淺談社保資金審計信息化建設中存在的問題及建議

[摘要]建立社保資金監管系統，切實提升互聯網應用水平，著眼政府信息系統互聯互通和業務協同需要的信息化服務體系，同時要實現與相關部門的信息共享，推動社保資金信息化實現跨越式發展。

[關鍵詞]社保資金；審計；信息化

[中圖分類號]F239.4；F842.6G258.2[文獻標識碼] A

當前社保資金審計信息化工作在“推動資金審計數據有效采集、積累審計數據中心建設經驗”方面得到了基本實現，初步達到“提高基層審計工作人員計算機操作水平、強化被審計單位審計信息化意識”的目的。但由于審計信息化建設在審計工作中仍是薄弱環節、仍處探索階段，存在不少問題。本文結合審計工作實踐，淺談個人對社保審計信息化的幾點認識和看法。

1存在的問題

1.1被審計單位提交的標準數據表不完整

所提交的數據標準表中的信息不夠全面，不能完全滿足審計工作的需求，需重新采集部分原始數據。一是被審計單位制作標準表時，表中的字段值不是審計所需的指定的值，審計工作中無法使用，只能使用后臺備份的原始數據。二是有些標準表雖然通過了校驗工具的校驗，但在使用時與被審計單位的財務數據及原始數據庫數據還有不小的出入，不能真實、完整地反映被審計單位的基金征繳數據，標準表的可信賴程度不高，審計時還要對被審計單位的原始數據庫數據進行分析篩選。

1.2資源數據庫信息存在缺陷，提交的數據庫數據不完整，采集的業務數據部分信息存在不規范、不正確、缺失等問題

一是早期建設對存儲資源規劃不足，因業務系統升級，新舊系統不完全兼容，數據轉化不完整，導致數據缺失。建設項目時對存儲資源規劃不足，在后期數據庫升級過程中市縣數據對接測試時部分數據沒有及時刪除更新；軟件管理機構重組后，以前人員信息庫信息在切割過程中造成有些數據對接不準確，未做好人員信息的更新工作；如企業職工養老保險信息管理系統在更換信息管理系統后存在新舊系統數據對接不完全，查詢部分數據時需要在多個系統中進行，基金業務數據完整性、準確性存在隱患。二是系統提供的數據約束控制缺失，存在關鍵字段出現空值的現象。審計人員在對被審計單位數據查詢過程中，發現人員信息標準表中存在有大量人員信息字段缺失情況、身份證號碼不規范等問題。如系統設計未按規定以個人身份證號碼建立個人終身社會保障號，記錄中身份證號碼字段為空，或者不為15位、18位身份證號碼，導致無法準確進行數據間的比對分析。三是數據錄入不規范，基礎信息缺失，數據不完整，人為錄入錯誤等原因造成數據質量不高。部分人員信息重復導入，造成部分人員對應多個人員信息，不便于信息系統查詢、管理和維護。被審計單位數據庫數據錄入不完整、不規范，尤其是主要信息的姓名、地址、身份證信息缺失比較多。

1.3信息共享程度較低，未能形成較強的信息一體化和共享機制，業務協同能力較弱

一是信息系統不統一，表現在上下級之間業務系統不統一和同一單位業務軟件不統一。部門之間無規劃無協調，信息共享不對稱，數據安全存在問題。部分數據中存在數據結構不一致，致使在收集匯總比對分析時，大量時間耗費在數據整理上，影響了數據比對分析的工作進度。二是社保部門與工商、民政、公安等非社保資金管理部門未建立聯網，有關單位和個人基本信息不能做到及時溝通，不能對參保人員做到全方位的監督。從審計中已經發現了一些問題：部分參保人員擁有車輛、開設公司但仍可領取低保金的情況；參保人員已經死亡但仍舊在領取養老保險金的情況。

