規范基礎管理 扎實推進財政管理水平

羅海陽

規范基礎管理 扎實推進財政管理水平

羅海陽

近年來，大豐市鎮級財政管理工作緊緊圍繞財政“兩基”建設工作部署，以支持鎮級財政建設為中心，以全面推行財政科學化精細化管理為目標，結合“鎮財市管”、非稅收繳、預算外資金納入預算內管理、銀行賬戶清理撤并、鄉鎮財政信息化建設等一系列財政改革舉措和新行政事業單位會計制度的實施，對全市鎮級財政基礎管理工作進行了全面規范，實現了基礎管理“四統一”，大大提升了全市鎮級財政基礎工作水平。

一、統一資金撥付程序，強化財政資金監管

規范的資金撥付管理流程，既是財政管理工作的基本要求，更是財政資金安全的重要保障。該市根據上級銀行賬戶清理撤并工作要求，結合鎮級財政管理實際，對全市鎮級財政資金撥付程序進行了重新規劃設計和完善統一。一是清理撤并銀行戶頭。全市清理并撤銷鎮財政所各類銀行帳戶65個，每個鎮財政所只保留了結算、經費和專項資金三個戶頭。鎮級財政及各預算單位需新增銀行戶頭的，必須報市財政批準方可開戶。充分發揮鎮級財政總預算會計預算管理的“龍頭”作用，鎮級財政所有資金全部納入鎮級財政結算戶統一扎口管理，一個籠子進、一個口子出。對包括政府機關、事業單位在內的鎮級各預算單位資金全部納入經費戶分戶核算管理，對各類要求單獨核算反映的專項資金全部納入專項資金戶統一分項核算管理。二是加強資金監督管理。通過“四抓一規范”加強鎮級財政資金就地就近監管。“四抓”即通過緊緊抓住非稅收繳、鎮財市管、一折通、政府采購四個財政管理平臺，從而實現對鎮級財政所有資金和項目監管的全覆蓋。對上級財政和部門下達到鎮級財政以及鎮本級財政資金全部通過非稅收繳管理系統繳入市財政專戶，市財政再通過鎮財市管平臺撥付到鎮級財政。對各級財政和部門發放的所有涉農財政補貼項目以及在鎮域范圍內實施的項目，全部納入一折通和政府采購平臺監管。“一規范”即全面推廣應用江蘇省鄉鎮財政資金監管系統，充分利用監管系統為基層搭建的縣鄉聯動、縣財政業務科室互動的工作平臺，對鎮級財政就地就近監管基礎管理工作進行規范。同時緊緊扭住資金賬戶這個“牛頭”，明確規定結算戶非基本戶，不得提支現金。各鎮各明確一名經費和專項資金會計，具體負責經費戶、專項資金戶的會計核算管理。日常資金撥付，除小額零星開支為各預算單位保留少量備用金外，其余按照國庫集中支付要求，全部采用銀行轉賬方式，由財政所將資金直接支付給商品或勞務供應商。三是規范資金撥付程序。市財政對鎮財政撥款，統一全部撥付到各鎮財政結算戶。總預算會計收到市財政撥款后，根據資金來源、性質、用途和預算安排進行資金分解，然后相應撥入鎮財政經費戶和專項資金戶，最后由鎮各預算單位根據預算管理要求，向經費和專項資金會計申請使用資金，做到結算戶、經費（專項資金）戶、預算單位資金收付及核算環環相扣，確保各環節賬賬、賬證、賬實、賬表相符。

