對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的定價機制與風險管理的思考

梁環(huán)忠 梁博愷

（梁環(huán)忠，福建江夏學院，福建福州，350108；梁博愷,興業(yè)證券股份公司，福建福州，350001）

對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的定價機制與風險管理的思考

梁環(huán)忠 梁博愷

（梁環(huán)忠，福建江夏學院，福建福州，350108；梁博愷,興業(yè)證券股份公司，福建福州，350001）

商業(yè)銀行中間業(yè)務經營成本主要有：人力費用成本、物力消耗成本、風險產品承受成本。定價機理應采用經營成本收費制度，建立全成本核算體系。遵循合理、公平、誠信和質價相符的中間業(yè)務定價原則，積極加強與客戶的溝通與告知；遵循中間業(yè)務定價流程，進行客戶層次細分和市場定位；運用SWOT分析法，謀求競爭定價與實行差別定價，積極加強與同業(yè)的合作，防止惡性競爭；堅持服務性能創(chuàng)新，提高服務附加值含金量；適時對銀行員工進行培訓，積極讓員工參與定價決策；適應開放型定價的趨勢和要求，酌情考慮產品的關系定價。與此同時應強化擔保承諾類表外業(yè)務的信用風險管理，交易類中間業(yè)務的市場風險管理，服務類中間業(yè)務的操作風險管理，而表外業(yè)務的信用風險和市場風險管理是風險管理重點。此外，商業(yè)銀行開展中間業(yè)務還應防范政策風險和法律風險。

商業(yè)銀行中間業(yè)務；定價機制；風險管控辦法

商業(yè)銀行開展中間業(yè)務，相對于傳統(tǒng)的存貸款等資產負債業(yè)務而言，具有比較寬泛的業(yè)務拓展領域。在我國商業(yè)銀行中間業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行資產負債表表內資產、表內負債，利用各種銀行資源和優(yōu)勢，形成非利息收入的業(yè)務。即商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務的時候不直接以債權人或債務人的身份參與，業(yè)務不直接反映在資產負債表內只是資產負債業(yè)務的衍生。它相當于國際銀行業(yè)“非利息收入業(yè)務”的概念，既包括傳統(tǒng)的一般性中間業(yè)務如結算業(yè)務、代理業(yè)務、擔保業(yè)務、承諾業(yè)務，也涵蓋了創(chuàng)新的理財性中間業(yè)務如交易類中間業(yè)務、基金托管業(yè)務、咨詢顧問類業(yè)務、銀行卡業(yè)務。而銀行表外業(yè)務則是雖不反映在資產負債表上但它對資產負債表構成潛在的實質影響，雖不占用銀行資金但它對銀行資金構成或有損失的銀行業(yè)務。目前，國際上銀行業(yè)的中間業(yè)務收入已經占到總收入的一半以上，這在金融領域是人所共知的事情。其中間業(yè)務收入之所以這么高，除了一些大銀行能夠根據市場需求不斷開發(fā)出新的中間業(yè)務產品外，更重要的是它們有一套行之有效的中間業(yè)務定價機制。在我國，中間業(yè)務是我國銀行業(yè)的朝陽業(yè)務。一方面，各家銀行機構為吸引客戶、擴大市場份額，為實現(xiàn)利潤最大，為爭取產品質量市場領導地位，紛紛借鑒國際銀行業(yè)在中間業(yè)務定價方面的定價經驗，認真研究本國市場客戶需求，遵循中間業(yè)務的定價原則、方法，把市場需求和定價策略統(tǒng)一起來，促進國內商業(yè)銀行中間業(yè)務得以健康發(fā)展。另一方面，在分析中間業(yè)務所面臨的風險性質時，可以把中間業(yè)務歸納為擔保承諾類、交易類和服務類三大類，它們分別主要存在信用風險、市場風險和操作風險。當然，除此之外，還有政策、法律等風險。由于服務類中間業(yè)務比重較大，而且各種服務類業(yè)務都普遍存在操作風險，因此操作風險是發(fā)展銀行中間業(yè)務面臨的最主要風險。

