集體企業內部控制存在的問題及策略

王輝

集體企業內部控制存在的問題及策略

王輝

為了提高公司效力和影響力，實現規范化的企業內部控制，大力貫徹落實相關部門提出的政策要求，提升企業規避風險的防范抵御能力，建立健全公司優化體制，實現企業與國家經濟的可持續發展和社會的大眾利益。本文通過對企業公司內部控制存在問題的簡單分析，提出幾點解決辦法，希望有所幫助。

集體企業；內部控制；問題；對策

一、集體企業內部控制存在的問題

1.管理的思想認識不全面具體

企業管理高層人員的領導起著非常重要的作用，但是現在大多集體企業都存在對內部控制意識薄弱，忽視了內部建設的重要性，更有甚者，許多集體企業創建的公司并沒有建立健全這樣的企業內部控制系統，就算有的企業有也只是擺設，由于現在的形式主義較多，不可避免也和許多企業一樣流于形式，只是從淺的層面認識內部控制這一問題，認為與其它部門無關，尤其是會計部門被忽視，這樣就造成了內部控制沒有效果。

2.審計監督部門執法不嚴

企業領導對內部審計的認識不足，使得內部審計部門已成為一個虛有其表的外殼，并無實質的意義，這顯然是阻礙內部審計部門發展的瓶頸問題。此外，還存在有內部審計部門工作由直系領導指導的問題，這完全限制了內部審計部門人員的自我身份定位，還有些企業高層協私整人的心理。當然也不乏有放高姿態指手畫腳的現象出現，使得效果不佳。

3.缺乏考核的科學性和獎賞制度

集體企業的高層高管人員普遍由上級機關直接任命，導致了管理人員僅對上級機關負責的現象出現，反觀上級機關的評定方式單一，僅僅由一些經濟指標決定，并沒有客觀真實的了解到官員的實際情況和企業獲得的經濟效益。由于不合理的激勵制度，企業高管自然而然的就向上提供虛假的會計信息，更有甚者，以權謀私。這也造成了內部控制系統的缺失。

4.信息溝通緩滯、不完善

從兩個角度看。其一，由于各部門缺少信息溝通，員工對企業的了解僅限于自己的部門；其二，部分企業信息自上而下的傳遞過程中出現延遲和失真的現象，且下層向上層傳遞信息的程度不夠，溝通的渠道不暢通。許多集體企業對外披露的報告不實，是經過修飾的自己所需要發布的有利信息。

5.不科學的內部控制制度

事實上，多數的企業內部控制制度都只是一個框架，沒有實用性和可操作性。不能完善機制，控制系統不創新，抓不到死角問題。忽視了風險和組織存在的潛在危險，把問題都規避到會計方面的實施。

二、集體企業內部控制存在問題的原因

1.執行內部控制制度不完備

盡管，現在財政部等政府部門制定了《企業內部控制規范》，也大力要求上市公司做到如此。事實上。這一規定未能引起企業的高度重視，就算有些公司制定了，也完全是幌子，只是為了應付各種檢查，這樣就流于形式了。

2.內部控制系統職能蒼白化

一些中小型企業并沒有開設獨立的審計部門，導致內部控制監督不力。不排除有些部門設立了這樣的機構，但是大多由領導人直接兼任或財會人員任職，這樣沒有獨立性的審計部門是起不到效果的，公司的審計無法做到客觀的，符合實際的、公正的進行。

3.缺乏專業的內部控制專業人才

內部控制是由人建立和執行的，所以專業性對能否建立健全這樣的系統很重要，工作人員的心理、技能以及做事方式未能達到內部控制的基本要求，這就大大的造成了內部控制系統作用的發揮。

4.單純為了迎合上級的敷衍做法

企業如果出現了問題，事實上可以請教專家就能解決，企業領導人為了附和政府領導的知道意見，做出指導的意見行為，本來細小的事情就此擴大化，以非專業的標準對工作人員進行指導。在其看來，總結來說就是多花錢，并沒有實實在在的落實解決問題。

三、應對此類問題的對策

1.加強管理層的內部控制理念

合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告和相關信息的完整就是內部控制的目標，提高經濟效益，促進發展。由此，董事會還要加大監督、管理的力度，時刻注意公司的發展，符合時代的步伐，創新理念。確保實施經營目標和完善公司的內部控制系統。

2.建立和完善科學的內部控制機制

根據國家的法律法規和企業發展章程，制定規范化的、公開化的治理結構和議事規則，充分明確決策，貫徹落實科學發展觀，制定合理的激勵制度。創新評定企業經濟效益的方式。以政府部門監管和社會審計為模板實施內部控制的機制。董事會、監事會各司其職，促進健全實施，監事會落實監管的作用，加大力度；經理層則負責有序的組織完善。只有各部門各司其職了，才能逐步的發展，部門與部門之間緊密結合、協調。

3.加強內部控制的監督力度

要確保內部控制制度的切實有效實施，就必須做到內部控制過程的合理監督。企業要根據自己的實際情況，內部的缺陷報告和實施的程序進行合理化的修改。并且在監督和實施中做好各種日常生活中的工作。

4.對外信息披露的規范化

何種企業都應該有加強信息技術平臺的建設，做到時刻保證公司內部控制信息的及時性、有效性、完整性、精確性，通過這樣的平臺也可以更廣泛的對公司的控制系統進行說明解釋，制定出合理、規范和可靠的內部控制評估報告。參考不完整不成熟的控制系統做出意見改進，對于出現的問題要做出警告提示，規范化的實施。

5.建立健全完善的激勵和約束機制

根據管理條例的要求，建立健全完善的激勵和約束機制是當務之急，內部控制激勵和約束的對象就是企業內的全體員工，判定實施方案的成功與否，最直接的證據就是全體員工的執行效果。提升企業員工的道德水平和專業性素養完全能展現一個企業的魅力，所以，這也是一個自下而上的改革模式，做到獎賞分明。

四、結束語

內部控制不是簡單的說說就可以實現的。首先要做到企業資產的安全和完整，預防舞弊現象的出現；會計人員的記錄必須要做到準確可靠；及時傳送正確的信息給財政人員，做到有據可依，時刻記錄賬目；明確各種信息滿足內部人員與外部人員的相關交流；合理的使用費用支出；及時準確的更新公司信息。

[1]吳家輝.淺議民營企業內部控制中存在的主要問題和完善對策[J].中國鄉鎮企業會計，2010(02).

[2]張春蓮.企業內部控制中存在的問題與對策[J].中國鄉鎮企業會計，2010(01).

[3]張淑梅.淺析新形勢下人力資源管理存在的問題及對策[J].華章，2010(24).

（作者單位：天津市興華投資集團有限公司）