基層法院執行款物管理混亂亟待規范
——以某基層法院為例

2014-04-24 08:09:50鄒祥利

財政監督 2014年7期

●鄒祥利

●鄒祥利

一、背景材料

據財政非稅管理部門反映，某基層法院執行款物管理混亂，且與財政主管部門相關人員工作不協調，需要財政監督部門對其實施專項檢查。2013年，湖南省衡陽市財政局將該院列入財政收入監督重點檢查計劃。2013年12月，衡陽市財政局監督檢查局組成檢查組進駐該院實施檢查，發現執行款物管理過程中存在不少問題。檢查結束后，衡陽市財政局監督檢查局將檢查結果向該院主要負責人進行通報，并嚴肅提出了處理意見。

二、違規事實

（一）涉嫌“小金庫”

抽查2013年刑事一庭存在案件判決前收取預交執行款存入法院工作人員個人儲蓄存款賬戶。2013年資金存入量463.34萬元，2013年12月11日尚有余額18.94萬元。

上述問題違反了最高人民法院《關于執行款物管理工作的規定》（法發[2006]11號）第二條、《中華人民共和國會計法》第三條、第九條、第十五條、第十六條，以及中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發[2009]18號，以下簡稱《意見》）和中紀委、監察部、財政部、審計署《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀發[2009]7號）的規定。

（二）滯留財政收入383.5萬元

其中某涉黑案件中罰沒收入（物資處置收入）161萬元；市財政非稅局撥給該院用于某涉黑案件兌付給債權人的款項結余222.5萬元，實際該案已執行完畢，余款屬執行局應收的執行費。

上述問題違反了《湖南省非稅收入管理條例》第十三條、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）第四條、《湖南省人民法院訴訟費管理辦法》（湘財行[2005]28號）第四條的規定。

（三）挪用專項資金

將執行款賬戶資金劃入基建賬戶用于法院辦公樓建設和直接用于法院行政支出884.98萬元。

上述問題違反《關于執行款物管理工作的規定（試行）》（最高人民法院法發[2006]11號）第十六條，《行政單位財務規則》（財政部令第71號）第十九條、第四十七條，《行政單位會計制度》（1997年2月6日財政部發布）第二十九條規定。

三、處理結果

根據國家有關法律法規和規章，依法作出如下處理決定：

第一，根據《中華人民共和國會計法》第四十二條、《財政違法行為處罰處分條例》第十一條、第十七條規定，對涉嫌“小金庫”問題，責成該院立即糾正，將存入個人儲蓄賬戶的執行款繳入院財務部門開設的執行款賬戶，并依照有關規定對相關當事人嚴肅處理。該院收到處理決定后，組織專人專班對全院各庭室進行全面清查，對刑一庭有關人員在全院通報批評，并調離現工作崗位。

第二，根據《湖南省非稅收入管理條例》第三十條、《財政違法行為處罰處分條例》第四條的規定，對滯留財政收入行為，責成該院立即整改規范，并將滯留的非稅收入383.5萬元立即繳入市非稅收入匯繳專戶。

第三，根據《中華人民共和國會計法》第四十二條規定，對挪用執行款行為，責令該院立即整改，并將884.98萬元在規定時間內如數交回執行款賬戶，以確保申請執行人的合法權益不受損害。

四、檢查思路

第一，從執行款資金入賬情況，看執行款是否體外循環。逐筆核對執行款是否有一個人多次交款現象，如有，很有可能系執行款體外循環的結果所致。

第二，從票據是否規范，看是否存在私設“小金庫”。根據各執法機關必須使用統一制發票據的規定,對被檢查單位所使用的票據進行清理核對。如發現有違反規定使用自制票據，就有可能存在截留、坐支罰沒款的問題。一般來說，被檢查單位凡使用自制憑證的，都有意截留坐支，私設“小金庫”自行支用，在具體手法上又較為隱蔽。因此，檢查人員要廣泛收集信息，做深入細致的調查，尤其是要把重點放在法院的基層單位上，必要時可采用突擊盤點現金的方法。

第三，從抽查執行案件卷宗，看非稅收入是否及時上繳財政。檢查時應采用調閱一定數量的案件的卷宗，將應上繳罰沒款和追回贓款、贓物數額進行核對。從中發現有無滯留財政收入問題。

第四，從執行款賬戶資金去向，看執行款是否存在挪用問題。從全國的情況看，不少地方法院都不同程度存在挪用執行款的現象，尤其是進行基本建設的法院，這類現象普遍存在。

五、原因分析

從客觀方面看，該院由于審判庭建設，資金需求量大，加上該院財務力量薄弱，監管不到位，導致了上述問題的發生。從主觀上分析，原因主要有三個方面：

（一）單位領導財政紀律意識淡薄

法院是國家審判機關，代表國家行使審判權。由于各種因素影響，個別法院領導財經紀律意識淡薄，只想工作圖方便，置上級規定和國家的法律法規于不顧，對身邊的違規違紀行為，熟視無睹，以致違規違紀現象時有發生。

（二）單位財務部門監管不力

由于法院未設置財務專職機構，而負責財務工作的領導本身對財務不熟悉，因此履行對院下屬單位的監管職能成了一句空話。

（三）配套政策不完善

目前對法院執行款物的管理，只有最高人民法院有一個暫行規定，財政部與最高人民法院未聯合就執行款管理作出規范，即使發生挪用等違規行為，也難以有效進行遏制。

六、幾點啟示

（一）加強財經紀律宣傳

各級政府財政部門要下大力氣宣傳《預算法》、《會計法》和相關法律法規以及規章，對嚴重違規違紀的典型案例要公開披露，形成強大的社會震懾效應。

（二）完善執行款管理制度

目前，執行款管理制度是執行最高人民法院《關于執行款物管理工作的規定（暫行）》（法發[2006]11號）文件，由于該文件出臺時間已久，與當前財政改革的要求有不一致之處，考慮到多數法院執行費和罰沒收入混在執行款賬戶中難以及時上繳財政的實際情況，國家財政部可會同最高人民法院制定出既符合財政改革要求，又有利于加強對執行款進行監控的具體管理辦法，有效防止財政收入流失和執行款被挪用的現象發生。

（三）健全法院內控機制

根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求，各級法院內部要建立健全罰沒票據領用繳銷制度、罰沒財物驗收保管制度、財物交接制度、結算對賬制度、扣繳款物返還制度，以促進法院內部各庭室之間相互協調、相互制約的運行機制的形成?！?/p>