一、適應金融市場形勢變化，強化我國商業(yè)銀行中間業(yè)務定價機制的思考

國內銀行業(yè)，總體上看，市場環(huán)境不成熟，管理經驗欠缺，市場營銷體系與國際同業(yè)相比差距很大。在促銷手段上，對價格的依賴性很強，有時候，在片面追求規(guī)模增大的壓力下，導致無休止的價格戰(zhàn)。借鑒國際銀行業(yè)中間業(yè)務定價原則、定價流程、定價策略，并認真研究我國市場客戶金融需求，我國商業(yè)銀行應探討建立以下中間業(yè)務定價機制。

（一）強化基礎管理，建立成本管理信息系統(tǒng)，資源配置按產品全成本核算，進行FTP定價

確定合理的定價標準是當務之急，沒有定價標準，也就無從制定合理的收費價格?！渡虡I(yè)銀行服務價格管理暫定辦法》的出臺，只是為銀行服務收費提供了制度保障，至于如何實施收費，商業(yè)銀行則有很大的經營運作空間，其市場營銷策略的運用水平盡顯其中。筆者以為，我國商業(yè)銀行開展中間業(yè)務是對銀行業(yè)務的深度開發(fā)，信息化建設有利于支持產品營銷、產品定價。借鑒西方商業(yè)銀行開展中間業(yè)務、服務業(yè)務提供差別化服務的經驗，實施按產品核算方法，如將承諾貸款分為一個月、三個月、六個月、一年，每個承諾貸款品種考慮利率上下浮動，對每一筆業(yè)務的成本費用按內部資金轉移定價原理進行精確的盈虧狀況核算。這需要銀行電子信息整體優(yōu)化，從產品、員工、客戶三個維度進行信息組合分析，掌握客戶需求差異及潛在需求，提供個性化服務方案，提高業(yè)務增長，確保成本得到全額補償覆蓋，并在銷量一定的狀況下爭取收入最大化。中間業(yè)務的開展依賴于銀行提供的固定場所、網絡、金融技術、人員、產品、客戶。只有產品或服務的收益能夠補償其成本，供給才會增加，如果需求不變，價格必然會下降，實現(xiàn)供求平衡。銀行必須補償的中間業(yè)務經營成本主要有：人力費用成本、物力消耗成本、較高風險業(yè)務管理成本。人力費用成本包括產品研發(fā)人員費用、產品專業(yè)營銷人員費用、柜面服務人員費用、產品售后服務人員（如受理投訴人員、后臺支持人員、業(yè)務管理人員）費用。物力消耗成本包括營業(yè)場所與共用設備的費用、專項設備費用、系統(tǒng)維護費用、低值易耗品費用等；較高風險業(yè)務管理成本主要是指商業(yè)銀行提供承兌類、擔保類、租賃類、投資銀行類、金融衍生類中間業(yè)務品種的風險工具管理成本（包括信息搜集成本、系統(tǒng)管理成本、客戶經理培訓成本）及風險心理承受成本等。在這些經營成本中，物力消耗成本隨產品規(guī)模的擴大而單調下降，人力費用成本與較高風險業(yè)務管理成本與產品規(guī)模有一定的正相關關系，運用成本管理會計的方法，進行量、本、利分析是非常必要的。

