從寧東能源基地的經濟稅收增長情況看現代化服務型國庫建設的方向

臧琴

寧東能源基地是寧夏“十二五”規劃重點發展的主導產業和實施國家區域和能源發展戰略的關鍵工程，近年來隨著煤炭、電力、化工等行業經濟的飛速發展，其稅收收入成為自治區財政收入的重要組成部分。國家金庫寧夏區分庫根據人民銀行《“十二五”時期國庫業務發展規劃》和銀川中心支行《關于金融支持寧夏“十二五”經濟社會發展的指導意見》精神，結合高速增長的寧東基地經濟發展態勢，積極構建寓監督于服務之中的現代化服務型國庫，在區分庫內特另為其單設地稅寧東分局和國稅寧東分局進行國庫核算，2012年又專門設立了國家金庫寧東基地中心支庫，為寧東基地完善財稅管理體制提供了有力的支撐。

一、寧東基地工業和經濟發展概況

（一）大型能源化工企業項目進展順利

寧東基地煤炭已探明儲量270多億噸，居全國第六位。基地引進了神華、華電、華能、中鹽等多家國有大型控股能源企業，2011年項目總投資逾400億元，其中華電二期首臺100萬千瓦機組，魯能、京能電廠一期工程實現并網發電，建成寧東至華北±660千伏直流聯網工程、紅寺堡風電場及太陽能發電項目已開工，寧東基地“南北互動，優勢互補，兩翼起飛、競相發展”的戰略格局日趨成熟，并將成為國家“西電東送”火電基地和國家煤化工產業基地和國家級循環經濟示范園。

（二）經濟增長態勢迅猛

自2008年起，寧東基地高速發展的工業能源經濟推動了地方經濟的迅猛發展，成為帶動寧夏經濟發展的龍頭。據統計，每百噸標準煤直接銷售可實現工業增加值2.67萬元、稅收0.61萬元，百噸標煤發電消費可實現工業增加值4.03萬元、稅收0.94萬元、政府基金收入0.42萬元。僅寧東至山東直流輸電工程每年直接增加的稅收及政府基金收益就約15億元。規劃到2020年，寧東基地固定資產投資總規模達到5000億元，實現工業增加值和拉動相關產業增加值1500億元，產業工人將達到10萬人，帶動沿黃經濟區新增就業崗位30萬個。

（三）重視發展節能循環經濟

寧東基地在建設中，注重發展循環經濟，除積極完善園區道路、消防設施、防洪排水、環境監測等基礎設施外，還完成生態綠化3萬畝。計劃到2020年，發電煤耗控制在300克/千瓦時以內，單位工業增加值能耗達到國內同行業先進水平。礦井回采率在85%以上，工業固體廢物綜合利用率在95%以上，工業廢水利用率在95%以上，將成為國家循環經濟環保示范園區。

二、寧東基地金融支持和稅收增長情況

（一）能源信貸成為推動寧東基地快速發展的重要支撐

自寧東基地啟動建設以來，金融機構逐步加大信貸支持力度，能源產業與金融業的相互依存度不斷提高。截至2011年11月末，寧夏主要全國性銀行寧東基地貸款余額355億元，占這些銀行各項貸款余額的18.7%，累計向寧東基地提供信貸資金858億元，約占同期固定資產投資額的60%以上，信貸資金的大量投入成為寧東基地加快發展的重要推動力。目前，區內銀行大多通過與寧東基地簽署框架合作協議、在基地或鄰近地區設立分支機構的方式，做好對項目的前期介入、信貸跟進和配套服務，并結合寧東基地實際需要，積極開展信貸創新。

（二）寧東基地已成為自治區財稅收入的重要來源

1.各項稅收收入增長快速。自2008年起，增值稅以每年101%的速度增長，2011年較2008年增加了22億元；企業所得稅的年均增速為286%，2011年較2008年增加了13億元；個人所得稅的年均增速達到了84%（附表一）。稅收收入主要集中在第二產業和第三產業，而第二產業稅收貢獻率明顯高于第三產業，中央級收入貢獻大，占總收入的70%，地方級收入增長快，同比增長了231%。

