淺析中小型企業財務管理存在的問題和對策

金紅梅

[摘 要]在我國社會主義的市場主體便是由中小型企業組成的，但是由于各種原因，比如市場規模等限制，導致在各個部門之間的職能區分相對模糊，特別是財務管理方面問題相對明顯。因此怎樣改善和調整中小型企業的財務管理狀況一直是企業人非常關注的問題。作為企業的所有者和政府應該采取有效的措施幫助企業的不斷發展和壯大，從而為中國社會主義市場提供新的活力。本文從中小型企業的概念入手，分析研究目前這類企業中所存在的問題，然后提出有效的改進手段，希望能夠給企業所有者提供幫助。

[關鍵詞]中小型企業；財務管理；問題和對策

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）52-0168-02

中小型企業是我國最重要的經濟構成部分，資料顯示在我國中小型企業的占有率為98%，而且隨著不斷地發展壯大，每年對于國內生產總值的貢獻日益凸顯。近年來物價的不斷上漲促使中國已然進入了成本驅動的時代，這就導致一直處于產業鏈低端的中小企業在經營實業方面越發的困難，在新的市場環境下，中小型企業將會面臨著巨大的沖擊，再加上中小型企業本身就存在的局限性，直接影響了其進一步的發展，這方面財務管理表現得尤為明顯。

1 中小企業的概念

隨著《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》頒發，中小型企業的界限更加清晰，而且有了統一的標準，即中型企業：從業人員在20人或者以上，同時每年的營業收入在5000萬元或者以上的企業；小型企業：即從業人員在5人以上，同時每年的營業額超過1000萬元的企業。所謂的中小型企業首先是依法進行設立的，其次是所生產的產品或者服務等符合并能夠滿足社會的需求，增加就業機會，同時減輕政府的負擔，在規模上符合規定的標準的企業。中小型企業的特點就是規模不大、經營形式比較靈活，能夠根據市場的需求隨時進行調整，但是資本量比較少，所以會面臨非常大的競爭壓力。

2 我國中小企業財務管理現狀

中國經濟的不斷發展，也使得中小型企業迎來了迅速發展時期，然而在發展的背后很多企業的財務管理狀況令人擔憂，財務管理比較混亂根本無法進行有效的風險控制。很多企業在剛開始發展時，財務管理的制度的建立方面比較欠缺，會計部門的崗位設置非常混亂，大多聘請的會計人員均是無證上崗，在制作企業賬目時不能做到井井有條，最顯著的現象就是混亂不堪，同時財產的報賬以及數據失實，隨著企業的不斷發展壯大，這些問題日益嚴峻，很大程度上阻滯了企業繼續發展的步伐。作為現代企業，會受到市場經濟的不斷影響，公司需要贏利發展、需要生存，那么建立一套完善的健全的企業管理制度刻不容緩，科學的財務管理制度能夠使資本合理地運營，帶動企業不斷向前。

3 中小企業財務管理存在的問題

3.1 財務管理基礎薄弱

我國的絕大多數中小企業均是私營企業，而且一般都是由公司的所有者自行經營，所以在決策和制定方針政策時一般都會帶有主觀意念，再加上資金的現實的規模的局限性根本不可能去聘請資深的會計人員。因此大多數從業的會計人員沒有專業會計資格證，專業素質不過關，由于各方面的限制，使得他們的職能就是將資料進行簡單的核算處理，根本不能對數據做出精準的分析，無法對整個行業形勢做出預判，另外對于企業的生產成本控制、財務的分析能力均明顯缺乏，根本做不到對企業的經營管理進行引導和監督。

3.2 內部控制缺乏措施

中小型企業的管理模式由于管理層的特點就是主觀隨意性太大，而且沒有相對規范的財務控制方法，也正因為此會給企業造成以下影響：①企業對于現金的管理不夠嚴格，因此使得資金出現不足或者閑置；②企業應收的賬款周轉比較緩慢，應收賬款不能及時進行兌現，主要的原因就是缺乏賬款的催收措施；③企業對于存貨的控制能力太弱，造成資金的呆滯情況；④企業的經營者只重視資金，而對于產品等物品注意力和重視程度均比較小，從而導致產品流失和浪費非常嚴重。很多中小型企業的經營者對于固定的資產、產品生產的原材料、生產的半成品等沒有統一的管理規范，財務管理的職責同樣模糊，最后造成資產的大量浪費。

