試論開發鐵路預付款電子支付卡項目的可行性及實現途徑

[摘要]由鐵路運輸企業獨立開發、管理和運作鐵路預付款電子支付卡項目，將鐵路運輸收入預付款管理與電子支付手段相結合，廣泛和大量吸納路內外企業、團體和個人的資金，形成較長期預付款沉淀資金。鐵路預付款支付卡項目作為平臺和紐帶，逐步擴展到管內運輸、多經、集經、旅游、餐飲、工程等單位，進行“一卡通”式的營業資金預付、使用、解繳、結算，最終實現鐵路運輸企業運輸收入與多元經營收入一體化管理。開發鐵路預付款支付卡項目，潛在的運輸經營資金效益相當可觀，相當于運輸企業開辦了一家規模化的銀行。開發和運作鐵路預付款支付卡項目是一項系統工程，宜采取“鐵路主業領導下的公司運作”模式。

[關鍵詞]鐵路企業；預付款電子支付卡；資金管理

[中圖分類號]TP399[文獻標識碼] A

1法規依據

開發鐵路預付款支付卡項目有鐵路法規依據。前鐵道部《鐵路運輸收入管理規程》第六條四項3款、第十二條五項規定：鐵路運輸收入構成中包括旅客、托運人、收貨人預付款；鐵路客貨運輸費用在付款人和收款人自愿的原則下可簽訂協議按預付辦理。

開發鐵路預付款支付卡項目與中國鐵路運輸總公司（前鐵道部）現行運輸收入管理政策不相悖?！惰F路運輸收入管理規程》第二十五條規定：鐵路運輸收入進款必須堅持專戶管理的原則；按規定日期上繳上級收入管理部門；各級單位必須努力壓縮資金在途時間。運作鐵路預付款支付卡項目，運輸收入部分仍然實行專戶管理，按規定日期足額上繳運輸收入進款，并能夠大力壓縮運輸收入資金在途時間，從根本上防止運輸收入進款拖欠。

2概念和目的

鐵路運輸企業獨立開發鐵路預付款電子支付卡項目，是將鐵路運輸收入預付款管理與電子支付手段相結合，發揮鐵路客貨運輸及多元經營的優勢和特點，廣泛吸納、積聚鐵路內外企業、團體和個人的資金，快捷、優質地服務廣大旅客和貨主，保證運輸收入完整、安全和及時解繳。巨額預付款收入可以形成鐵路運輸企業的長期沉淀資金。

鐵路預付款電子支付卡的作用不僅僅是核收預付款。鐵路預付款支付卡及其連接的電子設備，功能齊全，集資金的預付、繳納、使用、清算、撥付、結賬、查詢、統計分析于一身，廣泛用于鐵路企業系統的購票、客運、列車、貨運、餐飲、旅游、房地產等。鐵路預付款電子支付卡應先在部分鐵路大貨主和團體旅客中推介使用，發展外延再逐步擴展到鐵路局多經、集經、餐飲、旅游、房地產等單位，繼而廣泛鏈接到與鐵路運輸經營有聯系的路外單位、企業、團體和個人，實行“鐵路預付款一卡通”，最終實現鐵路局運輸主業與多元收入一體化管理。

鐵路運輸主業與多元經營的預付款余額部分及其利息收入可作為鐵路運輸企業經營使用，以提高鐵路運輸經營及其資金的整體效益。

3優勢特點

鐵路預付款支付卡是電子支付的一種形式。目前鐵路運輸企業已部分實行了旅客購票電子支付及少量的貨物運費電子支付，但二者的本質特點和作用并不相同。筆者認為，現行的客貨電子支付是銀行業“銀聯卡”的使用外延到鐵路客貨運輸費用的支付和結算，即旅客貨主先在銀行存款，然后以電子支付的形式繳納客貨運輸需求費用。銀行業吸收了旅客貨主的部分資金，但是鐵路運輸企業實質上并沒有一元錢的預付款沉淀。

本文建議實行的鐵路預付款支付卡項目有以下優勢特點：

一、自主管理。鐵路預付款支付卡的基本優勢特點是不經過前鐵道部諸多部門、銀行等層層環節，而是由鐵路運輸企業獨立投資、管理、訂購設備、程序設計、推介、運作，按照《鐵路運輸收入管理規程》等規章規定，旅客貨主的資金直接通過鐵路預付款支付卡存入到鐵路收入專戶，并便捷地支付、結算預付客貨運輸費用和多元消費費用。如發生糾錯處理情況，也可在鐵路企業單位內部快捷地完成。

二、設備和技術成熟，安全穩定。銀行、交通、電力、商場等早已普及應用預付款支付卡的設備和技術。如大型商場的購物卡應是預付款性質的支付卡。

三、使用便捷，提升形象。鐵路預付款支付卡容易使各個層面的廣大群體直接認知和接受，并可借以提升鐵路運輸和多元經營的社會形象，促進市場競爭力，擴大市場份額。

四、開發、維護成本低。初步估算，鐵路預付款支付卡開發的前期成本僅相當于前鐵道部已開發的旅客電子支付購買車票項目前期成本的五分之一以下。預付款的部分利息收入足以支付運行維護成本。

