìn)。一是明確監(jiān)控內(nèi)容。將動態(tài)監(jiān)控的對象、動態(tài)監(jiān)控的資金范圍、動態(tài)監(jiān)控的基本要素、動態(tài)監(jiān)控的銀行賬戶及動態(tài)監(jiān)控的主要事項作了明確；二是確定監(jiān)控方式，確保監(jiān)控工作真實、有效；三是提出違規(guī)處理要求，明確責(zé)任。對監(jiān)控和核查過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財政部門及時作出處理意見，對情節(jié)嚴(yán)重的移交有關(guān)部門處理；四是明晰管理與監(jiān)督職責(zé)。建立財政、預(yù)算單位與代理銀行三者之間相互制約、相互聯(lián)系的工作聯(lián)動協(xié)調(diào)機(jī)制。

3.搭建平臺，規(guī)范運(yùn)作。一是建立系統(tǒng)平臺，確保運(yùn)行成功?？梢越⒁欢ǖ膭討B(tài)監(jiān)控分級系統(tǒng)，通過測試、推廣，充分達(dá)到在實時動態(tài)、智能預(yù)警、綜合分析等功能目標(biāo)；二是確定監(jiān)控參數(shù)，設(shè)置監(jiān)控規(guī)則，確保運(yùn)轉(zhuǎn)有序。

4.優(yōu)化流程，確保安全針對試運(yùn)行中存在問題，慈溪市制定了動態(tài)監(jiān)控工作流程和違規(guī)業(yè)務(wù)核查處理程序（見下圖）。

二、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)取得初步成效

1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管水平大幅提升。相關(guān)規(guī)定顯示，授權(quán)支付可以不用經(jīng)過財政的審核。因此，在動態(tài)監(jiān)控實施前對授權(quán)支付的監(jiān)管主要通過點(diǎn)只能是在支出業(yè)務(wù)發(fā)生后，一旦有嚴(yán)重的違規(guī)行為，很難有效控制。動態(tài)監(jiān)控實施后，將監(jiān)管關(guān)口前移到授權(quán)支付結(jié)算支出之前，對違反規(guī)定的支出業(yè)務(wù)，監(jiān)控系統(tǒng)在第一時間予以預(yù)警凍結(jié)，未經(jīng)財政審核通過，單位無法辦理支付結(jié)算，這樣有效防范了財政資金支付風(fēng)險，提升了財政監(jiān)管水平。

2.執(zhí)行監(jiān)管的工作效率得到了上升 [2]。動態(tài)監(jiān)控實施前，對授權(quán)支付的監(jiān)督檢查主要通過對支出業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行人工檢查，無法通過預(yù)設(shè)的規(guī)則進(jìn)行有條件的篩選，這樣工作效率十分低下，且難免有疏漏之處。動態(tài)監(jiān)控實施后，按照現(xiàn)行的有關(guān)制度、規(guī)定，預(yù)設(shè)相關(guān)的控制規(guī)則，對違反規(guī)定的業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動進(jìn)行預(yù)警凍結(jié)，監(jiān)管人員能有針對性地對被預(yù)警凍結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，監(jiān)管效率大幅提高。

3.執(zhí)行水平相對應(yīng)地也提高了。自實施動態(tài)監(jiān)控以來，在動態(tài)監(jiān)控制度的威懾、警示下，不僅預(yù)算單位的授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作更加規(guī)范、糾偏更為自覺，而且單位的預(yù)算執(zhí)行水平也顯著提高。慈溪市二季度的違規(guī)支出業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額比一季度分別下降了62%和76%；向?qū)嵈尜~戶等關(guān)聯(lián)賬戶劃款得到全面控制，大額授權(quán)支付明顯減少；直接支付比例有了進(jìn)一步提升。二季度直接支付比例高達(dá)96.8%，比一季度提升了3.4個百分點(diǎn)。上述現(xiàn)象顯著表明慈溪市的預(yù)算單位規(guī)范支出意識在增強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行力在提高。

4.財務(wù)管理工作更加順利。由于現(xiàn)金使用量得到有效控制，避免了單位日常財務(wù)管理中的許多漏洞，規(guī)范了單位支出行為。與此同時，公務(wù)卡的刷卡消費(fèi)量大幅提升，二季度的刷卡筆數(shù)和刷卡額比一季度分別增加了3.5倍和2.2倍，進(jìn)一步提高了單位資金支付透明度，防范了財務(wù)風(fēng)險。

三、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)存在問題

1.監(jiān)控的范圍具有一定的局限性?，F(xiàn)階段慈溪市的動態(tài)監(jiān)控才初步成立，許多的工作還不夠完善、具體，從而使得動態(tài)監(jiān)控的范圍存在一定的局限性。比如說，實際進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控的資金只占全部資金的5%左右，幾乎大部分的資金都沒有進(jìn)行實際的動態(tài)監(jiān)控。再比如說，財政專項撥款等等都沒有進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。這樣的監(jiān)控范圍實際上是很小的，嚴(yán)重影響了動態(tài)監(jiān)控的結(jié)果。

2.財政管理工作有待進(jìn)一步提高。一是預(yù)算項目不夠明確具體。如年終預(yù)算追加的“增人增資及獎金”這個預(yù)算項目中，若既包含年度新增人員的工資福利費(fèi)，也包含新增人員的定額公業(yè)務(wù)費(fèi)，在預(yù)算執(zhí)行中就難以有效管理；二是沒有實際的發(fā)揮公務(wù)卡的作用。公務(wù)卡有著許多的作用，但目前慈溪市的公務(wù)卡刷卡支出與現(xiàn)金支出的占比只有17.9%，公務(wù)卡替代現(xiàn)金結(jié)算的功效還有較大的發(fā)揮空間；三是一些單位的賬戶沒有進(jìn)行清理工作。在進(jìn)行改革之后一般來說是不允許存在銀行賬戶的，但目前慈溪市仍有部分單位保留著實存賬戶，這些賬戶的收支業(yè)務(wù)游離于國庫集中支付改革管理范圍之外，不利于實施動態(tài)監(jiān)管。

