國有資產(chǎn)監(jiān)管的理論問題探討

趙福英

現(xiàn)行的國資監(jiān)管體制，是根據(jù)黨的十六大精神建立起來的。經(jīng)過七年來的努力，按照“統(tǒng)一所有、分級管理，政府履職、機(jī)構(gòu)代表”的要求，中央及省、市設(shè)立了國資委，國務(wù)院于2003年出臺了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，國務(wù)院國資委出臺了一系列的規(guī)章和規(guī)范性文件，地方政府和國資委也制定了一批地方性的國資監(jiān)管法規(guī)制度，2009年5月全國人大頒布實(shí)施了《企業(yè)國有資產(chǎn)法》。在《企業(yè)國有資產(chǎn)法》出臺、金融危機(jī)沖擊世界經(jīng)濟(jì)的大背景下，進(jìn)一步深化國資監(jiān)管體制改革迎來了新的機(jī)遇。

一、國有資產(chǎn)監(jiān)管的相關(guān)概念

（一）國有資產(chǎn)的內(nèi)涵。國有資產(chǎn)，指的是屬于國家所有的全部財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利的總稱，即法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。由此可見，企業(yè)國有資產(chǎn)的本質(zhì)要求在監(jiān)管過程中應(yīng)當(dāng)以國有資產(chǎn)的保值為基礎(chǔ)、以增值為目標(biāo)。國有資產(chǎn)主要包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。

(二)國有資產(chǎn)監(jiān)管體制。國有資產(chǎn)監(jiān)管體制是關(guān)于國有資產(chǎn)監(jiān)督和管理的目標(biāo)方向、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)限職責(zé)劃分及調(diào)控管理方式等多方面的基本制度體系，以及國有資產(chǎn)委與所監(jiān)管企業(yè)、再投資企業(yè)的行為規(guī)范、權(quán)責(zé)關(guān)系，是國有資產(chǎn)管理的基本組織制度。它涉及國有資產(chǎn)、國有企業(yè)的具體功能和相互關(guān)系，需要探討對國有資產(chǎn)、國有企業(yè)的監(jiān)管程序、監(jiān)管路徑和方法手段，以及對涉及其中的相關(guān)人員如何約束和激勵。

二、國有資產(chǎn)監(jiān)管的主要理論依據(jù)

（一）委托代理理論。委托代理問題是源于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離及信息不對稱的分布，為保證所有者權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，防止代理人出現(xiàn)“道德風(fēng)險”、“逆向選擇”和“偷懶”、“過度在職消費(fèi)”等損害委托人利益的行為，委托人必須要花費(fèi)一定的“代理成本”來監(jiān)督代理人。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，國有資產(chǎn)監(jiān)管的理論基礎(chǔ)就是委托代理理論。但在國有資產(chǎn)監(jiān)管的委托代理關(guān)系中，存在著比一般公司制企業(yè)中更為復(fù)雜的委托代理關(guān)系，實(shí)際上是一種層層的委托代理關(guān)系。在這樣復(fù)雜的委托代理關(guān)系中，同樣存在著按照市場經(jīng)濟(jì)的要求將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的相分離的問題，也同樣存在著所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱的問題。保證國有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益，將是國有資產(chǎn)所有者面臨的重要課題。

(二)馬克思產(chǎn)權(quán)理論的基本內(nèi)容。馬克思在其論述中詳細(xì)考察了產(chǎn)權(quán)的權(quán)利統(tǒng)一和權(quán)利分離的各種不同情況，詳細(xì)論述了所有權(quán)和占有權(quán)的統(tǒng)一和分離、勞動力所有權(quán)和支配權(quán)的統(tǒng)一和分離、土地所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一和分離以及資本所有權(quán)和使用權(quán)的統(tǒng)一和分離。對比馬克思的產(chǎn)權(quán)理論和以科斯等人為代表的西方產(chǎn)權(quán)理論，二者都是以產(chǎn)權(quán)和制度為研究對象,有著不少共同點(diǎn)。這兩種產(chǎn)權(quán)理論都強(qiáng)調(diào)了產(chǎn)權(quán)和制度的重要性,將制度安排視為影響經(jīng)濟(jì)績效的重要因素。但是，馬克思產(chǎn)權(quán)理論是以集體主義、經(jīng)濟(jì)共同利益和國家干預(yù)主義為前提的，科斯等西方學(xué)者的產(chǎn)權(quán)理論是在“理性經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)前提下展開的,個人主義、功利主義和自由主義是其研究基礎(chǔ)。馬克思以商品為邏輯起點(diǎn),以闡述剩余價值的生產(chǎn)為主線,揭示資本主義私有財產(chǎn)制度的歷史局限性。馬克思認(rèn)為,產(chǎn)權(quán)是生產(chǎn)效率的最一般條件和基本要素,不同產(chǎn)權(quán)制度下的生產(chǎn)效率是不同的，不同的經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)體現(xiàn)了生產(chǎn)關(guān)系的本質(zhì),但它們是由生產(chǎn)力決定的,而作為上層建筑的政治制度、法律制度、意識形態(tài)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展只具有反作用,而不是決定性因素,制度變遷的最終動力是生產(chǎn)力的發(fā)展。科斯等人以交易和交易費(fèi)用為核心,其研究的理論主線是交易費(fèi)用分析,以交易費(fèi)用的高低來評價產(chǎn)權(quán)制度的效率的高低。西方產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為制度變遷的主要表現(xiàn)是產(chǎn)權(quán)制度的修正,建立和完善私有制才是制度變遷的方向。

