優化資源配置 提升企業利潤

張 瓊

（中國聯合網絡通信有限公司焦作市分公司，河南 焦作 454003）

一、引言

利潤創造是企業的基本責任，收支平衡是企業生存的基本條件，實現利潤是企業發展的物質基礎，不斷增大利潤是企業壯大和成功的標志，更是實現企業員工待遇提升和企業社會責任的基礎。正是創造了利潤，企業才有了存在的價值。目前各通信運營商企業每年均有不成額度的盈利，但利潤率存在不均衡現象，還存在利潤提升空間。

造成利潤差距的原因一方面是收入市場份額造化差距，另一方面由于在資源分配中存在種種問題，導致成本費用投入產出比有較大差異，存在資源浪費、資源閑置等現象，不利于利潤提升。本文主要針對優化資源配置，提升通信運營商本地網企業利潤進行初步探討。

資源分配就是利益分配，資源分配決定利益分配，資源分配嚴重影響基層單位的積極性。為此，每年預算的編制過程和分解過程，就是一個上下級之間的討價還價過程，公說公有理，婆說婆有理，浪費精力，內耗很大。

因此，我們必須通過分配標準的量化、透明、剛性，減少預算編制、執行過程中的博弈現象，使基層經營單元心中有數，引導大家不要爭預算多少，鼓勵大家爭做貢獻，通過貢獻掙待遇。

二、明確各類利潤創造責任單位的定位

使用資源，必須承擔利潤創造責任，合理分配資源是提升利潤的有效抓手。資源分配的對象是各責任單位，這需要通過財務管理制度，明確各類利潤創造責任單位的定位。

一是準利潤中心:是指對其實現的收入和發生的成本能夠自主管控的經營主體或單元，即具有驅動業務收入相關資源支配調控權利，且可以承擔經營績效責任的經營主體或單元。準利潤中心的準利潤是按照有關責任主體或單元所能影響和控制的可控收入和成本計算的。準利潤中心負責合理調配、使用各種資源，組織完成市公司下達的收入預算和準利潤預算，并對單位資金資產的安全完整負責。對準利潤中心不單獨考核準利潤中心成本費用指標，意味著對準利潤中心在資源匹配上允許超收超支。這是市公司在財務政策上對縣公司松綁的一種嘗試。

二是收入中心:是公司增加有效收入的主要單位，負責合理調配、使用各種資源，組織完成市公司下達的有效收入預算，不斷提高資源利用效率，并對單位資金資產的安全完整負責。對收入中心，根據收入完成情況動態匹配變動成本。

三是成本中心:是公司成本控制的主要單位，負責合理調配、使用各種資源，降本增效，在成本預算約束下高效完成職責任務，并對單位資金資產的安全完整負責。

三、搞活資源分配的原則

資源分配的要點是公正透明，增強積極性。

首先，資源分配是全要素資源分配。企業資源在這里包含人力資源、財務資源和物力資源等有形資源。做好資源調配工作，就是要考慮企業全部有形資源的合理分配，包含人員如何分配、人工成本如何分配、成本費用如何分配和投資如何分配；市公司要努力做好資源分配大文章，通過分配政策這個杠桿，激活員工、基層單位活力，實現公司利潤創造目標。

其次，搞活資源分配，要將資源劃分為激勵性資源、保障性資源和統籌性資源。

激勵性資源主要是獎勵性人工成本，要充實一線隊伍，提高一線待遇，分配形式靈活。對于準利潤中心和收入中心，獎勵性人工成本主要與單位收入、準利潤預算執行情況掛鉤，按月動態考核，鼓勵多勞多得。

保障性資源主要包括折舊、財務費用、基本人工成本、壞賬損失、其他付現成本以及按照收入比重確定的投資項目資金。要加強項目評估把關和工程管理，著力調控新增投資使用方向，鼓勵面向市場，引導準利潤中心提高投資效益，樹立“節約投資，提升利潤；超額投資，降低效益”觀念。同時根據成本費用輕重緩急，將成本費用劃分為：必須開支項目、需控制項目、可削減項目、需引導項目，從單純降本向提升效能、優化結構、成本規避轉變，減少非收入拉動型成本的投入，增加與收入直接關聯的資源投放。

資源統籌就是統一籌劃，滿足性匹配，主要發展資源全部下沉。將部分資源進行統籌，是為了解決以下矛盾：

矛盾1：省公司預算定額水平優于本地網現實水平，如果簡單將資源按照省定額水平分配，一定產生資源缺口，準利潤中心和收入中心的保障性資源需求和發展性資源需求都將無法滿足，不能完成利潤預算目標，資源分配不足將成為完不成預算的借口。

矛盾2：由依靠發展量增加收入向量質并重發展模式轉變，無法短時間完成。

進行資源統籌的思路是通過擴張用戶規模從而擴張收入份額，同時改善費用水平，從而實現利潤目標。將與業務發展有直接關聯的3G終端補貼、制卡成本、傭金、客戶接入成本等，實行公司級統籌，按照用戶發展量和系統數據完全匹配，保證發展規模的資源需要，同步考核費用水平改善情況和收入質量，突出收入份額提升，引導提高發展質量，努力實現公司收入、利潤預算目標。

四、及時進行資源清算、考核兌現，強化激勵效果

使用資源，必須清算、考核。資源是稀缺的，不能無限使用；考核是履行職責的手段；動態清算是及時糾偏的需要。

本地網是市場競爭的一線，要求反應迅速；及時兌現是基層單位的迫切要求：時間是無情的減效劑。保障性資源按月清算，在支撐業務發展的同時，注意資源約束性限制。經濟責任考核以月/季周期考核為主，獎勵性資源及時兌現，著力提升考核效果；領導責任考核以半年/年為主，過程考核與結果考核協調統一；同時要通過宣講文件，做好績效溝通，理解了政策，執行的效率更高、效果更好。

五、優化資源配置，要求財務部門工作重心向財務管理轉型

財務部門應牽頭做好資源優化配置工作，實現財務管理走出財務，“進入業務、進入系統、進入流程、進入數據”。財務部門要積極參與市場經營專題分析方案制定，不斷深化分析內容，積極參與營銷政策討論，并通過深度挖掘，以建設準利潤中心為基礎，以成本資源參數化動態分配為抓手，不斷優化資源分配機制，增量、增收、增效并舉，促進公司收入規模、效益提升。

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