中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作遵循集團(tuán)公司“技術(shù)創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整和精益管理”工作要求，圍繞集團(tuán)公司年度預(yù)算目標(biāo)，以全面預(yù)算管理提升和內(nèi)部控制體系建設(shè)為主線，以提質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以促發(fā)展、上水平為方向，深入拓展“四大工程”業(yè)務(wù)功能，積極推進(jìn)源頭改善，努力實(shí)現(xiàn)精益財(cái)務(wù)，推動(dòng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。集團(tuán)公司全年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入3 816億元，利潤總額100億元，經(jīng)營性凈現(xiàn)金流132億元，經(jīng)濟(jì)增加值74億元，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量持續(xù)改善。

一、進(jìn)一步加強(qiáng)管理體系建設(shè)

（一）加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系建設(shè)。一是完善預(yù)算管理體系。制定《集團(tuán)公司以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理工作指引》，突出價(jià)值創(chuàng)造核心理念，強(qiáng)化預(yù)算與業(yè)務(wù)有效銜接，規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行。充分發(fā)揮集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，努力實(shí)現(xiàn)總部各部門全過程的預(yù)算管控協(xié)同、預(yù)算管理與績效管理的有效銜接。二是強(qiáng)化預(yù)算過程管控。通過月度通報(bào)、季度分析、半年推進(jìn)、個(gè)別約談等形式，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算過程管理。認(rèn)真落實(shí)邊界管控和標(biāo)準(zhǔn)管理的規(guī)范要求，按照統(tǒng)一的方法測算邊界及標(biāo)準(zhǔn)值，作為邊界和標(biāo)準(zhǔn)管控的基礎(chǔ)，對關(guān)鍵指標(biāo)和重點(diǎn)單位實(shí)施重點(diǎn)關(guān)注，進(jìn)行約束性控制，并將主要指標(biāo)執(zhí)行情況納入績效考核范圍嚴(yán)格考核。三是加強(qiáng)預(yù)算考核評價(jià)。梳理完善預(yù)算管理流程，系統(tǒng)研究預(yù)算目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)銜接有關(guān)問題，推進(jìn)兩個(gè)目標(biāo)的協(xié)同一致，提高預(yù)算執(zhí)行效率和預(yù)算考核評價(jià)的有效性。細(xì)化擬定了全面預(yù)算管理狀況評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利于對企業(yè)預(yù)算組織管理情況實(shí)施量化評價(jià)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)。一是按照“內(nèi)控有效、風(fēng)險(xiǎn)可控、效率改善”的原則，系統(tǒng)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。以全面預(yù)算管理為系統(tǒng)引領(lǐng)、以內(nèi)部控制體系為工作標(biāo)準(zhǔn)、以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為控制邊界、以專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)、以信息化建設(shè)為手段，推進(jìn)相關(guān)管理方法和工具的系統(tǒng)融合，形成管理合力，支持戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二是集團(tuán)公司按照內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，組織制定《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)手冊和技術(shù)指南》《內(nèi)部控制評價(jià)辦法及對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》，以落實(shí)年度工作任務(wù)。三是各單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體要求，制定實(shí)施細(xì)則，落實(shí)工作責(zé)任，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把握重點(diǎn)事項(xiàng)，切實(shí)組織推進(jìn)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理體系建設(shè)。一是繼續(xù)做好財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，推廣應(yīng)用報(bào)表平臺管理系統(tǒng)、擴(kuò)大試點(diǎn)物流管理信息化、推動(dòng)成本信息化試點(diǎn)進(jìn)程、加快全面預(yù)算管理信息化建設(shè)、逐步建立軍品價(jià)格管理信息平臺及數(shù)據(jù)庫，細(xì)化會(huì)計(jì)核算，加快信息集成與反饋，推動(dòng)建立財(cái)務(wù)信息管理閉環(huán)工作機(jī)制。二是強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法，堅(jiān)持實(shí)施會(huì)計(jì)科目責(zé)任制，不斷完善內(nèi)部管理報(bào)表體系及應(yīng)用。三是繼續(xù)開展快報(bào)分析、財(cái)務(wù)決算分析、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)專項(xiàng)分析，支撐經(jīng)營管理決策。四是組織開展審計(jì)、績效評價(jià)、效能監(jiān)察等反映問題的整改工作，完善財(cái)務(wù)信息管理體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理

