基層央行固定資產(chǎn)市場化處置的風險與防范

秦文煒

（中國人民銀行南京分行，江蘇南京 210000）

基層央行固定資產(chǎn)市場化處置的風險與防范

秦文煒

（中國人民銀行南京分行，江蘇南京 210000）

固定資產(chǎn)處置是固定資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容。由于閑置、到期、盤盈、用途變更等原因，有些固定資產(chǎn)需要進行處置，以盤活資產(chǎn)存量，提高固定資產(chǎn)的使用效率。人民銀行總行制度明確固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、盤盈、盤虧、置換、對外捐贈、出租等方式，這些處置方式可以通過行政化手段來進行，如調(diào)撥、銷毀、捐贈等，也可以通過市場化方化方式，如銷售、出租、置換等。市場化處置固定資產(chǎn)的好處較為明顯，如在競爭性的市場交易中，交易公平透明，待處置固定資產(chǎn)的價值能夠得到公允體現(xiàn)；市場化處置方式多樣化，可以通過置換、出租、回購等方式，滿足交易各方的需求，促進固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高使用效率，發(fā)揮其最大效益。

隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，采用市場化處置固定資產(chǎn)的情況越來越多，基層央行也較多地采用市場化方式，處置待報廢、閑置、置換資產(chǎn)，有效地促進了資產(chǎn)的保值增值，防范國有資產(chǎn)流失。可以說，市場化方式逐漸成為固定資產(chǎn)處置的主要方式。但固定資產(chǎn)市場化處置也存在政策、市場、法律風險，需要引起重視。本文擬從基層央行固定資產(chǎn)市場化處置管理現(xiàn)狀入手，分析市場化處置方式中可能存在的風險，在此基礎上，提出風險防范措施，以提高基層央行固定資產(chǎn)管理水平。

一、固定資產(chǎn)市場化處置管理的現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)市場化處置是指通過招標、談判、詢價、簽訂協(xié)議等市場化手段對固定資產(chǎn)進行報廢、轉(zhuǎn)讓、置換和出租，以更好地體現(xiàn)固定資產(chǎn)的價值，保證固定資產(chǎn)所有者的利益。有效盤活閑置固定資產(chǎn)，維護央行資產(chǎn)的合法權益，是基層央行固定資產(chǎn)管理的職責，隨著改革的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、置換、報廢等通過市場化手段加以處置的方式逐漸出現(xiàn)且日漸多樣，如：有的行通過招標、競爭性談判、詢價等方式處置報廢的固定資產(chǎn)，爭取更多的殘值收益；有的行通過以舊換新，以小換大的置換方式，更新辦公用房，改善辦公環(huán)境；有的行通過市場評估，以合理的價格轉(zhuǎn)讓、拍賣閑置的固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)價值；有的行通過地方產(chǎn)權交易所平臺，市場化處置歷史遺留的產(chǎn)權問題。這些處置方式和交易模式的實踐，為央行固定資產(chǎn)的保值、增值探索出一條行之有效的途徑。

二、固定資產(chǎn)市場化處置面臨的風險

（一）政策性風險

指不按政策、制度的規(guī)定導致的問題和風險。具體包括以下幾種情況，一是不堅決執(zhí)行中央、國務院文件精神，以現(xiàn)實的羈絆以及傳統(tǒng)做法為理由，通過陽奉陰違的手段規(guī)避國家政策，面臨內(nèi)外部審計、監(jiān)察的風險。如中央、國務院2013年文件明確規(guī)定，辦公樓不得出租，已出租的，租期到約后必須收回。但也可能有個別行罔顧國家政策，通過補簽長期租約，鉆中央政策空子，這將遭受到內(nèi)外部審計監(jiān)察和責任追究。二是不嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律的風險。人民銀行實行財務收支兩條線管理，固定資產(chǎn)處置的收益扣除相關費用后一律并入大賬，上繳國庫，但內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)個別行在固定資產(chǎn)處置過程存在少計收入，多列支出的問題。三是市場化處置固定資產(chǎn)不公開、透明，不遵守“三重一大”民主決策程序，少數(shù)人拍板處置固定資產(chǎn)，引致行內(nèi)干部職工的懷疑和猜測，影響領導班子的公信力。

（二）市場風險

指因市場環(huán)境、價格波動、經(jīng)營變化等不確定因素而導致的風險，具體包括以下幾類情況：一是市場調(diào)研不夠，缺乏合適的潛在固定資產(chǎn)處置對手方的參與，導致處置困難。比如置換房產(chǎn)過程中，個別行只與唯一的置換對手談判，過程艱難，且難以保障人民銀行權益。二是固定資產(chǎn)市場化處置不夠規(guī)范，不通過社會中介進行價格評估，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價格偏低，人民銀行的利益得不到保障。三是交易對手方的經(jīng)營情況出現(xiàn)狀況，或者處置過程中遭遇市場欺詐，使人民銀行蒙受損失。