（二）遵循中間業(yè)務定價原則，建立客戶關系信息系統(tǒng)，積極加強與客戶的溝通與告知

既然銀行是為客戶提供服務的，那么銀行就應高度重視客戶信息庫的建立和信息使用，而客戶信息搜集、積累需要專門人員，并對崗位作出合理安排，以及配合業(yè)務流程改造才能實現(xiàn)，要在不引起客戶反感的前提下進行調查、積累個人或家庭信息，要求客戶經理具有很強的市場技巧和業(yè)務能力、工作操作水平和研究水平。在信息庫里有足夠可使用的信息基礎上，銀行應多聽取客戶的意見，并給高額客戶發(fā)送定價聲明，定價前作詳細的市場調研，結合客戶的市場接納度、價格承受度、社會習俗，才能制定合理的服務價格和有效的定價策略，運用一定的宣傳營銷手段，進而實現(xiàn)雙贏和發(fā)展。為了增進與客戶的溝通，應圍繞金融服務與定價問題，積極主動傾聽客戶所提出的意見和建議，掌握真正的事實，以解決問題。銀行認真的市場調研結果經常發(fā)現(xiàn)有這樣一些共性：客戶對銀行的的收費方式方法往往比對收費的金額更加敏感，城市客戶對便利、農村客戶對銀行及其雇員的聲譽才是選擇銀行的主因，并非是一些免費服務；客戶往往不是根據某一項服務產品的價格而是根據某幾項產品的組合定價來選擇銀行；如果銀行事先通知客戶調整價格，客戶幾乎不會因為定價提高而選擇其他銀行；如果銀行給客戶獎勵促銷，客戶一旦決定在某家銀行開立帳戶，一般存入的金額將會是最低帳戶余額的2～3倍。這些調查結果對我國商業(yè)銀行的定價無疑具有較強的指導意義。

高余額客戶是我國商業(yè)銀行金融服務定價的黃金客戶，針對出現(xiàn)的諸如商業(yè)銀行金融服務套餐過多、收費不透明的問題，市場營銷體系和服務質量與水平較高的銀行，都應將服務的項目、范圍、質量標準、業(yè)務流程、辦理時限、收費標準、接受服務和取消服務的工作流程告知用戶，以體現(xiàn)對用戶的尊重，不過銀行針對未加工的有關定價方面的原始資料、數據和信息應當謹慎披露，以免招致風險。

（三）遵循中間業(yè)務定價流程，建立客戶關系管理系統(tǒng)，進行客戶層次細分和市場定位

銀行不僅要對產品成本進行核算，而且要對產品的細分市場、客戶的市場定位、客戶的業(yè)務往來、客戶貢獻度進行統(tǒng)計分析。需要對銀行核心業(yè)務系統(tǒng)及其它配套業(yè)務系統(tǒng)進行改造優(yōu)化，同時強化數據清理與界面整合等基礎工作，才能核算出有竟爭力的產品價格，進行科學定價。不同的銀行有不同的目標客戶群，在國際上大銀行的目標客戶群基本是中高端客戶，而小銀行的目標客戶群基本是中低端客戶。大銀行通過對中高端客戶提供優(yōu)質中間業(yè)務收費將中低端客戶拒之門外，對小型銀行而言，這些低端客戶集腋成裘，通過產品服務的供應鏈、產業(yè)鏈營銷，也能夠形成銀行的利潤來源。關鍵是小型銀行要分析市場客戶需求的價格敏感性，并研究影響價格敏感性的因素。在競爭定價環(huán)境中，如果銀行從選擇繼續(xù)同該銀行保持業(yè)務聯(lián)系的客戶那里產品薄利多銷、多獲得的收入，多于銀行因產品服務缺乏吸引力、喪失客戶而受到的損失，那么它是一項正確的定價決策，在這種狀況下，潛在的客戶被品牌吸引、對價格的變化不太敏感，價格的提高會帶來銀行整體收入的增長。一般說來，便利程度越高，人口流動性越大、接近市場價格的速度越快，客戶對價格的敏感性越強；產品差異越大，市場細分與定位能力越強、市場中個人收入的總體水平越高、向客戶交叉銷售產品的能力越強、銀行在市場上能處于領先地位，客戶的價格敏感性就越低。

