資金結算平臺的賬戶管理研究

【摘要】本文是筆者對公司資金結算平臺實施過程的一些經驗總結，基于的背景是公司多級財務管理的組織架構。筆者試圖通過對資金結算平臺幾個關鍵節點的介紹，來說明賬戶管理對資金結算平臺設計的重要地位。

【關鍵詞】資金結算 賬戶管理 信息系統

依托近年來信息技術的快速發展，銀行結算服務不斷升級，非銀行支付服務組織異軍突起，越來越多的企事業單位通過資金結算平臺建設來提高資金的結算效率，以期降低成本，提高收益。具體來說，資金結算平臺就是連接企業內部系統與銀行等支付服務組織的中間系統。企業的各類收支事項都可以通過資金結算平臺傳遞給銀行，銀行根據指令完成交易后再將結果反饋給企業。

筆者所在的單位是一家總、分、支三級組織結構的全國性公司，分支機構都不是獨立的法人，因此不存在集團內部子公司資金集中管理可能引起的法律責任問題。公司業務單一，財務管理方式統一，所以適合采用資金總部集中結算的方式。在資金結算平臺的搭建過程中，銀行賬戶管理貫穿了各個功能模塊，筆者沿著這個思路對資金結算平臺的實施經驗進行了總結。

一、銀行賬戶管理

銀行賬戶管理歷來都是資金管理工作的基礎。我公司實行賬戶管理集中審批的制度，通過資金結算平臺的銀行賬戶模塊進行管理。分、支公司開設賬戶之前先在結算平臺上進行申請，總公司資金管理人員審批通過后由公章保管員在開戶資料上加蓋公章。也就是說分公司公章是由總公司統一管理的，分公司賬戶的開立、變更等都需要向總公司提前申請，總公司審批后在開戶資料上蓋公章郵寄給分公司，這樣的管理方式最大程度上防止了分公司私自開戶或者變更的風險。

在沒有資金結算平臺的條件下，銀行賬戶的管理體現在對紙質資料的簽批和存檔。資金結算平臺的賬戶管理模塊除了要實現賬戶的審批和紙質資料的影像存儲之外，更重要的是將賬戶的生命周期管理納入到系統中來，從賬戶開立到賬戶的各種變更，再到賬戶使用結束后的注銷都要在資金結算平臺中體現，達到通過簡單的查詢就可以將全國各個分支公司的銀行賬戶使用情況清晰呈現出來的目的。從資金結算平臺的功能來看，銀行賬戶的生命周期是分成開立、變更、銷戶三個部分。

在銀行賬戶開立的時候，我們要確定銀行賬戶的用途，是用于費用薪資支付，還是銷售收入存款，或者是對銀行的時點存款支持等等，不同的用途決定了這個賬戶的使用范圍和監控方式。除了用途這個屬性之外，還有賬戶類型屬性，比如基本戶、一般戶、專用戶、臨時戶、定期戶等等，用來從銀行管理的角度對賬戶的使用進行界定。還有就是“是否為內部結算賬戶”的屬性，用來表示此賬戶是否僅用于記錄成員單位的在總部的資金余額，而并不發生真實的資金劃轉。銀行賬戶的這些屬性將與后續介紹的結算功能密切相關。

從銀行對賬戶變更的要求來看，賬戶變更涉及賬戶名稱、地址、電話、注冊資金、法定代表人等類型，在資金結算平臺上據此設置不同的賬戶變更類型，并輔助影像資料的存儲來進行審批和記錄。從對資金結算平臺其他功能的影響來看，賬戶變更的事項可以分為兩種：一是影響資金結算等其他功能的，比如戶名變更和銀行賬號升級，這種變更發生的情況下，賬戶應該暫停使用，直至變更完成，賬戶信息更新后才能繼續使用，否則資金結算交易就會失敗；另外一種就是不影響資金結算等其他功能的，比如單位地址變更或法人變更等，資金結算交易可以正常的進行。

賬戶銷戶意味著賬戶使用的終結。資金結算平臺上的銷戶就要求不能有在途的結算交易，與此賬戶對應的銀行余額調節表也必須封存，未達賬項必須清理完畢，結算交易都已完成會計記賬，關聯的空白票據都已作廢或者交由銀行收回，這些事項處理完結后才能進行銷戶，這樣的先后處理順序在資金結算平臺內進行了限制，避免了出現類似賬戶已經銷戶，結算交易還未完成的錯誤情況。

二、資金監控

對銀行賬戶的監控體現了對資金結算風險的控制思路，公司根據銀企直連的狀況和資金管理的要求設置了兩類監控。銀企直連是指企業和銀行簽訂銀企互聯協議，企業資金結算平臺可以與銀行系統對接。

1.直連和非直連賬戶屬性監控。直連和非直連在資金結算平臺內通過賬戶屬性來體現。直聯賬戶可以實時的從銀行獲得交易結果和余額情況，公司主要業務的收入和費用支付等要求通過直聯賬戶進行，資金監控人員可以在資金結算平臺內隨時查看各分支公司的交易和賬戶余額情況；非直連賬戶需要分支機構人員通過網上銀行下載交易流水導入資金結算平臺，資金監控人員每周檢查分支公司上一周的非直連賬戶交易和余額。