（一）深入開展資金集中管理。一是加強(qiáng)銀行賬戶管理、資金預(yù)算管理，進(jìn)一步擴(kuò)大資金集中總量與一體化運(yùn)作總量。各單位以資金集中管理為手段，加強(qiáng)對所屬子企業(yè)的資金管理，以提高內(nèi)部資金利用效率，防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2013年集團(tuán)公司集中運(yùn)作資金達(dá)231.8億元，同比增長11.3%，全年累計(jì)節(jié)約利息支出8.46億元。二是優(yōu)化票據(jù)集中管理實(shí)施方案，擴(kuò)大票據(jù)集中管理范圍。繼續(xù)拓展財(cái)務(wù)公司商業(yè)票據(jù)使用范圍，推動(dòng)其向集團(tuán)外部流通，財(cái)務(wù)公司累計(jì)開立票據(jù)193.1億元、貼現(xiàn)票據(jù)52.7億元。三是財(cái)務(wù)公司創(chuàng)新金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)存貸款規(guī)模同比增長，穩(wěn)步擴(kuò)大金融服務(wù)總量，進(jìn)一步提升集團(tuán)公司內(nèi)源性資源利用效率。財(cái)務(wù)公司日均存款達(dá)到171.9億元，同比增長23.6%，日均貸款達(dá)到137.3億元，同比增長15.8%，存貸比為87%。

（二）強(qiáng)力推進(jìn)成本管控。一是從產(chǎn)品價(jià)值鏈管控出發(fā)，系統(tǒng)推進(jìn)成本責(zé)任管理，把成本指標(biāo)的管理壓力傳遞到各業(yè)務(wù)部門、各責(zé)任主體。二是集團(tuán)公司研究印發(fā)《成本費(fèi)用管控操作指引》，引導(dǎo)全系統(tǒng)穩(wěn)步開展成本費(fèi)用管控。各單位落實(shí)指引的規(guī)范要求，立足自身，準(zhǔn)確把握成本精益管理的核心內(nèi)容，結(jié)合成本責(zé)任管理，綜合運(yùn)用預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)管理、定額管理等手段，細(xì)化研究成本管控方案。三是結(jié)合不同企業(yè)成本管理重點(diǎn)差異，分類推進(jìn)重點(diǎn)成本項(xiàng)目管理工作，做到管理目標(biāo)可識別、管理項(xiàng)目可量化、管理過程可檢查、管理成效可考核。全年列入重點(diǎn)成本管理的項(xiàng)目464項(xiàng)，節(jié)約成本目標(biāo)6.2億元。四是嚴(yán)控一般性管理費(fèi)用和非生產(chǎn)性支出，效益下滑的單位嚴(yán)格實(shí)行“零增長”預(yù)算。五是堅(jiān)持開展大宗物資市場價(jià)格分析、重點(diǎn)產(chǎn)品和擬退出產(chǎn)品成本及其盈利水平分析，通過核算及數(shù)據(jù)反映“三化”工作成效，為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整提供決策支持。

（三）提升會(huì)計(jì)信息應(yīng)用價(jià)值。一是做好月度快報(bào)分析工作，持續(xù)關(guān)注重點(diǎn)單位和重點(diǎn)產(chǎn)品，對影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重大事項(xiàng)及時(shí)分析披露，并督促相關(guān)單位采取措施，切實(shí)改善。二是繼續(xù)實(shí)施年度財(cái)務(wù)決算的全級次管理，積極謀劃年度財(cái)務(wù)決算及相關(guān)工作，提高對財(cái)務(wù)重點(diǎn)事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)的關(guān)注度。充分運(yùn)用財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，以“解剖麻雀”的方法分析提煉，做好財(cái)務(wù)績效評價(jià)、預(yù)算執(zhí)行情況評價(jià)、成本及盈利能力評價(jià)等工作，提出有利于改進(jìn)內(nèi)部管理的具體建議，拓寬會(huì)計(jì)信息的應(yīng)用領(lǐng)域，擴(kuò)大財(cái)務(wù)決算應(yīng)用成效。集團(tuán)公司連續(xù)5年被評為中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理先進(jìn)單位。三是做好軍品預(yù)算價(jià)（暫定價(jià)）與批復(fù)價(jià)格的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，真實(shí)反映軍品成本核算結(jié)果。細(xì)化火炸藥企業(yè)軍品全成本核算，為集團(tuán)公司解決行業(yè)困難提供財(cái)務(wù)信息支撐。