（四）運用SWOT分析法，建立產品管理中心和產品經理制度，謀求競爭定價與實行差別定價，積極加強與同業(yè)的合作，防止惡性競爭

不同的銀行，其競爭戰(zhàn)略、市場定位、周邊競爭環(huán)境、目標客戶市場選擇、產品需求彈性不同，運用SWOT分析法正確分析銀行的優(yōu)勢與劣勢、機會與威脅，建立產品管理中心和產品經理制度，從而決定采用切實可行的定價方法，謀求競爭定價與實行差別定價。各家銀行由于體制、機制、規(guī)模、客戶資源、企業(yè)文化不同，銀行的資產負債狀況、資產質量、風險管理能力、成本水平、市場定位是有差異的，他們對中間業(yè)務在其發(fā)展戰(zhàn)略中的定位也不盡相同，不同種類的中間業(yè)務在各家商業(yè)銀行中的重要性也不相同，特別是，各行各自的經營優(yōu)勢不同，所希望發(fā)展的產品、所希望謀求的市場份額目標顯然也不一致。因此，各個銀行不會簡單地隨行就市，不顧自身的成本、自身的發(fā)展戰(zhàn)略和優(yōu)勢，不顧自身的競爭地位，不顧競爭對手的價格策略，追求所謂的市場最低價。銀行定價人員不僅要掌握定價方法，精通統(tǒng)計分析和數據處理技術，還要動態(tài)了解影響中間業(yè)務價格的因素，如產品設計開發(fā)能力、產品市場竟爭力、產品市場細分能力、產品打包組合能力等因素，銀行應組建專門的產品管理中心，運用SWOT分析法，進行市場需求研究，設立產品經理制，設計和完善產品功能，動態(tài)管理提供的產品，收集處理有關產品需求變化、產品投入產出、產品功能利益、產品竟爭力等信息，為客戶經理實行競爭定價和差別定價提供科學依據。差別定價就是對特定市場客戶制定特殊價格，或者根據特定客戶對中間業(yè)務不同的需求彈性制定不同的價格。比如銀行可以按服務次數收費的單價政策、帳戶最低余額政策、月度固定手續(xù)費政策、帳戶余額/月度手續(xù)費結合政策、免費服務政策、一攬子帳戶服務或俱樂部帳戶實行差別定價，差別收取服務手續(xù)費。既要價格簡單明了，又要收費方式易于理解。與此同時，注重對市場同行相關業(yè)務信息的收集和反饋，確保本行中間業(yè)務產品服務和收費在同業(yè)競爭中具有持續(xù)的競爭力，并通過積極加強與同業(yè)的合作，創(chuàng)造公平合理的競爭環(huán)境，防止惡性競爭。

（五）堅持服務性能創(chuàng)新，提高服務附加值含金量，制定一個銀行和客戶都能較為滿意的價格

不同的銀行網點如果服務性能不一樣，精明的客戶往往不會只從表面上去衡量價格的高低。但如果銀行服務的差異化太低，同質化太高，客戶對價格敏感性較高，粗放式的定價背景下，價格的高低無疑就成為客戶取舍的重要因素，價格就成為銀行擴張市場份額的最大武器。誰能在定價中占據優(yōu)勢地位誰就能在竟爭中取勝。但中間業(yè)務的繁榮興盛往往是在傳統(tǒng)業(yè)務市場激烈竟爭、市場已經飽和、市場份額已瓜分完畢的大背景下推出的，專業(yè)化、精確化是服務的基本要求，服務性能創(chuàng)新、提高服務附加值是服務的根本奧秘。如果銀行業(yè)積極拓展新的附加值業(yè)務品種，則銀行產品管理中心及產品經理對此類產品可以根據服務性能、增值性能、安全性能及同類產品的市場需求狀況制定一個銀行和客戶都能較為滿意的價格。