五、資金效益巨大（另見下文）。

六、促進鐵路運輸經營管理及其財務管理實現電子化、現代化。由于預付款支付卡的電子信息技術的科技特性，使用鐵路預付款支付卡在方便客戶預付、繳納、結算鐵路運輸經營款項的同時，對于提高鐵路運輸經營單位的資金核收、賬務處理、報表編制的電子技術化水平、減緩鐵路財務、經營職工的工作強度、提高工作效率大有裨益。例如，現行鐵路局收入稽核部門管理預付款客戶賬簿是以營業站為單位進行總賬管理的，如實行預付款支付卡管理，即可對所有旅客貨主的預付款進行明細管理，并能夠對預付款客戶的資金使用情況、支付項目情況和鐵路運輸經營產品的銷售情況等等進行實時查詢、統計和分析。

4效益評估

鐵路運輸企業積極開展鐵路預付款電子支付卡項目，潛在的運輸經營資金效益相當可觀。

一、推介使用鐵路預付款支付卡項目的前期主體是通過鐵路貨物運輸的大型企業、貨主和團體旅客，其將吸納巨額運輸收入及預付收入。個體旅客通過電子支付購買車票發生的資金量與此無法比擬。

二、鞏固現行的預付款收入。鄭州鐵路局現行年收入進款約250億元，其中三分之二為貨運收入（包括建設基金），貨運預付款年流轉額有50余億元。

三、新增貨運預付款收入。當前，由于種種原因貨運方面大型企業辦理預付款的積極性有限，還有相當一部分中小貨主沒有辦理預付款業務，這部分貨主可稱為散戶和小戶，但占貨主數量的大多數。鐵路預付款支付卡項目可吸納的潛在預付款總量保守估算年流轉額在百億元。

四、新增旅客購票預付款收入。據了解，目前鐵路局客運預付款業務基本沒有開展，或有少量客運預付款存留在車站收入和財務部門（主要是客票代售點票款安全抵押金）。鄭州鐵路局客運年收入進款約83億元，如開發用于普通旅客購票的預付款支付卡，按百分之十估算，應吸納每年數億元的預付款流轉額。

五、預付款時間效應。開展鐵路預付款支付卡項目可將旅客貨主的資金較長時間沉淀在運輸企業內部。預付款數量與預付時間是倍乘關系，如一家貨主預付款100萬元，提前預付10天與提前預付3天相比，預付款資金產出的時間資金效益應為3倍以上。這將大幅提高比預付款流轉額更為重要的預付款余額。

六、外延預付款收入。鐵路預付款支付卡的長期業務要包括鐵路運輸主業以外的多元經營。鐵路預付款可以在鐵路經營或合資經營的運輸服務類公司、招待所、酒店、旅游公司、物資公司、工程公司等單位之間進行出納和結算，而且，多元單位與地方相關單位又有需求資金的鏈接。目前，這部分資金效益尚無法估算。

綜上所述，開展鐵路預付款支付卡項目新增加的資金效益，客觀估算，每年預付款可達百億元之多，相當于鐵路運輸企業開辦了一家規模銀行。

5實施途徑之要點

一、可行性論證。開展鐵路預付款電子支付卡項目、實現運輸收入與多元收入一體化管理是一項系統性工作，要有路局財務、收入、客貨運輸、信息技術、多元等職能部門和基層單位等共同參與可行性論證與方案設計。

二、采取“鐵路主業領導下的公司運作”模式?！拌F路主業領導”是為了嚴格執行法規政策，規范業務管理，保證資金安全；“公司運作”是為了在成本投入、資金運用、政策激勵、人員調配等方面與市場接軌。

三、由鐵路局獨立開發、運作、管理鐵路預付款電子支付卡項目。如與地方單位合資合作開發，鐵路運輸企業必須絕對控股。預付款支付卡及其刷卡設備的制作經考核后由高資質的路外大型企業制作。

四、依次開發，分段實施。鐵路預付款卡項目的開發順序應是由點及面的單一項目與綜合項目；運輸項目與多元項目；貨運項目與客運項目；企業團體項目與個體項目；最后完成鐵路預付款“一卡通”的開發和運用，即企業或個人持鐵路預付卡可廣泛用于管內的運輸、購票、餐飲、旅游、房地產等營業項目。

五、納入運輸收入管理范圍。鐵路預付款支付卡的計算機軟件設計運用與輸入的票據管理、進款管理、審核管理、會計管理、統計分析管理系統接軌。鐵路預付款支付卡及其票證、銷售收入、注資收入、抵用、結算等納入運輸收入管理范圍。

六、鐵路預付款電子支付卡及其刷卡設備、計算機系統與當地鐵路車站、多元經營單位核收營業進款系統鏈接。鐵路支付卡銷售收入、注資收入統一由營業車站按運輸收入款項（代收款）管理，當日存入專戶，解繳局運輸收入專戶。

七、鐵路預付款電子支付卡系統連接鐵路局收入管理部門和財務部門，實時統計、審核、監督、統計分析預付款資金運行情況。

八、鐵路預付款電子支付卡的推介、發放、注資由鐵路客貨營業窗口辦理，也可委托其他資質好的路內外單位辦理。

九、鐵路局制定旅客貨主使用鐵路預付款電子支付卡在鐵路客貨運輸和多元消費方面的優惠政策；制定鐵路內部推介、發放、管理鐵路預付款支付卡的激勵和制約政策。

十、鐵路預付款電子支付卡可辦理資金注入、抵用、轉移、注銷、掛失，但不宜辦理資金透支（資金透支不符合現行有關運輸收入規章規定）。資金的賬務處理按現行規章規定主要由計算機程序完成。

十一、鐵路預付款電子支付卡的程序開發、推介、發放、運作、維護等工作要投入必要的資金和人力資源。

參考文獻：

[1]鐵路運輸收入管理規程.中國鐵道出版社，2010.