商業銀行會計運營操作風險研究

【摘要】目前，從銀行會計運營操作的管理方面來看，由于我國在人員機制、業務操作流程式和銀行業務技術手段方面存在很大的局限性，重大會計操作事件接連不斷。會計操作風險不但給會計工作帶來沉重打擊，而且還會給銀行來巨大損失，特別是對商業銀行的影響尤為明顯。以下針對商業銀行會計運營操作風險進行具體研究，并提出相應的管理措施。

【關鍵詞】商業銀行 會計操作風險 措施

隨著我國現代化建設的不斷展開，市場經濟占主導地位，加上國外先進技術的引進，行業競爭日益激烈，這種競爭雖然促進了社會的發展，但也帶來了許多不良影響。就我國的銀行業來說，會計運營操作風險日益突出，許多經濟風險案件不時發生，像商業銀行會計運營操作風險就應值得重視。眾所周知，銀行業的安全和穩定發展對整個金融業乃至全社會都起著關鍵作用，一旦出現問題，就是大事，這直接關系著人民財產的損失和銀行信譽的維護，進而影響銀行的可持續發展戰略。因此，為了保證商業銀行會計業務管理制度不斷走向完善，深入研究銀行會計運營操作風險已是當前商業銀行的首要任務。

一、商業銀行運營操作風險的問題分析

（一）造成商業銀行運營操作風險的因素

1.會計運營制度

會計運營制度對商業銀行運營操作風險地影響是直接的，也是深遠的。對銀行來說，會計的工作就是主力，會計人員就是推動銀行業務前進的主力軍，也就是銀行賴以生存的主體。毫無疑問，一旦主體出現問題，整個機構就會面臨巨大風險，甚至破產。經實踐印證，會計運營制度的不健全是造成商業銀行運營操作風險的因素之一。

2.銀行操作環節

銀行操作雖看起來由許多工作人員負責，各有其職，一般不會出現什么大礙，但是其操作環節總會遇到不同程度的問題，“細節會決定成敗”這句話形象地說明了銀行操作環節對銀行業務的影響程度，嚴重的話，甚至會使銀行陷入困境。在現實生活中，商業銀行作為一個非常重要的資金融通機構，由于商業銀行的涉及范圍較廣，操作環節更是多種多樣，而且日漸復雜，稍不留神，就會出現差錯。所以，銀行操作環節也是造成商業銀行運營操作風險的主要因素。

（二）分析商業銀行操作風險的突出問題

1.商業銀行的會計運營制度不健全

這種不健全性主要表現在規程的制定設計不具有可操作性；操作規程的制定設計與實際不符；操作流程制定存在風險敞口；業務授權環節設置不合理；部分業務的沖賬不能實時處理等等。

2.商業銀行對內部操作的控制不當

其內部操作控制不當主要表現為部分柜員未做到嚴格執行業務操作流程，存在遺漏、重復以及顛倒現象；部分網點事中監督人員對操作違規現象視若無堵，對于需要實時監督的業務監督審核不到位；監測系統的預警能力和風險控制力度缺乏。

3.人力資源管理與業務拓展相背離

首先表現為臨柜有大量人員頻繁轉崗，柜面面臨人員補充調整壓力，人力資源緊張；其次是人員結構的不合理也是造成會計運營操作風險的重要因素。

二、杜絕商業銀行運營操作風險的蔓延

（一）提出商業銀行運營操作風險防范的對策

1.對策一

梳理、整合現有制度體系。商業銀行必須立足于當前實際情況，針對商業銀行運營操作風險，放眼于未來，以科學的眼光制定合理的經營體系，首先要梳理、整合目前的制度體系。

2.對策二

理順、明晰職責，加強條線間溝通、融合度。商業銀行各個工作人員不僅要做好本職工作，而且還要互相學習，取長補短，完善團隊合作。

3.對策三

加強人員管理，充分利用資源。管理人員對于商業銀行的興衰起決定作用，管理可以成就銀行，也可以敗壞之，當然我們需要的是良性發展的管理。因此，商業銀行必須加強人員管理，充分利用資源。

4.對策四

提高檢查效率和效果。除了以上對策，另一個非常重要的方面就是監督力度，監督可以使商業銀行工作人員的意識和行為更加積極，除了不斷學習專業知識，監督人員也要提高檢查效率和效果，這樣會更好地避免商業銀行運營操作的風險。

（二）制定商業銀行運營操作風險防范的措施

1.措施一

提升會計運營操作風險防范的管理能力。商業銀行會計運營操作風險的管理能力非常有利于商業銀行的發展，良好的管理能力會起到起死回生的作用于，目前的市場競爭非常激烈，急需一批管理能力較強的財務人員提升會計運營操作風險防范工作。

2.措施二

完善業務監測預警系統。這個業務監測系統也很重要，但是也要不斷完善更新，與時俱進，及時采用先進的商業銀行業務監測預警系統，從根本上做好銀行運營操作風險防范工作。

3.措施三

優化人員結構及提高人員素質。眾所周知，人是銀行工作的主要操作者，也是管理工作的主要因素，商業銀行會計運營操作風險防范主要取于人的態度，優秀的員工可以做到操作環節準確無誤。因此，必須優化人員結構及提高人員素質，不斷建設商業銀行會計運營操作風險的內控文化。

三、研究商業銀行會計運營操作風險的意義

通過對金融業尤其是商業銀行會計運營操風險成因與對策的研究，提出了建立和完善的監督體系，不僅不利于防范和化解金融風險，而且對于促進城市商業銀行經營水平，以及提升經營效益都具有非常積極的意義。

四、結束語

商業銀行是一種社會業務綜合性很強的銀行類型，對推動國民經濟的發展起著舉足輕重的作用，確保商業銀行管理安全、高效；任務艱巨，值得全民支持。當然，商業銀行會計運營操作風險研究對于商業銀行的發展至關重要，尋找會計風險根源，采取有效的會計操作風險防范措施，促使商業銀行走向健康、穩步、誠信之路，從根本上實現商業銀行在市場經濟中的核心競爭力地位。

參考文獻

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作者簡介：鮑躍波（1978-），男，漢族，浙江寧波人，上海浦東發展銀行寧波分行，會計師。

（編輯：劉影）