（六）適時對銀行員工進行培訓，轉換產品營銷機制，積極讓員工參與定價決策，促進銀行產品一攬子銷售

銀行應努力讓員工理解支持中間業(yè)務價格變動，并主動向客戶解釋說明價格的調整問題。尤其是對新整合與創(chuàng)新的中間業(yè)務的價格變動，從定價原理、定價流程直到定價策略都應當對員工進行深入細致的培訓，員工心理有思想準備并獲得員工對價格調整的理解和支持，然后經過銀行員工的介紹，最終讓客戶能夠盡快的了解銀行新業(yè)務價格水平及未來價格走勢，以便對未來在接受銀行所提供的中間業(yè)務服務時在價格方面做到心中有數。銀行在定價之前，應抽出時間向員工說明價格上漲不僅是合理的，而且有助于銀行發(fā)展，允許員工一起分析如何處理客戶的反對意見。銀行領導應向員工承認銀行事先已預料到會喪失部分客戶，并告訴員工，你會或正預料到將要喪失一部分客戶，而員工的工作是盡力使這一數目達到最小。借鑒西方商業(yè)銀行的定價方法，我國商業(yè)銀行應改變現(xiàn)行的業(yè)務部門管理定價的模式，賦予客戶經理的權利，由客戶經理向產品經理購買產品后適當加價再賣給銀行客戶，將中間業(yè)務產品定價與銀行營銷戰(zhàn)略有機結合起來，理順銀行內部關系，促進銀行產品一攬子銷售。

（七）適應開放型定價的趨勢和要求，逐步建立產品收入的內部轉移機制，酌情考慮產品的關系定價和需求導向定價

關系定價法和需求定價法是當前國際銀行業(yè)產品定價的主流。銀行應將中間業(yè)務產品定價與產品服務營銷模式有機結合，在產品經理價格管理之外賦予客戶經理定價的權利，通過建立產品收入的內部轉移機制，強化內部協(xié)商與合作，促進銀行組合產品的一攬子服務定價。根據“二八定律”，銀行對高端客戶應提供更加優(yōu)惠和優(yōu)質的、有別于中低端客戶的服務，以一攬子產品的總成本加上預期的平均利潤確定產品的關系價格。這是因為：客戶使用銀行看重建議的高回報的產品越多，或加權銷售規(guī)模越大，銀行節(jié)省的廣告費、尋找其他客戶費、擴大業(yè)務量的交易費就越多，銀行的其中某些產品降價的幅度就可越大；銀行產品之間存在互補、替代、不相關、既互補又替代等多種關系，當銀行向高端客戶銷售組合產品時，由于部分產品降價收益減少的緣故，組合的加權平均價格必然低于各產品單獨報價的加權平均價格，如果組合的加權平均價銷售規(guī)模的增長幅度高于單獨報價的加權平均價格的下降幅度。銀行預期的利潤指標就能實現(xiàn)，即產品之間的組合關系、盈虧相抵因素是決定產品是否降價促銷的關鍵因素；組合產品的需求彈性越大，組合產品降價幅度就越大。因此，商業(yè)銀行應通過交叉銷售和最大限度地銷售其他種類的產品，以建立銀行與客戶的關系為基礎、以需求為導向進行的關系定價和需求導向定價。

二、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險管控辦法

中間業(yè)務的風險管理是銀行通過風險識別、衡量和控制等方法，預防、回避、排除或轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。風險管理既要貫穿于每筆中間業(yè)務開展的全過程，又要與資產負債業(yè)務的風險管理一起融入銀行全面風險管理的總框架。

（一）擔保承諾類業(yè)務的風險管理辦法

擔保承諾類業(yè)務屬于表外業(yè)務，不形成現(xiàn)實資產負債，但在一定條件下可以轉化為銀行實際的資產或負債。如貸款承諾當客戶要求履行時，才會轉化為銀行的放款（資產）；又如開立保函的客戶不能履約時，擔保才會成為銀行的負債。此時，擔保承諾業(yè)務就會給銀行帶來信用風險。目前國內銀行開辦的擔保類和承諾類表外業(yè)務主要包括銀行承兌匯票、信用證、保函與貸款承諾（含信貸證明），均是對客戶的授信業(yè)務。銀行應將其比照表內授信業(yè)務進行管理，并將其納入信貸資產風險分類管理范疇，對擔保承諾類業(yè)務進行風險分類，其分類和審批程序應與表內信貸資產分類和審批程序一致；應優(yōu)化客戶結構，高度重視對客戶的信用分析和評估，建立完善的客戶資信評價體系；應從審慎原則出發(fā)，實施反擔保保障，落實擔保措施，加大保證金、擔保抵押等實施比重，尤其要堅持保證金及票據質押等反風險措施。保函業(yè)務由于本身具有特定的受益人，不可轉讓，不能質押，不具有創(chuàng)造存款和融資裂變、放大的能力，有些行處一定程度上放松了對該項業(yè)務風險的“警惕”。保函業(yè)務的風險點可概括為：未對擔保事項、申請人資格及其所提交的資料進行嚴格審查與風險評估；擔保超額度、超期限；反擔保設定無效或反擔保能力不足；未指定保函受益人，應約定而未約定有效期；對于有效期無明確截止日期的保函，不收回正本，且未取得受益人或保證人出具的具有法律效力的書面證明，便給予注銷并釋放保證金及其他擔保物。上述風險點的存在都有可能直接導致?lián)|款發(fā)生，而一筆擔保墊款損失，就可能吃掉經辦行多年的手續(xù)費收入甚至貸款利息收入。

