中國核工業建設集團公司財務會計工作

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中國核工業建設集團公司財務會計工作

2013年，中國核工業建設集團公司財務工作緊緊圍繞集團公司“三個全力、兩個確保、一個突出、八個著力”的工作要求，以資金保障為重點、提升效益為核心、管理創新為動力、增強能力為基礎，加快推進轉型升級，認真做好各項財務工作，為實現集團公司年度工作目標做出新貢獻。

一、保障資金需求

加強授信管理，信貸資源儲備取得長足進展。建立下屬企業授信及貸款統計報告制度，研究制定融資及擔保事項統計報表，做到對企業信貸資源的全面、動態掌握。

實施集團層面資金集中管理，提高資金周轉效率和效益。研究出臺賬戶管理、資金歸集、資金預算、資金調劑等配套辦法，開展銀企直聯和集團網銀建設。

加大治理存貸雙高的力度，逐月分析資金狀況，立足于盤活存量，出臺內部資金調劑使用、加強外部融資審批、規范資金業務會計核算標準等措施。在保障收入增長資金需求下，實現資金存量較年初下降15%，存貸雙高問題得到有效解決。

進一步拓展融資渠道，相繼開展了BT項目資產證券化、券商定向資管計劃等工作，啟動股份公司短期融資券注冊及發行工作，為集團公司2014年的融資工作及財務轉型升級做好提前布局謀劃。

二、推進降本增效

統一部署，層層落實。集團公司出臺具體指導措施，下達任務目標。各成員單位加強公司層面的協調，深入查找問題和風險。針對薄弱環節，制定切實可行的整改措施，層層分解落實。充分發揮各業務部門的作用，增強全員成本費用控制意識，完善項目部成本控制考核機制。

總結推廣先進經驗。對各成員單位專項自查分析報告進行匯總整理，總結降本增效先進經驗，并揭示存在的主要問題，提出下一步控制方向。召開集團公司財務專題會，各單位對降本增效工作情況開展經驗交流，進一步督促落實全年降本增效目標。

加強督促整改。對各單位分析和整改情況逐一進行監督檢查，針對部分單位存在的突出問題加強督促整改。各單位加強資產負債率、應收賬款、存貨的管控，確保集團公司全面完成2013年度經營目標。

三、籌備財務公司

2013年，集團公司開始財務公司籌建工作，在集團領導的帶領下，調研有關單位財務公司，接觸財務公司協會的領導，聘請財務顧問。向國資委上報設立財務公司請示，加強溝通，并取得國資委批文。完成設立財務公司申請材料的撰寫、整理工作，初稿已報北京銀監局征求意見。

集團公司成立財務公司籌建工作領導小組及籌備工作組，與財務公司配套的資金集中管理制度進一步完善，出臺賬戶分類管理、月度資金預算、內部資金調劑等辦法。實施銀企直聯措施，努力清理銀行賬戶，按需要增加建立銀企直聯賬戶。

四、強化上市財務管理

按成本法規范建造合同會計處理方式。組織開展建造合同的核查工作，按照成本法統一規范建造合同會計處理方式。先后走訪了多家涉及建造合同的單位，梳理2010年以來建設項目，并加于追溯調整，審核了預計總成本、實際成本核算、施工合同等相關資料。

對股份公司財務基礎數據全面核查。組織開展334個會計核算主體的內部控制測試、成本費用、應收應付款項、長期股權投資、關聯交易、現金流量、資產盤點和重要客戶、供應商核查等工作。

清理歷史遺留問題。組織開展對歷史遺留問題的清理，規范聯營項目核算，清理非經營性資金占用、處置涉房業務等。

配合中介機構開展財務盡職調查。深入多家基層單位，現場指導解決各單位IPO申報資料填報過程中的疑難問題，順利完成財務盡職調查工作。

五、強化財務基礎工作

統一建造合同核算辦法。全面梳理股份公司所屬企業在建項目，并結合企業實際編制下發《中國核工業建設股份有限公司建造合同會計核算管理辦法》《中國核工業建設股份有限公司建造合同應用指引（試行）》。

結合經濟責任審計規范財會工作。積極配合審計署工作，查找提供相關財務資料，順利完成穆占英任期經濟責任審計工作。落實審計署的整改要求，嚴格執行《企業會計準則》，保證會計信息質量和真實性。加強內部管理，進一步規范會計核算、報表管理、資金管理、薪酬管理、評估管理等行為。

六、實行總會計師委派制

通過實行總會計師委派制加強集團化財務管控，及時、準確掌握各企業重大經營活動和財務信息，加強重大財務風險防控，進一步維護集團整體利益的最大化。

制定總會計師委派制試行辦法，從任職條件、任免程序、職責權限、考核評價等方面為實行總會計師委派提供制度保障。先在部分成員單位試行總會計師委派制，在總結成功經驗的基礎上逐步在系統內推廣實施。

七、完善財務信息化建設

搭建集團公司財務管理系統統一平臺。建立集團級統一的會計核算體系，包括統一的核算本位幣、會計期間、會計核算主體等基礎信息，規范集團會計核算業務處理流程。集團公司下屬成員單位全部納入集團財務核算體系。基本實現集團公司財務管理信息系統“統一設計、集中部署”，滿足集團財務數據集中的需求，并為集團財務統一管控和管理分析打下基礎。

推進實現財務系統管理支撐功能。建立集團級統一的季報快報管理平臺，將季報快報從集團層面進行下發，實現全集團各級單位的統一填寫、報送和匯總。配合科技與信息化部，在集團公司集中部署的財務系統和人力資源系統之間，進行接口集成，從而實現組織、人員、薪資等基礎數據的同步、互識別和推送。

（中國核工業建設集團公司財務部供稿危小夏執筆）