論小額貸款公司在發(fā)展過程中存在的若干財(cái)務(wù)問題

【摘要】小額貸款公司因其優(yōu)于銀行的業(yè)務(wù)辦理速度和規(guī)范于民間貸款的形式在小額貸款人之間很受歡迎。在近幾年更是表現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭，但是，小額貸款公司在發(fā)展過程中和所有的企業(yè)一樣，面臨著各種財(cái)務(wù)問題，了解這些財(cái)務(wù)問題并找出解決的辦法就是本文所要解決的問題。

【關(guān)鍵詞】小額貸款公司 發(fā)展 財(cái)務(wù)問題

對(duì)于大多數(shù)人而言，小額貸款公司的知名度遠(yuǎn)遠(yuǎn)及不上銀行和農(nóng)村信合，但是對(duì)于中小型企業(yè)或需要借貸的個(gè)人而言，這種手續(xù)便捷，機(jī)制靈活的借貸公司在很大時(shí)候都解了他們的燃眉之急。但是這種便利的貸款公司也有著自己的財(cái)務(wù)問題，那么困擾著它的財(cái)務(wù)問題究竟有哪些，我們又該如何解決呢？根據(jù)實(shí)踐調(diào)查終結(jié)，小額貸款公司的財(cái)務(wù)問題主要有籌資問題、稅負(fù)沉重問題和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問題。下面讓我們一一分析這些問題并找出解決的辦法。

一、融資渠道有限，后續(xù)資金不足

小額貸款公司和所有的企業(yè)一樣，只有具備一定的規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)力才會(huì)增強(qiáng)。評(píng)判小額貸款公司實(shí)力的主要標(biāo)準(zhǔn)，就是其可以用來借貸的資金的多少。近幾年來，全國(guó)各地都有很多小額貸款公司成立，公司在成立之初，客戶的可選擇性不多，為了資金的使用效率，在風(fēng)險(xiǎn)和收益上，收益導(dǎo)向起了決定作用，對(duì)一些經(jīng)營(yíng)基本面不佳，信用度較低的客戶也辦理了貸款業(yè)務(wù)。同時(shí)由于小額貸款公司不能吸收社會(huì)公眾存款，只能向兩個(gè)銀行的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，但由于受諸多政策限制，銀行融資非常困難，所以很容易出現(xiàn)后續(xù)資金不足的情況。后續(xù)資金不能及時(shí)填補(bǔ)，就只能眼睜睜看著客戶流失而毫無辦法。

根據(jù)國(guó)家頒布的相關(guān)指導(dǎo)意見規(guī)定小額貸款公司“只貸不存”，其主要資金來源為股東的資本金、捐贈(zèng)資金以及來自不超過兩家金融機(jī)構(gòu)融入的不超過資本凈額50%的資金。設(shè)立之初，它的資金來源于股東的初始投入，和公司有限的利息收入。規(guī)定一方面有效防止變相吸存等違法行為的發(fā)生，但是從另一方面來看，限制了小額貸款公司的發(fā)展。公司的自有資金在很短的時(shí)間內(nèi)被借貸出去，銀行的融資因?yàn)橹T多的限制性規(guī)定和銀行對(duì)小貸公司的不認(rèn)同而難以獲得，目前以純民營(yíng)資本發(fā)起小貸公司，獲得銀行融資的寥寥無幾。限于資金問題，許多小額貸款公司開業(yè)不長(zhǎng)時(shí)間，就把自有資金全部放完，無款可貸只好關(guān)門歇業(yè)，極大地影響了小額貸款公司業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。同時(shí)小額貸款公司的融資渠道不暢通，很有可能帶來私下融資等違規(guī)操作的問題。

資金不足是小額貸款公司先天的不足之癥，為公司的持續(xù)發(fā)展帶來很多的制約。

二、法律地位不明，稅負(fù)過重

在社會(huì)上小額貸款公司被冠以“非銀行的金融機(jī)構(gòu)”，但根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[2008]23號(hào)），小額貸款公司是經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。因此其在法律層面僅屬于一般工商企業(yè)法人，而不是金融機(jī)構(gòu)。從事金融貸款業(yè)務(wù)，卻不能取得金融許可證，正因?yàn)樾☆~貸款公司的金融機(jī)構(gòu)身份沒有確認(rèn)，小額貸款公司被排除在正規(guī)的金融體系之外，在稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等方面難以享受與金融機(jī)構(gòu)的同等待遇。

在盈利方式單一且盈利能力一般的情況下，小額貸款公司所承擔(dān)的稅負(fù)實(shí)際上還高于一般的工商戶。在目前沒有任何稅收優(yōu)惠的情況下，小額貸款公司全部利息收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25%、營(yíng)業(yè)稅及附加5.5%，印花稅0.5‰。稅賦高是制約小貸公司發(fā)展的主要瓶頸，小貸公司的收入約有30%以上都拿去交了稅，這主要是由于：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失資金準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題的通知》等文件，由于小額的貸款公司并沒有金融許可證，所以這些公司雖然從事貸款業(yè)務(wù)，但是國(guó)家有關(guān)金融部門并沒按金融企業(yè)的管理方式對(duì)其進(jìn)行管理，所以，在沒有新的政策規(guī)定之前，是不能執(zhí)行這些文件的。也就是說，小額貸款公司不能在稅前扣除貸款損失準(zhǔn)備金。