（二）交易類中間業(yè)務的風險管理辦法

交易類中間業(yè)務主要包括外匯、債券買賣和衍生金融工具等交易，其中存在的風險主要是因匯率或利率波動引起的市場風險。對于市場風險的測定，國際上比較通行的是VaR等方法。商業(yè)銀行在加強內控制度建設和監(jiān)督執(zhí)行的基礎上應建立嚴密科學的崗位分工和明確的工作職責，各項交易業(yè)務的操作層與監(jiān)督及風險管理層必須分開，明確內部各層次管理人員的權限，實現(xiàn)對市場風險的數量化、連續(xù)性的監(jiān)控；加強對利率和匯率變化趨勢的預測，增強對市場風險控制的預見性；嚴格控制交易的敞口頭寸，將市場風險控制在能夠承受的損失程度之內；利用衍生工具組合交易，從技術角度規(guī)避與控制風險。

（三）服務類中間業(yè)務的風險管理辦法

服務類中間業(yè)務主要集中在由于內部管理制度存在漏洞，人員和系統(tǒng)操作失誤，外部因素等影響，可能帶來的操作風險。中間業(yè)務的類型不同，操作風險的表現(xiàn)形式和造成的損失也不同。目前國際上對操作風險的表現(xiàn)形式的計量尚無成熟的模型，國內銀行限于管理信息系統(tǒng)的功能，限于原始數據在短期內難以采集齊全，近期從務實角度出發(fā)，應加強對操作風險的定性分析。首先，應提高人員素質，強化約束機制，從源頭上控制風險。例如，應要求基層行在新的中間業(yè)務品種上柜之前，明確制定業(yè)務操作流程，建立業(yè)務臺帳，嚴把各個環(huán)節(jié)的風險點，透視操作流程中的“缺斤短兩”，如無代理業(yè)務基礎臺帳；手續(xù)費結算底數不清，缺少可供復核的軌跡；代理保險的代收費憑證、印章未納入本行重要物品管理，與委托單位之間缺少必要交接手續(xù)與核對記錄；交付成果文件或歸還客戶技術資料不要求客戶簽收；和客戶簽訂的服務協(xié)議，向客戶提供的服務成果、與客戶的會談紀要、項目基本狀況表、項目進展狀況表、項目備忘錄、審價咨詢工作底稿等必須歸檔保管的資料不齊全等，都要從源頭上控制風險。特別是應組織人員認真學習，采取培訓、考試等手段規(guī)范和提高員工業(yè)務水平，防止業(yè)務中因人為操作失誤帶來的舉證困難、道德缺乏、跑冒滴漏等風險。還應建立崗位責任制，嚴格授權管理，明確每一名操作人員的責任和職權范圍，并建立責任認證和責任追究制度，強化操作人員的責任感，保證業(yè)務按要求正常運行。其次，通過對業(yè)務情況加強監(jiān)控，建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務風險，并采取措施預先化解風險，做到防范于未然。三是要建立健全風險管理辦法，進一步完善風險防范機制，從制度上、機制上控制風險。四是建立獎罰機制，將風險責任落實到人，發(fā)生損失后對責任基層行和有關人員進行處罰，對于風險管理完善，少有風險發(fā)生的基層行及員工給予獎勵。

