淺析國外養老保險制度對我國的啟示

張飛霞

（蘭州商學院長青學院，甘肅 蘭州 730020）

淺析國外養老保險制度對我國的啟示

張飛霞

（蘭州商學院長青學院，甘肅 蘭州 730020）

養老保險制度是社會保障制度最基本的內容之一。隨著我國人口老齡化進程的迅速推進,養老保險方面的矛盾也日益突出。本文通過對西方國家養老保險制度的分析，在借鑒國外經驗的基礎上，對我國養老保險制度改革提出了建議。

養老保險；雙軌制；人口老齡化

人口老齡化是21世紀重大的社會問題,也是新世紀人類發展的主體特征。據有關資料顯示，從1950年到2025年，全世界人類壽命平均將增長50%，這使各國原有的養老保險制度面臨巨大的挑戰。

一、國外養老保險制度

（一）德國——投保資助型養老保險

19世紀80年代，德國建立了世界上第一個養老金制度。經過120多年的發展，形成了覆蓋率高，保障項目齊全、管理嚴格的自保公助型養老保險模式。

德國養老保險體系由法定養老保險、企業補充養老保險、自愿保險、特定群體的養老保險等多種形式組成。其中法定養老保險的覆蓋面較廣，覆蓋了從業人員的90%，是德國養老保險制度的主干，覆蓋范圍包括了除公務員和法官以外所有藍領和白領的人員，可分為工人養老保險和職員養老保險兩大分支。

養老金制度針對每種職業分別設立，雇員有勞動者養老金保險、雇員養老金保險、礦山勞動者養老金保險；個體經營者有各個行業的制度，公務員有官員養老金制度，農業經營者及其家屬有農業經營者老齡保障制度。有一定收入以上的雇員強制參保，個體經營者（部分行業強制參保）、無業人員自愿參保。德國的養老保險相當完善，較全面地規定了養老保險的適用范圍、資金來源、繳費標準和籌集方法等。

（二）瑞典——福利國家型養老保險

瑞典養老保險制度始建于1913年，經過近百年的改革與完善，目前已形成多層次的養老保險體系。瑞典是崇尚平等的高福利國家，其社會保障原則是“社會保險，人人受益”。

瑞典公共基礎養老金包括兩部分：最低保障養老金和收入關聯養老金。收入關聯養老金是主要部分，面向大多數有一定收入的國民，采取“現收現付+積累模式”的名義賬戶（NDC）模式。而最低保障養老金只是針對那些一生收入都很少的人，或者因繳費時間短、賬戶余額少導致養老金較低的人，保證他們領取一定養老金的“保證養老金”。

在瑞典“人們在國營醫院里出生，然后進國營的幼兒園，由國家資助上大學，如果失業，可參加國家安排的培訓班，最后在國家的養老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳墓”的福利國家制度。

（三）美國——多層次的養老保險

美國的社會養老保險起始于20世紀30年代大蕭條時期，1935年頒布了《社會保障法》。經過200多年的不斷補充、修改和完善，現行的養老保障體系由三大支柱組成即普遍養老金、私人養老金計劃和個人儲蓄養老金，俗稱“三腳凳”。第一支柱是普遍養老金，是政府強制執行的社會保障計劃，即聯邦退休金制度，面向全社會提供基本的退休生活保障，覆蓋了全國97%的就業人口，是這個多層次體系中的基石。其資金來源為雇主和雇員共同繳納的工資稅，該層次的養老金實行現收現付制。

第二支柱由政府或者雇主出資。即私人年金計劃帶有福利性質。起先只限于工業和商業企業的工薪勞動者，隨后逐步擴大到農業工人、小商販和個體經營者。1984年起為使原來分散管理的各項退休養老制度規范化，把聯邦政府公務員的退休制度也納入全國統一的社會養老保險范圍。