（三）法律風險

指合同保障權益條款缺失，履約不嚴謹法律糾紛導致的問題和風險，主要情況有：一是合同簽訂過于粗放，缺少保護人民銀行權益的必要條款，致使出現(xiàn)真正問題時，人民銀行面臨被動。二是履約不到位，合同執(zhí)行不嚴格，放棄通過努力爭取到的權益，致使人民銀行利益受到損害。三是不敢運用法律手段處理糾紛，總是以維穩(wěn)、丑事不外揚的理由對待糾紛，采取私了的手段，花錢消災，放棄使用法律手段維護人民銀行自身的權益。

（四）其它風險

固定資產(chǎn)市場化處置還面臨管理人員風險意識淡薄、組織架構不合理，內(nèi)控機制不健全、廉潔自律不到位而導致的問題和風險。

三、固定資產(chǎn)市場化處置的風險防范和對策

（一）增強資產(chǎn)管理者的風險意識

作為基層央行的管理者，在市場經(jīng)濟環(huán)境中，提高管理水平，增加管理者的風險意識，是有效開展固定資產(chǎn)市場化處置工作的前提。一是加強政策、制度的學習，識別各類政策性風險，在市場化處置固定資產(chǎn)過程中堅持執(zhí)行政治紀律、組織紀律、財經(jīng)紀律。放棄“小團體利益”，規(guī)避政策性的風險。二是開展市場化處置固定資產(chǎn)的經(jīng)驗交流，吃一塹，長一智，在其他行的經(jīng)驗和教訓中，總結、分析、評估市場化處置固定資產(chǎn)的各類風險點，預先加以管理。三是牢固樹立風險意識，公開、透明開展固定資產(chǎn)的處置工作，集思廣益，激發(fā)廣大干部職工的參與意識，充分暴露處置過程中的問題和風險，及時予以控制和防范。

（二）嚴格固定資產(chǎn)市場化處置程序，規(guī)范開展固定資產(chǎn)處置工作

一是根據(jù)總行制度規(guī)定，嚴格履行固定資產(chǎn)處置的審批流程。二是認真做好固定資產(chǎn)的市場確權和公允定價工作，固定資產(chǎn)市場化處置的前提條件是取得市場交易的產(chǎn)權證明，當前仍有部分基層行的房產(chǎn)沒有辦理產(chǎn)權證明，無法推進固定資產(chǎn)的處置工作，同時應通過社會中介機構進行價值評估，以此作為參照，開展市場化處置。三是組織市場調(diào)研，搭建市場化處置固定資產(chǎn)的交易平臺，通過市場調(diào)研，公開信息，要約邀請、詢價等多種方式尋找市場潛在處置對手方，形成市場競爭，有效防范市場風險。最大程度保障人民銀行權益。四是充分利用人民銀行便利條件，通過多種方式，加大對潛在處置對手方資金、信用、經(jīng)營情況的考察，控制經(jīng)營者風險。五是由財務、財產(chǎn)管理，內(nèi)審、監(jiān)察、法律等部門人員組建固定資產(chǎn)市場化處置小組，公開透明地開展固定資產(chǎn)市場化處置的詢價、談判等工作。擇優(yōu)選擇潛在的處置對手方。六是嚴格履行“三重一大”民主決策的程序，通過行辦會形式議定固定資產(chǎn)市場化處置事宜。明確實施部門，落實固定資產(chǎn)市場化處置的各項工作，并將處置結果進行公示。

（三）加強處置協(xié)議條款的法律性審核和履約審計，控制法律風險

一是固定資產(chǎn)市場化處置應在法律部門或外聘法律機構出具意見的基礎上加以審批。固定資產(chǎn)市場化處置對外簽訂的任何協(xié)議、意向書、合同都應經(jīng)法律部門或外聘法律機構審核，按法律部門出具的意見進行修改。二是處置協(xié)議條款應將人民銀行權益保護條款、對手方違約條款，爭議處置條款予以明確和細化，以防不測，切實保證人民銀行權益。三是財務部門、審計部門應加強對固定資產(chǎn)處置協(xié)議的履行情況進行檢查和審計，推動己方嚴格執(zhí)行協(xié)議條款的同時，督促實施部門加強對處置對手方履約的管理。四是敢于、善于利用法律手段處理法律糾紛，通過法律手段保障人民銀行的權益。

[1]林秀芳.關于加強事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的建議[J].遼寧行政學院學報,2008.

[2]劉靜.構建固定資產(chǎn)精細化管理模式 確保央行資產(chǎn)安全——以人民銀行西安分行營業(yè)管理部為例[J].金融會計,2010(09).

[3]張化丹.人民銀行固定資產(chǎn)管理中存在的問題及對策建議[J].吉林金融研究,2013(11).

（責任編輯：何昆燁）

秦文煒，男，漢族，碩士，中國人民銀行南京分行，經(jīng)濟師。