三、扎實(shí)推進(jìn)專項(xiàng)財(cái)務(wù)金融工作

（一）繼續(xù)增強(qiáng)外部資源保障能力。一是維護(hù)好銀行資源渠道，落實(shí)總體授信額度2 020億元，結(jié)合運(yùn)營實(shí)際取得并用好信貸資金和信用資源，保障項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。二是繼續(xù)開展直接債務(wù)融資。完成120億元短期融資券、150億元中期票據(jù)注冊額度工作；組織新增發(fā)行短期融資券20億元、滾動(dòng)發(fā)行15億元；集團(tuán)公司直接債券融資總額達(dá)到167億元。三是創(chuàng)新直接融資品種，拓展股權(quán)融資渠道。做好振華石油境外發(fā)行美元債，北重集團(tuán)、凌云集團(tuán)、華錦集團(tuán)等開展市場化直接融資工作。充分發(fā)揮兵器股權(quán)基金投資平臺作用。四是引入社會(huì)資源，加強(qiáng)產(chǎn)融結(jié)合，推進(jìn)應(yīng)收賬款保理、融資租賃、汽車金融等業(yè)務(wù)應(yīng)用，推動(dòng)優(yōu)化商業(yè)模式。繼續(xù)開展保險(xiǎn)集中管理，做好統(tǒng)保、索賠工作，研究雇主責(zé)任險(xiǎn)等新險(xiǎn)種運(yùn)作。2013年統(tǒng)一投保資產(chǎn)1 618億元，保費(fèi)支出5 200萬元，同口徑降低34%；通過建立預(yù)賠付制度和積極協(xié)調(diào)理賠，2013年獲取賠付資金5 590萬元。

（二）積極落實(shí)財(cái)稅相關(guān)政策。一是細(xì)化開展財(cái)政政策研究，爭取有利于彈箭火炸藥行業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)政策。加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)助資金申報(bào)管理，把財(cái)政補(bǔ)助資金的爭取落實(shí)到日常工作各環(huán)節(jié)中，體現(xiàn)精細(xì)化管理要求。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)規(guī)范財(cái)政資金使用。通過建立業(yè)務(wù)協(xié)同管理機(jī)制，不斷提高預(yù)算執(zhí)行率。進(jìn)一步完善預(yù)算預(yù)警及通報(bào)制度，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行。有序做好財(cái)政項(xiàng)目支出績效評價(jià)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的可持續(xù)利用。三是鞏固重點(diǎn)稅源單位稅收專項(xiàng)檢查工作成果，進(jìn)一步提高稅收管理意識，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)開展“營改增”政策研究，深入挖掘管理優(yōu)勢，在改制重組、資本運(yùn)作等方面細(xì)致謀劃，降低總體稅負(fù)水平。積極協(xié)調(diào)落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠政策。

（三）做好軍品價(jià)格管理。一是繼續(xù)加強(qiáng)并逐項(xiàng)落實(shí)軍品價(jià)格管理、協(xié)調(diào)、反映、爭取工作，敦促軍方加快未定價(jià)軍品價(jià)格審核及批復(fù)工作。二是協(xié)調(diào)火炸藥等產(chǎn)品專項(xiàng)價(jià)格補(bǔ)貼，研究有利于火炸藥行業(yè)發(fā)展的價(jià)格形成機(jī)制。

四、加強(qiáng)重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)管控

（一）積極推動(dòng)做強(qiáng)主業(yè)。一是統(tǒng)籌運(yùn)作資源，優(yōu)先保障信息產(chǎn)業(yè)和兵器工業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級以及民品結(jié)構(gòu)調(diào)整資金需求，積極推動(dòng)培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。通過資金配置導(dǎo)向，推進(jìn)市場競爭力弱且無發(fā)展前途產(chǎn)品的退出。二是通過財(cái)務(wù)專業(yè)化分析和評價(jià)，提供集團(tuán)公司進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)布局，進(jìn)一步減少重復(fù)投資和規(guī)范同業(yè)競爭，提升專業(yè)化競爭能力的決策支撐。三是細(xì)化研究政策，做好結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中特殊業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理和核算反映工作，謀劃結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中的財(cái)政及稅務(wù)問題。

