基于云模型的國庫資金風(fēng)險評價

摘 要：在國家金庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）全面上線運行的背景下，以甘肅省平?jīng)鍪袨槔捎迷颇Ｐ土炕夹g(shù)對國庫資金風(fēng)險進行衡量與評估，構(gòu)建一套標準統(tǒng)一、綜合性強、便于操作的國庫資金風(fēng)險量化指標和風(fēng)險評價理論體系，以期客觀、準確地度量和反映新形勢下的國庫資金運行風(fēng)險，繼而為促進國庫資金風(fēng)險管理的科學(xué)化、規(guī)范化和系統(tǒng)化奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：TCBS；云模型；風(fēng)險評估

中圖分類號：F810 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0109-03

引言

隨著2013年7月國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）在甘肅省全轄上線運行，國庫服務(wù)領(lǐng)域進一步拓寬，資金風(fēng)險點也隨之增多，總體呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化、隱蔽化的趨勢，原有的資金風(fēng)險評價體系已難以勝任對新生風(fēng)險點的評價。在新的形勢下，建立國庫資金風(fēng)險量化管理機制，構(gòu)建國庫資金風(fēng)險量化指標體系，采用量化技術(shù)對國庫資金風(fēng)險進行衡量和評價，以促進國庫資金風(fēng)險管理的科學(xué)化、規(guī)范化，有效地防控國庫資金風(fēng)險，具有更加重要的實踐意義。

一、云模型簡介

云模型是1995年中國工程院院士李德毅提出，一種基于概率論和模糊數(shù)學(xué)理論，通過特定算法形成的可在定性概念與定量表示之間轉(zhuǎn)換的模型。通常用云滴在論域空間分布的期望Ex，定性概念的不確定性度量熵En和熵的不確定性度量超熵He三個數(shù)字特征來反映云模型的整體特性，具體計算可以通過逆向云發(fā)生器來實現(xiàn)。逆向云發(fā)生器實現(xiàn)從定量值到定性概念的轉(zhuǎn)換，與之相逆的算法正向云發(fā)生器是實現(xiàn)定性概念到定量的工具[1]。

（一）逆向云發(fā)生器

二、國庫會計數(shù)據(jù)集中模式下的國庫資金風(fēng)險評估

在人民銀行總行《國庫研究》2013年第2期《國庫資金風(fēng)險管理—量化與控制》的基礎(chǔ)上，結(jié)合TCBS系統(tǒng)的上線運行，緊密聯(lián)系業(yè)務(wù)實際，通過3個月時間收集風(fēng)險數(shù)據(jù)，從國庫資金的風(fēng)險表現(xiàn)形式，以甘肅平?jīng)鍪袨槔瑢鴰熨Y金風(fēng)險種類劃分為道德素質(zhì)風(fēng)險、制度風(fēng)險、管理風(fēng)險、操作運行風(fēng)險、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、外部轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險六類[2]，共設(shè)立了48項風(fēng)險評價要素指標。道德素質(zhì)風(fēng)險B1包括：國庫人員有無違法違紀情況，國庫人員的業(yè)務(wù)水平等7項指標；制度風(fēng)險B2包括：業(yè)務(wù)活動是否按照國庫內(nèi)控制度規(guī)定執(zhí)行，操作規(guī)程是否完整，制度是否健全；管理風(fēng)險B3包括：印押證是否執(zhí)行了三分管，各崗位是否制定并落實了崗位職責(zé)和操作程序等7項指標；操作運行風(fēng)險B4包括：退撥款審批表單位名稱或金額填寫有誤，報表漏蓋國庫公章等26項指標；系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險B5包括操作員權(quán)限設(shè)置是否合理等5項指標；外部轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險B6指地方政府的指導(dǎo)思想、支持力度，財政、稅務(wù)、商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處等相關(guān)部門的管理狀況、配合程度。

采用層次分析法對每一層次中各指標相對重要性給出判斷，建立判斷矩陣，求出對應(yīng)評價指標的權(quán)重，并進行一致性檢驗[3]。借助MATLAB得到判斷矩陣的最大特征根、各風(fēng)險指標的權(quán)重以及一致性檢驗指標（如表1所示）[4]：