(三)德魯克的創(chuàng)新理論。著名管理學(xué)家彼得·德魯克對企業(yè)創(chuàng)新問題進(jìn)行過系統(tǒng)研究。他認(rèn)為，“變化”為創(chuàng)新提供了機(jī)會，系統(tǒng)的創(chuàng)新存在于有目的、有組織的地尋求變化，存在于對這些變化可能提供的創(chuàng)新機(jī)遇進(jìn)行系統(tǒng)的分析。德魯克列舉了基于變化而進(jìn)行創(chuàng)新的七個來源：一是意外的成功、失敗或外在事件，二是現(xiàn)實(shí)與設(shè)想或推測的不一致，三是基于程序需要的創(chuàng)新，四是工業(yè)結(jié)構(gòu)或市場結(jié)構(gòu)的變化，五是社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，六是認(rèn)知、情緒方面的變化，七是新知識包括科學(xué)的和非科學(xué)的。德魯克的創(chuàng)新理論基本的思想就是企業(yè)要時刻尋找外部或內(nèi)部的各種變化，并對之進(jìn)行系統(tǒng)的分析，研究應(yīng)對變化的相應(yīng)措施。這是國有資產(chǎn)監(jiān)管體制機(jī)制創(chuàng)新的重要依據(jù)，也是創(chuàng)新的基本指導(dǎo)思想。

三、國有資產(chǎn)監(jiān)管的法律依據(jù)

（一）憲法的相關(guān)規(guī)定。按照《憲法》的規(guī)定，國家和政府相關(guān)部門有責(zé)任、有義務(wù)代表全體人民履行代理管理國有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的任務(wù)。各級國有資產(chǎn)委要在保障公有制主體地位的基礎(chǔ)上，不斷提高國有企業(yè)的效率和國有經(jīng)濟(jì)的實(shí)力，引導(dǎo)國有企業(yè)引領(lǐng)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，在實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)效率增長和國有資產(chǎn)保值增值的基礎(chǔ)上配合國家宏觀調(diào)控政策的順利推進(jìn)。

（二）公司法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《公司法》，國家作為國有資產(chǎn)的所有者，依法享有所有者權(quán)益；企業(yè)作為獨(dú)立的法人，也依法享有獨(dú)立的法人財產(chǎn)權(quán)。國有企業(yè)改革中的政企分開、兩權(quán)分離是有明確的法律依據(jù)的。

（三）物權(quán)法的相關(guān)規(guī)定。《物權(quán)法》明確了國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬和權(quán)益收益歸屬，為國有資產(chǎn)管理制度的進(jìn)一步完善奠定了法律基礎(chǔ)。《物權(quán)法》明確界定了國有資產(chǎn)的范圍及其權(quán)利行使的代表主體，從法律上強(qiáng)調(diào)國有資產(chǎn)與其他財產(chǎn)的平等性,有助于轉(zhuǎn)變國有資產(chǎn)管理理念,有助于通過市場實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的有效配置,有助于實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

(四)企業(yè)國有資產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》明確了國有經(jīng)濟(jì)的作用和地位，以及國有資產(chǎn)的委托代理關(guān)系。

(五)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例的相關(guān)規(guī)定。《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》明確，國有企業(yè)在各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下保障國有資產(chǎn)保值增值，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表出資人對國有企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、獲取收益，不斷優(yōu)化國有資產(chǎn)的配置，不斷提高國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率。

[1]時海東.高校國有資產(chǎn)管理問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010年04期.

[2]田瀟.法律框架下國有資產(chǎn)監(jiān)管多元模式探析[J].法制與社會，2013年02期.