中國航空工業集團公司財務會計工作

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中國航空工業集團公司財務會計工作

2013年，中國航空工業集團公司（以下簡稱中航工業）財務會計工作圍繞集團公司總體戰略部署，促進經濟效益和經濟運行質量穩步提升。全年實現營業收入3 489億元，同比增長16%；實現利潤（收益）140億元，同比增長6%；全年上交稅金124億元，同比增長21.7%。中航工業世界500強排名較2012年上升38位，排至第212位。

一、完善全面預算管理，促進經營財務目標的落實

一是堅持年度預算和中長期預算相結合，積極推進“五年預算”和“三年滾動預算”，并全力落實財務資源保障。二是加強對預算執行的跟蹤分析和過程控制，以財務快報為載體，對收入、利潤、EVA、成本費用占營業收入比重等關鍵經營指標進行監測分析，支持經營管理決策。三是不斷完善全面預算管理機制，提高全面預算管理的執行力。如中航工業發動機通過全面預算管理信息系統進行預算編制、分解和下達，促進了預算管理融入業務流程。

二、不斷優化資源配置，促進產業發展與轉型升級

（一）優化融資管理，保障經濟發展。一是密切關注國家宏觀經濟、貨幣政策和金融市場狀況，多渠道融資保障經濟發展。截至2013年底，中航工業正在使用的短期融資券、中期票據、長期債券等債券融資及進出口銀行研發貸款等優惠債務融資累計達700余億元，與同期商業貸款相比當年節約利息支出數億元。二是所屬各單位深化銀企戰略合作，積極開辟新的融資渠道，降低財務成本，保障經濟發展。如中航國際通過了國際三大投資評級機構“投資級”評級，并成功在香港發行5億美元債券。

（二）統籌財力，保障重點產業領域。一是研究落實重點產業資金扶持政策。從2013年起積極安排民機產業發展基金和民品產業發展基金，扶持重點民機和民品的發展。二是統籌資金支持重點項目投資和創新基金項目，促進關鍵技術攻關和自主創新能力建設。三是實現創新基金管理模式由“以支持項目定籌資規?！毕颉耙钥苫I集經費定支持項目”的轉變，支持研發類、產學研和基礎研究項目共計350余項。

三、狠抓經營管理改善，推動經濟效益和經濟運行質量持續提升

（一）成本管控成效進一步顯現。2013年，中航工業下屬各單位認真貫徹落實成本費用控制目標和責任。一是開展全員、全過程成本管理，深挖降本增效潛力，針對關鍵點和薄弱環節，引入供應鏈管理、戰略成本管理等手段，進一步提升了成本管理的精細化水平。二是提升采購、科研、生產、銷售、服務等價值鏈關鍵環節的成本費用控制能力。如中航工業直升機健全物資比質比價采購工作機制，有效降低了采購成本。

（二）“兩清兩控”和資產盤活取得階段性成果。2013年，中航工業大力開展扭虧減虧、壓縮投資鏈條、清理長期虧損和無發展前景的投資企業與項目等工作，并持續深入清理應收款項和存貨。一是制定扭虧減虧、清理投資和資產盤活的工作方案，明確工作目標與責任分工。二是加強對工作落實情況的跟蹤分析、過程控制與效果評價，針對具體情況及時提出管理建議，并采取有效管控手段助推工作開展。三是加強對目標責任落實的考核，促進資產運營效率和投資回報能力的提升。到2013年底，全集團減少虧損企業近200戶，實現減虧約20億元。

四、積極參與資本運作，深化產融結合模式創新

（一）助推業務板塊專業化整體上市。一是有關單位計劃財務部門積極主動組織參與專業整合和整體上市的方案制定、盡職調查、審計、評估、稅務籌劃等工作，保障了有關直屬單位和成員單位整體上市工作的順利推進。二是進一步規范和加強了對并購企業的財務管理。中航工業通飛、中航工業汽車等直屬單位建立健全了對并購企業的財務負責人委派制度和重大經營財務事項報告制度，強化了對海外并購企業的財務管控。三是積極推動廠辦大集體、“三供一業”移交、事業單位改革等工作，協調處理了部分單位股權整合事宜，促進了改革發展歷史遺留問題的解決。

（二）深化產融結合模式的創新。集團公司積極應對、把握利率市場化等政策環境變化帶來的挑戰與機遇，加快推進資金集中管理和產融結合創新。中航工業下屬金融企業積極為各有關單位提供融資、租賃、信托等多元化、組合化的金融服務，在降低融資成本、優化財務結構、促進產品銷售等方面發揮了較好的作用。集團各有關單位將金融服務納入戰略規劃、預算管理，利用金融服務促進主業發展，促進了實體企業與金融企業的協同發展。

五、夯實財務管理基礎，提升內控與風險管理能力

（一）加強重點領域的經營財務風險管控。一是持續完善重大財務與經濟事項報告制度，對少數單位在經營管理方面暴露出的重點風險進行跟蹤監控。二是規范了經營財務信息管理，整合了經濟信息平臺，增強了經濟信息的決策支持作用。三是梳理了高風險業務的風險點，提出了風險控制措施。四是進一步規范了資本化運作中的財務管理。五是會同審計部門切實落實了各項檢查、審計問題的整改。

（二）持續完善財務管理體系建設。一是組織開展了對17家直屬單位、19家成員單位的財務管理五大體系達標考評，進一步提升了集團公司財務會計基礎工作的規范化水平。二是修訂完善了集團公司全面預算管理辦法、財務決算管理辦法、資金集中管理辦法、國有資本經營預算管理暫行辦法等一系列管理制度，梳理完善了相關工作流程，進一步促進了管理工作的規范化、流程化。

（三）持續推進財會隊伍建設。2013年，中航工業繼續推進“十、百、千、萬”財會人才工程建設，組織21人赴美國、英國攻讀MBA學位和EMBA學位，累計78人；3名財會人員入選全國會計領軍（后備）人才，累計17人。中航工業還組隊參加了國資委舉辦的“中央企業職工財會職業技能大賽”，榮獲團體二等獎，其中三名參賽選手獲得銀獎，并被授予“中央企業技術能手”稱號。同時，中航工業組織各類財務專項培訓1 000余人次，進一步提升了財會人才隊伍的整體素質。

（中國航空工業集團公司計劃財務部供稿趙體強執筆）