1.4不同縣區和部門信息化發展程度不均衡

一是現有的信息系統沒有充分發揮其作用，浪費了有限的資源，存在有業務系統而沒有使用的情況。二是部分被審計單位未實行賬務管理信息化，仍舊采用傳統的手工記賬模式。部分險種未建立財務信息系統，審計組需要抽調大量人員對手工賬進行比對分析，在時間短、工作量大的社保審計中，這種審計方式不但效率低下而且不可能做到詳細審計的目的。

1.5應進一步加強軟件設計及后續服務工作

一是軟件設計存在缺陷，客戶端無法及時修正信息問題。二是數據庫字典信息缺乏，或業務系統升級后，數據庫的維護跟不上，數據字典未及時更新，不能準確反映數據字段的含義。被審計單位技術力量不足，采集數據需要聯系軟件設計公司，延誤采集時間。三是軟件服務商后續服務不完善、維護困難。實現信息化管理的經辦機構計算機信息管理系統落后，負責維護信息系統的軟件公司眾多，水平參差不齊，不利于以后實現五險統籌管理。并且維護人員跳槽頻繁，后臺維護困難，部分縣區和部門人員信息化應用整體水平不高。

2有關建議

應該盡快建立起以科學管理模式為驅動，以實際應用效果為標尺，著眼政府信息系統互聯互通和業務協同需要的信息化服務體系，同時要實現與相關部門的信息共享，推動社保資金信息化實現跨越式發展。

一是編制發展規劃。可以結合我省實際情況，編制審計信息化建設長遠規劃，制定出切合實際的規劃目標，從而使審計信息化建設按照統籌規劃、科學設計的原則，合理地利用人力、物力和財力，盡快實現社保基金全面信息化。

二是實現標準化管理。加強審計信息系統的標準化管理，也只有信息系統統一后才能實現不同系統間的數據交換和跨地區的信息交換，為實現下一步的社保審計的“五險統籌”項目打好堅實基礎。

三是做到數據庫規范化。通過整合數據管理方式，完善數據中心管理制度，從整理整合數據入手，盡快將較為分散的業務數據集中到市級部門管理，加強數據管理的集中化和規范化。同時做好系統完善工作，及時進行數據清理和信息錄入的規范化。認真做好數據庫對接時的數據處理工作。在此基礎上，不斷探索、研究信息系統，為各險種之間的轉移、銜接提供支持。

四是建立基金監管系統。建立社保資金監管系統，切實提升聯網應用水平。擴大保險資金聯網監測管理的覆蓋面，努力提高數據質量，積極開展監測數據分析和利用，支持對社保資金實施非現場監督。

五是加強部門協作。應盡快建立政策制定、業務經辦和信息化建設之間的協作機制，促進政策、業務和信息化建設緊密結合。加快人社、衛生、民政等部門的信息系統整合工作，相關部門應以實現數據共享和促進業務協作為目標，充分利用現有的信息化資源，積極推動人社、衛生、民政等部門數據整合，避免重復建設，發揮整體效能。應逐步建立與其他部門如公安、工商、稅務機關等的信息共享機制，實現數據的自動判別核查。

六是加強信息化隊伍建設。要進一步重視社保資金管理部門的技術和業務培訓，鼓勵專業技術人員進修學習，加快提高信息化隊伍整體素質，探索建立工作激勵機制，為信息化人才充分發揮才能創造良好環境。

七是認真開展社保信息管理系統質量檢查活動。在全省范圍，充分組織動員所有參保職工及單位，對業務信息進行徹底清理，校正錯亂信息、補充欠缺項目，以保證信息系統數據完整和準確。各級社保經辦機構及有關單位要督促軟件開發公司改善軟件功能，提高客戶端查詢、修改基本信息的權限，增加便利性和實用性；經辦人員要認真負責，實事求是地錄入信息，確保社會保險參保人員及享受社會救助、社會福利人員基本信息的真實性、準確性和完整性。

參考文獻

[1]胡志紅.社會保障信息化建設中的問題及對策.工會論壇（山東省工會管理干部學院學報），2009-07-20（168）.

作者簡介：黃婕，女，本科，經濟師。