第三支柱是個人自行管理的個人退休賬戶。即個人退休金計劃即個人儲蓄保險。這是一種由聯邦政府通過提供稅收優惠而發起、個人自愿參與的補充養老金計劃。

目前美國全國已有1.2億人參加了退休養老保險，約占全部在業人員的95%，幾乎所有的社會勞動者都已納入保險范圍。

二、中國城鎮職工養老保險制度現狀

截至2012年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為30427萬人，比上年末增加2036萬人。其中，參保職工22981萬人，參保離退休人員7446萬人，分別比上年末增加1416萬人和619萬人。①目前我國養老保險制度改革已取得重大進展,但在發展過程中仍存在諸多缺陷。

（一）人口老齡化對養老保制度提出了挑戰

根據世界衛生組織的規定，60歲以上的人口占人口總數10%或65歲以上人口占人口總數7%即稱為人口老齡化。我國第一部老齡事業發展藍皮書——《中國老齡事業發展報告（2013）》，藍皮書指出，截至2012年底，我國老年人口數量達到1．94億，比上年增加891萬，占總人口的14．3%。預計到“十二五”期末，全國老年人口將增加 4300多萬，達到 2.21億，屆時80歲及以上的高齡老人將達到2400萬，65歲以上空巢老人將超過5100萬。②世界發達國家的人口老齡化一般經歷較長時間,如老齡化程度最高的瑞典用了85年,最早進入老齡化的法國用了140年；而中國只用了13年，同時與國外相比,我國是在經濟不夠發達時期進入人口老齡化社會的。由于我國老齡化來勢兇猛，它給社會穩定和經濟發展帶來很大影響,尤其給養老保險制度帶來了巨大壓力,也對養老保險制度提出了更高要求。

（二）養老金雙軌制違背了公平原則

目前對城鎮企業職工、機關事業單位人員實行兩種不同的養老保險制度。兩種養老保險制度無論是管理體制、資金來源以及養老金計發辦法都存在巨大差異，導致不同對象享受保險待遇差別懸殊,機關事業單位職工的養老金遠遠高于企業職工的養老金，不符合社會公平原則,也不利于不同保險制度下勞動者合理流動。另外不同行業、不同地區也存在標準待遇上的差別。

（三）養老金入不敷出，資金缺口大

根據有關國際機構對三十多個國家做過的測算結果顯示，這些國家的養老金隱性債務規模相差很大，最小的相當于其GDP的50%，最大的是300%。無論是發達國家還是發展中國家，他們都受到來自老齡化的養老金壓力。美國2012年5月測算的結果是，基本養老保險制度首次出現收不抵支的時點是2021年，繼而基金儲備枯竭為零的時點是2033年；中等發達國家韓國的收不抵支的時點是2035年，基金枯竭的時點是2060年；人口只有470萬的發展中國家哥斯達黎加首次出現收不抵支的時點是2038年，基金殆盡的時點是2043年。③

人口老齡化的加劇，制度設計導致的轉軌成本等因素，導致我國養老金入不敷出，存在較大的資金缺口。到2050年，中國60歲及以上人口占比是32.8%，而美國僅為27.0%，哥斯達黎加是30.2%。美國社保基金截至2012年底是2.73億美元，當年養老金支出是7830億美元，備付能力是347%；而中國僅為154%（2.4萬億/1.5萬億），換言之，美國的基金規模足以支付3年半的養老金支出，而中國只夠支付1年半。據此判斷，目前，中國養老金隱性債務的規模肯定大于20萬億。④巨大的養老金缺口如何保證人們的日后生活成為每個人關注的焦點。

三、我國養老保制度改革的方向

（一）加快老年社會保障體系建設，大力發展老齡產業

健全老年社會保障體系，是解決老齡社會養老問題的一項重要的制度安排。在健全城鎮職工養老保險制度的同時要努力完善農村五保供養制度。實現新型農村社會養老保險和城鎮居民社會養老保險制度全覆蓋。將符合條件的老年人全部納入最低生活保障范圍。在2030年人口老齡化最嚴峻時期到來以前，在全國城鄉基本建立起符合我國國情、適應社會主義市場經濟體制要求的老年社會保障體系，確保城鄉老年人養老問題的妥善解決。