3.監(jiān)控的功能還需要進(jìn)一步的研究。一是預(yù)警規(guī)則設(shè)置中的控制功能還有缺陷。如，一般情況下財政性資金是不允許向投資性單位進(jìn)行支付的，監(jiān)控系統(tǒng)通過對收款人名稱中是否包含“投資”二字進(jìn)行控制，確保支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。但對于如“白金漢爵投資有限公司”這樣一家餐飲企業(yè)，因該單位名稱中有“投資”二字，單位向該企業(yè)支付餐費(fèi)時因觸發(fā)預(yù)警規(guī)則而被監(jiān)控系統(tǒng)“誤殺”凍結(jié)，影響了正常的支付結(jié)算；二是對現(xiàn)金的控制措施過于單一。目前的備用金限額管理措施只是對單日的現(xiàn)金提取量進(jìn)行控制，部分單位在提取超限額的現(xiàn)金時，通過化整為零的方法分多日提取繞開系統(tǒng)監(jiān)控，監(jiān)控系統(tǒng)中的備用金限額管控措施必須加以改進(jìn)。

4.監(jiān)控隊伍本身存在著一定的問題。預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管相對來說是一個新型的工作類型，對于工作人員專業(yè)素質(zhì)要求比較高，需要大量的高素質(zhì)、高專業(yè)的工作人員，可大部分的單位沒有做到這一點(diǎn)。目前授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控的業(yè)務(wù)量還不是很大，具體監(jiān)控管理工作只是由國庫支付中心相關(guān)工作人員兼職擔(dān)任。隨著動態(tài)監(jiān)控管理工作的不斷推進(jìn)，動態(tài)監(jiān)控的業(yè)務(wù)量必將大幅增加，員工的素質(zhì)必須達(dá)到相應(yīng)的水平才能適應(yīng)這一工作。經(jīng)過以上研究，有必要建立一支高素質(zhì)、搞專業(yè)的監(jiān)控隊伍。

四、完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)的對策建議

1.逐步擴(kuò)大動態(tài)監(jiān)控范圍。在對授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控不斷改進(jìn)完善的同時，要逐步將財政直接支付、專戶撥款和鎮(zhèn)街道的預(yù)算撥款等其他財政性資金的支付執(zhí)行納入動態(tài)監(jiān)控范圍，增加資金的透明度，進(jìn)一步規(guī)范支付行為。在鎮(zhèn)街道的國庫集中支付改革和公務(wù)卡改革逐步啟動后，還應(yīng)適時將財政動態(tài)監(jiān)控延伸到鎮(zhèn)街道級財政，從而建立起全方位的財政資金動態(tài)監(jiān)控監(jiān)督體系。

2.積極推進(jìn)財政管理工作。一是預(yù)算編制項目必須明確清晰。為切實增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的可操作性，預(yù)算編制必須進(jìn)一步細(xì)化，有著不同執(zhí)行管理要求的預(yù)算支出，必須細(xì)分項目，以促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理；二是公務(wù)卡改革需要進(jìn)一步深化。為進(jìn)一步推進(jìn)公務(wù)卡改革，必須明確使用范圍，積極推行并嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍的支出，不得使用現(xiàn)金結(jié)算，不斷提高公務(wù)卡刷卡支出比重；三是單位實存賬戶需要進(jìn)一步清理。為確保預(yù)算執(zhí)行的全面監(jiān)管，必須統(tǒng)一規(guī)范賬戶管理，清理單一賬戶體系外的銀行賬戶，確保所有賬戶納入監(jiān)控范圍，不留死角。

3.及時調(diào)整完善監(jiān)控系統(tǒng)功能。一是預(yù)警規(guī)則設(shè)置中的加設(shè)“白名單”功能。對于因規(guī)則設(shè)置不合理而被監(jiān)控系統(tǒng)“誤殺”凍結(jié)的現(xiàn)象，建議在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中增加一個白名單（可信任單位）的功能，將某些雖涉及敏感關(guān)鍵字，但實際屬于正常支付對象的單位納入白名單中，作為可信任單位進(jìn)行例外處理，以提高監(jiān)控系統(tǒng)的篩選、甄別的準(zhǔn)確性，減少“誤殺”；二是增加對現(xiàn)金的控制措施。為實現(xiàn)對單位備用金限額的更有效管理，必須在目前對現(xiàn)金單日限額的控制基礎(chǔ)上，實行3～5天現(xiàn)金用量進(jìn)行移動總量控制，直至對全年的現(xiàn)金用量進(jìn)行年度總量控制，以進(jìn)一步加強(qiáng)對現(xiàn)金的有效管理。

4.提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。一是監(jiān)管人員要具有一定的財政管理工作經(jīng)驗和良好的政治思想素養(yǎng)，熟悉相關(guān)政策法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度，并具有一定的綜合分析能力；二是加強(qiáng)對于員工專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，使其跟得上工作的發(fā)展與需要。

五、結(jié)語

預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控十分重要，對于慈溪市的財政工作有著巨大的指導(dǎo)意義。只有認(rèn)識到動態(tài)監(jiān)控中存在的問題，根據(jù)作者以上提出的幾點(diǎn)措施認(rèn)真的解決這些問題，慈溪市未來的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作才能切實的做好。

參考文獻(xiàn)：

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[責(zé)任編輯 陳鳳雪]