（二）切實(shí)加強(qiáng)投資預(yù)算管理。一是投資堅(jiān)持“聚焦主業(yè)、突出核心、確保重點(diǎn)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)”的原則，強(qiáng)化投資預(yù)算管理和投資邊界管控。以價(jià)值創(chuàng)造能力為投資衡量標(biāo)準(zhǔn)，兼顧持續(xù)發(fā)展需求和財(cái)務(wù)可承受能力及資本成本，并與收益及風(fēng)險(xiǎn)對稱，嚴(yán)控非經(jīng)營性資本性支出。二是投資預(yù)算優(yōu)先保障國撥項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目和續(xù)建項(xiàng)目。加速推進(jìn)西安軍民融合產(chǎn)業(yè)園、盤錦精細(xì)化工與原料工程產(chǎn)業(yè)園、包頭高端裝備產(chǎn)業(yè)園等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。對不符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)主業(yè)發(fā)展方向的投資及回報(bào)率較低、風(fēng)險(xiǎn)較大、處于產(chǎn)能過剩領(lǐng)域的投資，堅(jiān)決不予安排。繼續(xù)做好投資清理整合工作。三是各單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司批復(fù)的投資預(yù)算方案，統(tǒng)籌資金配置，做好投資進(jìn)度安排。所有投資項(xiàng)目要有明確、可靠的資金來源，嚴(yán)禁短貸長投。民品項(xiàng)目資本金比例不得低于50%。四是嚴(yán)格規(guī)范對外投資事項(xiàng)決策程序，定期開展投資項(xiàng)目評估。

（三）強(qiáng)化重點(diǎn)資金管控。一是堅(jiān)持“現(xiàn)金為王”，始終把現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制放在首位。通過改進(jìn)營銷模式和加強(qiáng)采購、生產(chǎn)、銷售等基礎(chǔ)管理推進(jìn)改善經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。謹(jǐn)慎采用賒銷手段，科學(xué)建立并嚴(yán)格執(zhí)行信用制度，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快資金回流。二是合理確定經(jīng)營性凈現(xiàn)金流預(yù)算邊界，加大應(yīng)收賬款和存貨占用的邊界管控力度，合理核定占用規(guī)模，實(shí)施預(yù)算控制。原則上軍品應(yīng)收賬款不增加，民品應(yīng)收賬款降低總量、調(diào)整結(jié)構(gòu)。三是堅(jiān)持開展“去庫存、清債務(wù)”工作，在充分運(yùn)用現(xiàn)有應(yīng)收賬款管理手段的同時(shí)，研究利用應(yīng)收賬款保理等金融工具拓展應(yīng)收賬款管理手段。嚴(yán)肅軍品貨款內(nèi)部結(jié)算秩序，及時(shí)分解預(yù)付款和開展貨款清算。強(qiáng)化科學(xué)排產(chǎn)，細(xì)分存貨占用，實(shí)施差別管理。四是持續(xù)開展應(yīng)收賬款和存貨的重點(diǎn)分析、專項(xiàng)審計(jì)和效能監(jiān)察，持續(xù)推動(dòng)問題整改和重點(diǎn)單位后續(xù)審計(jì)，堅(jiān)決消除應(yīng)收賬款和存貨資產(chǎn)不實(shí)、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。

五、積極開展財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師履職管理，建立總會(huì)計(jì)師區(qū)域協(xié)同工作機(jī)制。二是做好全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才選拔、培訓(xùn)工作，集團(tuán)公司3人通過筆試考核，并順利通過面試（全國共83人參加面試）。三是在充分選拔、培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，組隊(duì)參加國資委組織的首屆財(cái)會(huì)職業(yè)技能大賽，取得團(tuán)體三等獎(jiǎng)名次。四是組織系統(tǒng)內(nèi)570余名財(cái)會(huì)人員參加美國注冊管理會(huì)計(jì)師（CMA）培訓(xùn)。

（中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)金融部供稿錢戎平執(zhí)筆）