三、股東結(jié)構(gòu)差異大 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善

財(cái)務(wù)內(nèi)控是引導(dǎo)公司進(jìn)行正確投資決策的一種十分重要的管理手段，然而不幸的是，小額貸款公司發(fā)展本身困難重重的情況下，原本對(duì)公司發(fā)展極其重要的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也不被公司的管理者所重視。主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明，缺乏戰(zhàn)略方向，在商業(yè)上不可持續(xù)，片面追求短期利潤(rùn)最大化；與外而言，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，缺乏社會(huì)責(zé)任，政策上不可持續(xù)；公司內(nèi)控制度缺失，部份小貸公司的所有者同時(shí)又是經(jīng)營(yíng)者，公司內(nèi)部沒有相應(yīng)的貸款決策機(jī)制，財(cái)務(wù)變成只是簡(jiǎn)單的記帳工具，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等熟視無睹，貸款的發(fā)放只憑個(gè)人的主觀臆斷，這樣很顯然會(huì)造成貸款的風(fēng)險(xiǎn)加大，發(fā)展更加艱難。

四、相關(guān)財(cái)務(wù)問題的解決辦法

（一）拓寬融資渠道，統(tǒng)籌規(guī)劃，提高資金利用率

公司成立之初，要認(rèn)真分析市場(chǎng)，按照相關(guān)建議合理發(fā)放貸款，使得資金能夠細(xì)水長(zhǎng)流。公司在成立時(shí)，雖然需要擴(kuò)大影響力，但是一定要根據(jù)資金的多少規(guī)范發(fā)放。在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)貸款人的信用進(jìn)行審查，保證貸款可以及時(shí)收回，及時(shí)填補(bǔ)后續(xù)資金，以免影響日后工作的開展。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)制定每個(gè)季度的工作計(jì)劃，確定該季度可以貸出的資金比例和可以收回的資金比例。同時(shí)可以采取約定按月結(jié)息，推遲利潤(rùn)分配，擴(kuò)大資本凈額，充分利用稅收政策，延緩繳稅的時(shí)間來增加放貸業(yè)務(wù)的資金需求量。

小貸公司監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)制定適當(dāng)具有“正向激勵(lì)”機(jī)制的發(fā)展途徑，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，允許公司定期增資擴(kuò)股，對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，貸款質(zhì)量高，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，誠信記錄好的小貸公司擴(kuò)大其融資來源，通過放大融資比例，可以通過向大股東借款，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，同業(yè)拆借，甚至允許面向自然人發(fā)行大額債券等擴(kuò)大資金來源，運(yùn)用資金杠桿來提高盈利能力。

（二）節(jié)稅降負(fù)，政策扶持

面對(duì)小貸公司的高稅負(fù)，進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃就顯得尤為重要，公司要積極應(yīng)用稅收政策對(duì)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各個(gè)方面進(jìn)行科學(xué)籌劃以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

小額貸款公司的出現(xiàn)對(duì)緩解“三農(nóng)”和小微企業(yè)的融資難題、支持農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了積極作用，所以對(duì)于國(guó)家而言，應(yīng)該在政策上對(duì)小額貸款公司進(jìn)行一定補(bǔ)貼和扶持，參照國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策，在稅收減免方面給予適當(dāng)扶持，使其降低運(yùn)營(yíng)成本，提高盈利水平，在補(bǔ)貼上，將地方政府給予村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)的“三農(nóng)”、小微企業(yè)貸款財(cái)政補(bǔ)貼和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策適用于小額貸款公司，使其享受同等待遇。

（三）完善內(nèi)控，科學(xué)發(fā)展

公司的管理者對(duì)公司的管理應(yīng)當(dāng)采取現(xiàn)代管理手段，要建立和完善公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，使公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加科學(xué)合理，更加有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控時(shí)，各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)合理分工，做好預(yù)算管理，采取滾動(dòng)預(yù)算的方式，合理調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)資金的充分利用和費(fèi)用的最小化。

制度化管理，流程化操作，履行公司內(nèi)控職能，建立科學(xué)有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，節(jié)約成本，提升利潤(rùn)，對(duì)于盈利較為困難的小額貸款公司而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控勢(shì)在必行。

加強(qiáng)激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)和企業(yè)文化塑造，注重培養(yǎng)員工法律意識(shí)和管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，端正工作態(tài)度，增強(qiáng)專業(yè)技能，最大程度地減少道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

小額貸款公司的發(fā)展有利于推動(dòng)我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展，面對(duì)小貸公司的融資窘境，國(guó)家應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)政策的調(diào)整，畢竟，小貸公司的發(fā)展可以帶動(dòng)中小型企業(yè)的發(fā)展，為社會(huì)創(chuàng)造更多就業(yè)崗位。

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（編輯：陳岑）