2.稅收收入占全區稅收的比重日益加大。自2008年以來，寧東基地建筑、交通運輸業和金融保險業等服務業的營業稅額大幅提高，房產稅、土地增值稅和城建稅地方稅持續增長。隨著能源化工產業的陸續投產運營，以煤炭、電力、化工三個重點項目為基礎的增值稅、所得稅增幅強勁，其他個人所得稅、資源稅、營業稅和政府性基金收入穩步增長，各項稅收占全區同類稅收的增勢強勁，增值稅、企業所得稅等四大流轉稅約占全區稅收收入的四分之一左右，資源稅約占全區資源稅的半壁江山，寧東基地已成為自治區稅收收入的重要組成部分（附表二）。

2011年，寧東基地全年稅收收入突破47億元大關，各主體稅種和各級次收入大幅增收，企業所得稅和增值稅增長態勢迅猛，其中增值稅25.8億元，占全區的26.7%，所得稅13.5億元，占全區的22.2%，貢獻率居行業之首（附表三）。

三、寧東能源基地稅收和國庫服務特點

（一）個稅積數快速增長

寧東基地生產經營規模大，現有職工人10萬人，未來5年內寧東基地產業工人人數將達到20萬以上，遷移的人口增加使得城市化進程加快，個人所得稅和個人五險基金入庫金額將迅速增長，導致個稅積數大，日益增長的個稅收入入庫使得稅務和銀行繳費壓力增大。

（二）稅種類型多，分成計算復雜

寧東基地大企業生產經營和企業組織結構復雜，大多為跨區域生產經營，僅神華寧煤集團在寧東地區的20多家單位，就涉及煤炭開采、洗選、深加工、出口、礦井建設、機械制造、冶金、化工、建筑、建材等業務，2011年每月就需繳納各項稅費數千萬元，跨區域所得稅、預繳所得稅等種類多，涉及大量財務會計知識和稅收政策，分成計算復雜。

（三）退庫種類和優惠政策多

寧東基地多為符合國家和自治區實行優惠稅收政策的企業，退庫種類多、減免優扶政策多，退庫類型有即征即退、先征后退、減免退庫等，大部分企業享受“三免兩減半”、“資源綜合利用”和“西部大開發所得稅減免”等多項稅收退付優惠政策。

（四）企業納稅意識和維權意識高

寧東基地各國有大企業內控機制健全，電子商務運用廣泛，財務核算高度集中，信息化應用程度高，一般都配備專人或有專業部門負責涉稅退庫事項，對金融機構服務效率和服務質量要求較高。

（五）寧東財稅庫管理體制逐步完善

根據自治區《關于調整完善寧東能源基地財稅管理體制的意見》（寧政發〔2011〕146號）等有關規定，賦予寧東能源化工基地地級市一級的經濟管理權和社會事務管理權，設置寧東財政審計局負責寧東基地財政收支，編制財政預決算等職責。按照《中華人民共和國國家金庫條例》中一級財政設立一級國庫的規定，人民銀行銀川中心支行及時為寧東能源化工基地設置了地市級的由國庫處直接經理的“國家金庫寧東基地中心支庫” ，2012年正式運行。同時理順了寧東基地中心支庫的紙質稅票和國庫集中支付業務等資料的簽收、整理和傳遞工作，確保了寧東基地國庫資金及時、安全入庫和庫款快速準確的撥付。