隨機一致性比例CR的值均小于0.1，說明所有判斷矩陣均具有較好的一致性，因此風(fēng)險指標權(quán)重分配合理。

本文將國庫資金風(fēng)險分為五個等級：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中等風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險，對應(yīng)的分值區(qū)間分別為[0，30），[30，45），[45，55），[55，70），[70，100]，針對TCBS系統(tǒng)上線后的業(yè)務(wù)實際，邀請國庫工作經(jīng)驗豐富的人員對表1中所列的每一項風(fēng)險指標要素依風(fēng)險等級打分，獲取了10位工作人員共計480組評分數(shù)據(jù)。結(jié)合逆向云發(fā)生器的定義，利用MATLAB編程計算，可以將10位工作人員針對每一項風(fēng)險評價要素打分的樣本點xi，分別轉(zhuǎn)化為48項二級指標的基云。鑒于48個二級指標之間的獨立性，考慮到每一項指標所占的權(quán)重（見表1），本文用綜合評價領(lǐng)域中的浮動云將這些基云合成。計算得到一級風(fēng)險指標對應(yīng)的云模型（見表2）。

通過上面的計算，就得到了6個一級指標的云數(shù)字特征。為了得出整個國庫總的資金風(fēng)險狀況，結(jié)合各一級指標的權(quán)重（見表1），選用綜合評價領(lǐng)域中的綜合云需要將這6個一級指標的云模型再進一步擬合為最終的目標云[5]。

可以看出，落在級別“極低風(fēng)險”內(nèi)的云滴數(shù)最多，其次是落在“低風(fēng)險”區(qū)間。因此，可以得出結(jié)論，參與評估的國庫風(fēng)險級別為“低風(fēng)險”，但程度更偏向“極低風(fēng)險”級別。

小結(jié)

利用云模型評估國庫資金風(fēng)險，很好地將定性概念和定量表示聯(lián)系了起來，并且利用云圖將所有評分情況展示了出來，更直觀地體現(xiàn)出了風(fēng)險評估結(jié)果。此外，利用云模型進行評估整個國庫資金風(fēng)險還能看出其他隱含信息。每個基云中熵值En的大小不同，可以看出專家對每個指標打分高低的離散程度，En越小，說明專家對該指標的認同度比較一致，En越大，說明專家之間的分歧越大。

通過上頁表1所示的云數(shù)字特征看到，“國庫人員的職稱情況”、“操作結(jié)束后，操作員未立即退出操作系統(tǒng)”兩項EX值最低，具有潛在風(fēng)險；“各崗位是否制定并落實了崗位職責(zé)和操作程序”、“報解清單漏蓋業(yè)務(wù)公章” 兩項En值最大，反映出評判人員對這兩項的風(fēng)險程度認識偏離較大。從上頁表2可以看到，一級指標中“管理風(fēng)險B3”的期望值EX最小且熵值En最大，說明國庫存在一定的管理風(fēng)險。

總體來說，我們通過指標設(shè)定、數(shù)據(jù)收集、模型建立、等級劃定后，運用國庫資金風(fēng)險量化評估體系在縣支行進行了試點運用，把評估結(jié)果與、實地業(yè)務(wù)檢查、日常管理以及目標責(zé)任考核對照，顯示結(jié)果為：領(lǐng)導(dǎo)重視、人員配備合理、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)扎實，內(nèi)控制度嚴格的縣支行指標值高風(fēng)險低甚至無風(fēng)險；個別行領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，人員參差不齊，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)薄弱、時有差錯出現(xiàn)的縣支行得分相對較低，處于低風(fēng)險狀態(tài)需要關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)所得結(jié)論和實際業(yè)務(wù)情況具有高度一致性。

參考文獻：

[1] 李德毅，孟海軍，史雪梅.隸屬云和隸屬云發(fā)生器[J].計算機研究與發(fā)展，1995，（6）.

[2] 堯云珍.關(guān)于國庫資金風(fēng)險評估體系的探討[J].武漢金融，2008，（4）.

[3] 周平.TCBS系統(tǒng)下國庫資金風(fēng)險測度指標體系設(shè)想與實證分析[J].哈爾濱金融高等專科學(xué)校學(xué)報，2010，（4）.

[4] 李立憲.國庫資金操作風(fēng)險評估方法研究[D].天津：天津大學(xué)學(xué)位論文，2007.

[5] 謝道文，施式亮.基于云模型的煤炭企業(yè)物資供應(yīng)商綜合評估[J].工程與應(yīng)用，2011，（6）.

[責(zé)任編輯 陳鳳雪]