發展老齡產業是應對老齡社會、滿足龐大老年人群需求、促進經濟社會協調發展的重要內容。要制定老年服務業發展規劃，實施國家對老年服務業的扶持保護政策，建立老年服務業發展管理體制。立足城鄉社區發展為老服務業，培育老年服務中介組織，培養專業化的為老社會服務隊伍，在2030年以前，使老年服務業有較大的發展。同時，大力研制開發老年消費品，培育老年用品市場。

（二）取消養老金“雙軌制”

養老保險雙軌制是指我國目前實行兩套退休制度，一種是在政府機關、事業單位運行的退休制度，養老金由國家全額撥款，來源于國家財政劃撥的的養老保險基金，以員工的實際收入為基數作為養老金的發放標準。另一種是企業單位運行的繳費統籌軌制，企業職工的養老保險采用社會統籌和個人賬戶相結合的方式，由國家、企業、個人共同負擔。

雙規制的存在違背了公平原則，同樣是為國家做貢獻但是機關事業單位職工的退休工資遠遠高于企業職工的退休工資，嚴重打擊了企業職工工作的積極性，也正是存在這樣的差距導致國民想方設法的都要加入公務員的大隊伍，能成為一名國家公務員是好多人的夢想，并為此找各種各樣的關系，從而也滋生了腐敗。

為了實現社會的公平，為了防止腐敗現象的發生，取消養老保險的雙軌制是當務之急，國家在實行養老保險并軌的過程中應該一視同仁，不能厚此薄彼，要徹底消除雙軌制，提高企業職工退休工資，降低機關事業單位職工退休工資，縮小二者之間差距，既是維護社會公平與穩定的需要，又是我國養老保險體系構建的必然要求。

（三）做實個人賬戶，限制隱性債務規模的擴大

從2006年1月1日起，政府規定個人賬戶繳費比例從11%降低到8%。個人賬戶資金全部由個人繳費構成，單位繳費全部融入社會統籌用于支付當期的養老金開支，這為做實個人賬戶邁出了堅實的一步。做實個人賬戶，可有效緩解養老保險轉制成本的壓力。做實個人賬戶應從以下幾方面入手：首先，在堅持社會統籌與個人賬戶相結合的基礎上，對現行企業職工基本養老保險制度進行矯正和完善，基金管理也由原來的混賬管理改為分賬管理，獨立運營，互不擠占；其次，統籌基金用于當期養老金的發放，個人賬戶基金儲存積累，只能用于個人養老，實現個人賬戶基金由空到實的根本轉變。

合理控制隱性債務的規模，一方面可以通過發行政府認可債券方式來逐步償還養老金隱性債務。政府發行的債券是以未來稅收為保證，這就將隱性債務的償還分攤到幾代人身上，而不是集中一代人，可緩解償還壓力，有利于代際公平。另一方面不斷完善我國現行的三支柱養老保險體系，第一支柱社會養老保險，第二支柱企業補充養老保險，第三支柱個人儲蓄性養老保險。在社會養老保險的基礎上，大力推行企業補充養老保險，要求建立企業年金制度，強制要求用人單位和職工必須參加，同時大力宣傳商業保險，鼓勵人們購買商業保險，以減輕養老基金負擔。

（注：本文系蘭州商學院長青學院校級課題項目“我國養老保險雙規制改革研究——基于公平視角”）

注 釋：

① http://finance.stockstar.com/SS2013061800003820.shtml

② http://baike.baidu.com/link?url=O6n8xlnKpPvQvNC5kUOpNkI5Br-Zl5oMW1KQIlsC6rpcVIStbtAoC3x1K_nqIYBbU.

③ http://www.hzins.com/study/detal-85162.html

④ http://www.hzins.com/study/detal-85162.html

[1]丁建定.瑞典和英國社會保障制度比較研究[J].華中科技大學學報，2003，（3）.

[2]嚴丹.從社會公正看當前我國城鎮養老保險的制度設計[D].湖南師范大學，2007.

[3]劉曉梅，盧立群.國外養老金改革經驗及對中國新農保的啟示[J].農業經濟問題，2013，（5）.

[4]趙雙.我國養老保險雙軌制研究[D].北京交通大學，2012.