四、對強化寧東基地國庫服務導向的思考

（一）積極構建現代化服務型國庫體系

立足經濟社會發展對國庫服務的新要求，積極構建現代化服務型國庫，滿足公共財政建設提出的服務需求，既是中央銀行落實深入推進“服務型”政府建設要求的具體行動，也是國庫事業持續健康發展的必由之路。按照《“十二五”時期國庫業務發展規劃》和《關于金融支持寧夏“十二五”經濟社會發展的指導意見》精神，融合產業政策、財政政策、信貸政策和國庫政策的綜合配套實施，以加快國庫資金管理的安全性、流動性、收益性管理為原則，順應公共財政建設的新要求，充分發揮國庫聯結財政政策和貨幣政策的紐帶作用，積極探索國庫的服務創新能力，擴大TCBS辦理國庫直撥業務，讓財政直接支付直達千家萬戶，全面推進寧夏國庫工作新體系的建設。

（二）加大電子化繳稅新業務的開發，拓展繳庫業務多樣便捷化

由于寧東基地職工數額的迅猛增長，個稅和五險基金入庫金額大，限繳日期集中，存在個稅的跨區域繳納，為方便其多樣化的繳納需求，應在繼續提高TIPS簽約率的基礎上，大力開發電子化繳稅新業務，拓展手機銀行業務，通過手機SIM卡安裝貼片式芯片，進行手機與銀行點對點連接，實現手機銀行個稅繳庫業務；借鑒商業銀行手機芯片等同銀行卡，在POS機近距離刷卡繳稅業務；實現個體工商戶以納稅識別號與身份證件號相綁定，以個人賬戶和法人賬戶之間相互識別，賬戶的聯通轉賬，實現TIPS扣稅等。積極創新國庫電子化服務，充分開發和利用先進的網絡技術，依托支付系統，以POS機、互聯網、手機等為繳庫媒介，隨時隨地為個人和企業提供先進便捷的電子化技術支持，為納稅人提供最優質的繳納服務手段。

（二）建立出口退稅“快速通道”，有效發揮國庫支持作用

由于寧東所轄區域多為投資超過10億元的大企業，進出口退稅涉及金額大、筆數多，出口退稅業務的及時辦理，對減少企業資金占用、緩解資金壓力，提高企業的出口積極性和競爭力有著重要的作用。

一是加快開發電子化退庫程序，實現TCBS退庫業務的電子化。開發設計好參數，由系統自動按退庫類別配比登記退庫登記薄和報表，實現退庫資金的瞬時到賬，為企業發展提供優質高效的服務。

二是加強征稅和退稅的銜接，實現財政、稅務和國庫部門的資源信息共享，加強各部門的協調和配合，查找現行退稅業務處理過程中存在的不足，梳理優化退稅業務流程，提高出口退稅審批質量和工作效率，確保出口企業在最短時間內退稅款項的到位。

（三）以人為本，加強國庫人員的業務素質

大企業組織結構復雜，跨區域生產經營，生產經營項目多，信息化應用程度高，電子商務廣泛運用。納稅意識和維權意識高，對納稅和退庫服務要求高。總機構分支機構所得稅、預繳所得稅涉及范圍復雜等，需要國庫人員有較高的業務能力，熟悉財務會計理論知識，掌握稅法，預算法等各項法律、法規和政策，熟悉本核算主體的稅種分成、預抵返還等比例事項，大力開展財務分析、會計理論，和稅收法律法規，計算機應用能力等的崗位培訓，提升國庫人員素質，建設一支全方位、高素質、復合型國庫人員。

（四）樹立環保意識，向環保節能企業提供國庫優先服務

能源基地最大的缺點是“三廢”污染排放，國庫在服務中應樹立節能減排意識。應積極與稅務和金融機構溝通協作，通過環境保護稅的減稅、退稅、免稅和補貼制度，鼓勵企業實行廢物再利用，運用稅收抵免等稅收優惠政策，鼓勵企業節約能源、保護環境和發展清潔性能源，對資源利用高、污染低、固廢利用高，回采率高，保護生態的項目，建立“能源環保退庫綠色通道”，在退庫撥款中給予高效便捷優質的服務，對高耗能、高污染企業的退庫項目，進行嚴格的審核和控制，倡導發揮國庫的環保節能服務導向。