2.賬戶用途屬性監控。對于業務收入戶來說，賬戶余額監控是重點，制定歸集金額標準，如果該賬戶日終余額超過標準則會觸發監控策略；對于業務支出戶來說，交易金額監控是重點，單筆交易金額較大或者累計交易金額超過設置標準會引起資金監控人員的注意。

這兩類監控對應銀行賬戶的兩個屬性，一般都是共同來使用的。

三、外圍系統支付

公司內部存在著很多不同用途的系統，比如日常報銷系統、業務處理系統、人力管理系統等。這些系統通過與資金結算平臺對接，將交易發送給銀行，實現資金的最終結算。在資金結算平臺與外圍系統對接的設計過程中，根據不同的賬戶設置方式產生了兩種思路，下面通過兩個比喻來進行說明。

把資金結算平臺看作是一座橋梁的思路，賬戶就是不同車型的車道，要結算的交易就是需要運送的貨物。同時，為了償還建設橋梁的貸款，橋梁上的收費站對不同車道通過的車輛收取不同的費用。當我們需要運送貨物時，我們先要將貨物進行裝載，此時裝載的車型決定了我們通過的橋梁所要走的車道，進而決定了過橋費用。通過橋梁運送貨物，我們會遇到哪些問題呢？

1.橋梁的某個車道限行，而我們運送貨物的車輛又恰好要經由該車道，這批貨物又有時效的限制，不能等待車道放行（企業結算中對時效的要求也往往較高）。這時，唯一的方法就是車輛返回卸貨，換另外的車型裝載，通過沒有限行的橋梁車道到目的地。

2.橋梁對不同的車道規定了不同的收費標準（不同銀行對結算費用的收取標準有差異），而企業購買了有限的車型來運送貨物，無法在全部的車道中作出最優選擇以降低運輸成本。

3.企業采購了大型貨車，但因為限寬、限重等超過了橋梁設計要求，不能通過橋梁運送貨物，導致企業只能小批量多批次運送，工作量大（不同的資金收支事項單獨結算）。

如果將資金結算平臺比做是一座碼頭來設計會怎么樣呢？，結算賬戶自然成為船舶，結算費用就是船票。我們在運送貨物時，先利用車輛將貨物運送至碼頭，然后由碼頭安排貨物裝船運送到目的地。在這種情況下，碼頭通過詢價給貨物安排票價最低的船舶運輸，降低運輸費用。同時，船舶的運載量又遠遠超過貨車，由此可以實現大批量運送貨物。即便某艘船停運，碼頭也可以選擇其他船只，而不用返回企業換其他車型重新裝載貨物。

回到資金結算平臺對接外圍系統的情景中，選擇結算賬戶的權力歸屬決定了系統對接是采用“橋梁”模式還是“碼頭”模式。在“橋梁”模式下外圍系統設置了賬戶信息，從一開始就選定了結算賬戶，傳遞給資金結算平臺將交易，交易結束后在外圍系統內可以的查到結算賬戶信息，便于外圍系統與銀行對賬；在“碼頭”模式下，外圍系統只傳遞對方賬戶信息，結算賬戶由資金結算平臺選定，實現了靈活的選擇結算賬戶，也可以對外圍系統的交易進行再次重組打包，這種模式對資金結算平臺的功能要求較高。

四、根據費用標準選擇結算賬戶

為保證資金結算不間斷進行，公司與多家銀行和非銀行支付組織簽訂了合作協議。從銀行內部的分工來看，資金結算可以由不同的部門通過自有的結算渠道發起，當某個結算渠道出現問題（比如系統升級等），公司結算業務可以切換到其他渠道，借此實現了結算渠道的相互備份。不同的結算渠道提供了不同的收費標準，在對私結算中以交易記錄數量為階梯的收費方式比較常見。

舉例來說，A渠道4萬筆以下部分收費1元/筆，4萬至10萬的部分0.9元/筆，10萬以上的部分0.6元/筆；B渠道5萬筆以下部分收費1元/筆，5萬筆以上部分0.8元/筆。假設公司每月結算筆數在10萬筆以上，那么A、B渠道的選擇臨界筆數是12萬筆。在這里我們應用了數學方法，通過方程式求A、B渠道總費用相等時的總筆數，如果估計本月的業務量小于這個筆數，那么可以采用B渠道，大于這個筆數時采用A渠道，計算公式：4+6*0.9+（x-10）*0.6=5+（x-5）*0.8，求解得x=12。

結算費用僅僅是選擇條件中的一個，不同支付渠道的結算實現方式也值得關注，這將直接影響結算的效率和準確性。比如，如果我們的結算渠道選擇的是第三方支付組織，那么第三方支付是否與銀行直連還是通過人民銀行的小額支付系統，導致結算時效的快慢和退票的數量都差距較大。當然隨著“超級網銀”的上線和小額支付系統的升級，通過人民銀行的結算交易將在準確性和時效性上都會有很大的提高，所以我們對結算賬戶的選擇標準將隨著銀行結算業務的升級而不斷變化。

五、總結

本文從資金結算平臺的賬戶生命周期管理入手，談到了與賬戶屬性密切相關的資金監控，接著闡述了結算賬戶設置與外部系統結算對接的關系，最后舉例說明了對私批量結算賬戶的選擇方法，貫穿始終的是賬戶管理這條主線，這也正是公司資金結算平臺的實施思路。

參考文獻

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[2]周麗月.以內部結算中心為核心的資金集中管理模式研究[J].黑龍江科技信息，2007（ 23）.

（編輯：陳岑）