二、統一會計核算辦法，提高核算管理水平

針對以往鎮級財政相關資金、特別是專項資金會計核算辦法各自為陣，外行看不懂、內行難看懂的弊端，該市對鎮級財政會計核算辦法進行了統一。一是統一賬套設置。全市鎮級財政統一設置總預算、“經費戶”、“專項資金戶”會計核算賬套，對實行鎮級財政報賬制的所有專項資金全部歸并到“專項資金戶”一個會計賬套中分項核算。對納入鎮級財政集中核算的所有預算單位會計核算賬套，由各鎮根據自身管理需要自行設置并報市財政局備案，納入市財政局日常會計互審監管范圍。二是統一會計核算制度和科目。對總預算、“經費戶”、“專項資金戶”等會計賬套的一級會計核算科目、會計電算化編碼及科目使用說明進行了統一，二級以下科目由各鎮根據自身管理需要和相關專項資金具體核算辦法規定設置。對納入經費戶管理的政府、事業單位等預算單位統一執行新行政事業會計制度。該市從今年起，全面實施R97財務系統向用友政務GRP-U8(R10)政務專版遷移工作，按新的行政事業單位會計制度要求，將目前在用的賬套，在不用新建賬套的情況下，升級成新會計制度的科目編碼體系和科目體系，保證2014年及以后年度賬能在同一帳套延續使用，解決了新舊制度更替造成的賬套重復設置、新舊財務數據查詢難的問題。三是規范憑證傳遞及賬務處理。從總預算會計收到市財政撥款開始，到鎮級預算單位申請使用資金結束為止，對每一個崗位、每一個環節之間原始憑證的傳遞和交接手續及相關賬務處理進行了具體規定，特別是重點明確和強調了各個崗位的資金安全管理責任。

三、統一票證單據樣式，規范財務管理行為

該市首先對會計憑證封面、封底、記賬憑證、差旅費報銷表、節級單據封面、原始憑證粘貼單等常用單據的樣式、大小、紙張規格等進行了統一，并通過政府招標統一印制采購。在此基礎上，結合鎮級財政管理實際，通過廣泛征求意見，充分借鑒各鎮資金監管的好做法，著重對鎮級財政內部管理相關審批單據如總預算會計資金分割單、經費戶用款審批表、現金和銀行（財政專戶）存款對賬單樣式、大小、各聯用途等進行了統一，并就單據填寫、使用傳遞、簽字確認、裝訂保管等進行了具體規定，從而也將財政內部控制制度的各項規定，嵌入和具體到了內部管理審批單據的使用上。其次加強包括非稅票據在內財政票據管理，建立健全財政票據管理使用制度。明確規定鎮財政所負責向市財政部門申領非稅票據以及鎮級各預算部門和預算單位非稅票據的發放、繳銷、檢查指導等日常管理工作。財政所建立非稅票據領、發、結報登記簿，嚴格手續制度，定期結出票據的領、銷、存情況。鎮級各預算單位必須統一使用財政票據，嚴格領用和繳驗登記手續并及時辦理結報；嚴格按規定的用途使用票據，嚴禁轉借轉讓、代開、買賣或相互串用；嚴格執行票款同行的規定，及時核對收入入賬情況，按規定繳銷相關票據；嚴格執行票據年度清理制度，當年領用票據，必須當年結清票款，未使用的票據，必須按照要求辦理退領或結轉手續。

四、統一財政信息化應用平臺，推進鎮級財政管理信息化

鄉鎮財政信息化是推進財政科學化精細化管理的重要技術支撐，該市全面實施了以網絡暢通、業務協同、數據安全為主要目標的鄉鎮財政信息化建設。一是全面完成鎮財政信息化基礎設施建設。二是搭建一體化應用平臺。建立以預算編制、預算執行、績效評價為核心，實現財政基礎信息、部門預算編制、國庫集中支付、非稅收繳管理、會計集中核算、國有資產管理、工資統發等綜合財政業務的計算機信息管理系統,解決了現行財政信息系統的流程分割、信息孤島問題。實現財政信息一體化后，各部門、各單位面向財政的預算編制、國庫支付、非稅收繳、資產管理、會計核算等核心業務將實行單一門戶操作，基礎資料共享，流程更清晰、管理更科學。三是努力實現鎮財政財務數據集中托管。采用鎮“接入模式”，將全市各鎮包括鎮屬管單位在內的400多套賬務全部遷移到市財政信息中心機房，實現集中統一管理。四是切實加強對鎮財政信息化長效管理。市財政出臺了財政所信息化建設規范性文件，參與和指導鎮財政信息化建設。集中市財政信息化技術力量，加強對財政所人員的信息技術指導和培訓，提高基層財政信息化應用水平。

（作者單位：大豐市財政局）