3.3 資金短缺融資困難

我國的中小型企業都處于快速發展的成長時期，資金貧乏資源短缺，這就很大程度上限制了其生產規模，因此在生產經營方面無法形成巨大的效益。也由于這種情況增加企業的經營風險，企業的融資能力受到了還貸的誠信度、信貸風險的影響，無法開展更加有力的融資渠道，融資途徑逐漸弱化讓經營者擴大生產規模時表現得心有余而力不足，因此極大地限制了自身長遠的發展。

4 提高中小企業財務管理水平的具體對策

4.1 加強外部監管力度，優化企業金融環境

目前國家對于中小型企業是持大力支持的態度，但是缺乏對于企業的財務管理方面的有力規范，因此導致大多數中小型企業的財務管理意識比較淡薄。由目前來看單純地依靠企業自身進行自我約束，從而規范財務會計工作難度比較大，所以還得從政府方面著手，加強對于中小型企業的監管力度，從而幫助企業實現會計的科學化、規范化。

市場經濟的健康與否直接影響中小型企業的發展狀況，如果能夠受到良好的經濟刺激和促進，并不斷為企業注入新的活力，那么中小型企業的發展將會更加的健康和快速。作為各地政府應該制定適合中小型企業發展的融資信貸制度，可以根據實際情況，在遵循合乎法規、能夠很好地控制市場風險等原則的情況下，開展中小型企業互助轉貸業務，從根本上解決中小型企業轉貸資金的加收問題，幫助其不斷發展壯大。

4.2 建立健全財務制度，提高財務人員素質

作為中小型企業自身，應該建立健全的內部財務審計機制，根據該制度加強對于企業的財務管理和記錄的控制力度，使得財務的各項業務更加透明化，嚴格地將財務的記錄、審查等職責清晰地區分開來。對于企業的存貨和應收賬款應該專門設立催賬部門，及時地將賬款回收以作他用，避免資金呆滯的情況出現，對于客戶的賒銷信用做到定期評定，嚴格控制賬款的賬齡，對于所收的賬款應該嚴格進行核對，拒絕出現呆賬和死賬的情況。中小型企業在聘用會計部門的專職人員時應該嚴格把握所聘人員的質量關，在聘用時應該明確提出要求，保證其具有專業的會計資格證，在入職之后還要定期加強對從業人員的專業培訓，樹立財務會計人員的監督意識。建設一支專業的財務會計團隊，不斷地提升在職人員的專業素質，保證會計人員能夠適應行業的變化所帶來的挑戰和全新的工作方式的考驗。在定期的培訓的過程中還應該注意對會計人員道德自律的教育，樹立并提升其法律意識。不斷地提升中小型企業的人員的財務會計素質，從而改善財務管理狀況，不斷提高企業的市場競爭力。

4.3 合理進行籌資投資，積極利用稅務籌劃

每一個企業經營的最終目的都是努力實現利潤的最大化，中小型企業也不例外，利潤是每一個企業的業績效益的重要指標，同時也是企業生存和發展的最基本保證。然而為了實現利潤的最大化主要從兩個方面入手，其一是降低生產成本，其二是提高產品的售價，但是隨著市場經濟的競爭力進入白熱化階段，中小型企業的價格戰顯然不占任何優勢，因此只能通過降低生產成本來提高利潤。而降低成本要從采購、生產、經營再加上最后的內部核算然后做出科學合理的決策，而在這個過程中企業還要考慮投資經營、利潤的分配等各項財務活動。

中小型企業本身的經營規模有所限制，同時抵御市場風險的能力相對較差，因此這類企業應該綜合自身的財務狀況，在融資的過程中，還款期的選擇應該遵循自身的實際經營情況，有必要的情況下可以將目前所正在進行的項目作為資產進行抵押。企業資金應該合理地進行利用，多投入風險較低或者資金回收期短的項目中，使得資金的使用效率大幅度提升，進一步改善企業的財務管理狀況，從而取得更佳的經濟效益。市場經濟的不斷完善，稅收管理能夠幫助企業提升其競爭力，從國家的法律規定入手進行對企業內部的籌劃，使得企業降低了稅收負擔，同時還能不斷增加其發展生產的能力，增加了經營利潤，保證了企業的健康穩健的發展。加強稅收管理，首先應該學習稅法知識，樹立并提升企業的納稅意識，然后再通過政府的稅收支持和優惠，采用合法的方法來避免稅收，達到降低生產成本的目的，提升企業的競爭實力。企業的會計人員要做到將所繳納的稅收及時申報，做到對企業的整體經營籌劃。

5 結 論

中小型企業的財務管理制度能夠幫助企業提升市場競爭力，幫助企業更加健康快速的發展。所以中小型企業應該從自身的優勢和劣勢綜合考慮，加強自身的財務管理制度，從而讓其在企業的經營中發揮其應有的作用。

參考文獻：

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