（四）風險管理重點——表外業(yè)務的風險管理辦法

銀行的擔保類（保函、銀行承兌匯票、跟單信用證和備用信用證）承諾類（主要是貸款承諾和信貸證明）和交易類（遠期合約、金融期貨、期權和互換金融衍生產品交易）等業(yè)務，都是風險相對較大的表外業(yè)務。擔保承諾類表外業(yè)務在一定條件下實際具有信用擴張的功能，如果監(jiān)管不力，不僅會給銀行自身帶來潛在的信用風險，還會增加貨幣政策宏觀調控的難度。金融衍生交易類表外業(yè)務涉及到銀行資金頭寸的運用，受到利率或匯率波動的市場風險影響，如果控制不當，也會危及銀行運營的安全性和流動性，甚至會波及到整個金融體系。表外業(yè)務的這些特殊性要求商業(yè)銀行制定專門制度對其風險進行重點管理，突出其信用風險和市場風險管理。首先，應加強表外業(yè)務風險管理的統(tǒng)一指揮與協(xié)調。由于表外業(yè)務包含的產品種類較多，而且分散在不同的歸口管理部門，相應地對其風險管理職能也比較分散，缺乏統(tǒng)一的指揮和協(xié)調，對表外業(yè)務的事前調查、審批、貸后管理比較薄弱，造成一定風險。這就需要由負責全行風險管理的部門作為牽頭部門，一方面整合并協(xié)調各有關部門對表外業(yè)務風險管理的職能，另一方面整合并構造表外業(yè)務與表內資產負債業(yè)務的風險管理總體框架。其次，進一步完善表外業(yè)務內控制度建設和監(jiān)督執(zhí)行機制。如表外業(yè)務的財務會計內控制度建設相對落后，一些創(chuàng)新產品的會計處理缺乏制度機制管理依據，導致前臺表外業(yè)務發(fā)展受限，相當多商業(yè)銀行均未適當計提表外業(yè)務風險準備金等。因此，在內控制度建設方面，還應該在完善業(yè)務管理辦法的基礎上，通過分析業(yè)務性質、梳理操作流程，找出業(yè)務存在的具體風險點，并制定相應的內部控制措施，真正做到全過程風險管理；在內控監(jiān)督執(zhí)行機制方面，應采取多種形式的檢查和監(jiān)督，切實保證相關制度的落實。三是完善客戶授權和信用評價工作?；鶎有袘占昂投ㄆ陂_展對辦理承兌匯票和信用證業(yè)務的綜合授信和信用評價工作，防范化解對客戶的審查成本和銀行開辦此類業(yè)務的風險成本。四是循序漸進改善表外業(yè)務信息披露制度。披露內容由少到多，先表內后表外，先核心披露后配套披露，先對政府監(jiān)管部門報送，后對投資者、重要債權人、重要利害關系人發(fā)布，最后向社會大眾披露信息。

此外，商業(yè)銀行開展中間業(yè)務還應防范市場準入主體資格、機構資質、從業(yè)人員資格等政策風險。防范服務協(xié)議（合同）的簽訂環(huán)節(jié)、服務成果的支付環(huán)節(jié)、營業(yè)稅金的代扣代繳環(huán)節(jié)等法律風險。■

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The Analysis on the Pricing Mechanism and Risk Management of Intermediate Business of Commercial Banks in China

LIANG Huanzhong LIANG Bokai

The pricingmechanismof intermediary business of commercial banksshould adopt thebusinesscostfee system,establishthecost accounting system.At the same timeshould strengthencommitmentclasstable businesscreditrisk management,market risk managementtradingintermediary business,operational riskmanagement service classof intermediate business,andoff balance sheet businesscreditrisk and marketrisk management isthe focus of risk management

The Intermediate Business of Commercial Banks; Pricing Mechanism; Risk Control Measures

F830

A

1009 - 3109（2014）02-0040-06

（責任編輯：何昆燁）

梁環(huán)忠，男，漢族，博士，福建江夏學院，講師。梁博愷，男，漢族，本科，興業(yè)證券股份公司。