事業單位財務內控的漏洞和處理方式

汪洋

【文章摘要】

事業單位的主要職責是為社會服務、為公民提供公共產品，對于推進社會的發展、構建和諧社會起著重要作用。市場經濟體制改革對事業單位的財務內控管理提出了更高的要求，然而，在如今的事業單位財務內控過程中，依然存在著較大的漏洞和問題。本文主要分析了當前事業單位財務內控中的漏洞，并且提出了加強財務內控管理的措施。

【關鍵詞】

事業單位;財務內控;漏洞;措施

隨著市場經濟體制改革的不斷深化，事業單位面臨著越來越激烈的競爭。但是，許多事業單位依然沿用以往的財務內控管理模式，存在較大的管理漏洞，導致財務事件頻繁發生，嚴重阻礙了單位的進一步發展。因此，如何加強對事業單位的財務內控管理，就成為各個單位需要重視的問題。下面我們就來探討一下現階段事業單位財務內控中存在的漏洞，并且提出相應的處理措施。

1 當前事業單位財務內控中存在的漏洞

1.1缺乏內控意識，崗位設置不合理

我國事業單位的大多數管理者缺乏財務管理和控制意識，對于會計工作和財務收支管理不夠重視，財務管理人員沒有發揮出把關作用，只是扮演著收款員和付款員的角色。這種方式與如今事業單位政務公開化和民主化的要求嚴重不符。另外，編制人員的數量是有限制的，而事業單位的人員一般實行的是編制制度，因此，當今的事業單位中一人兼數職的情況普遍存在，財務管理人員嚴重缺乏。因此，事業單位的財務管理機制不夠完善，只局限于形式上的監督，卻沒有落到實處。

1.2資產管理和控制制度不完善

如今，大多數事業單位的管理控制制度不夠完善，通常更加重視對資金的管理，而忽視了固定資產和流動資產的管理。而且，還存在著核算機制不健全、內部會計和財務體制不完善、監管力度不足等現象，資金管理程序不夠規范，造成了國有資源的大量流失和浪費。在軟件和硬件設施方面，配套還是比較完善的，但是事業單位的管理人員通常忽視辦公設備和用品的購買和管理，有個別管理者甚至對辦公設備和用品進行隨意變賣，造成國有資產的流失。因此，事業單位要建立和完善資產管理和控制制度，按照規定對資產進行管理。

1.3財務和業務管理的銜接性較差

近幾年來，我國加強了對事業單位的財務管理力度，建立了一系列的法律法規，然而，有些事業單位中依然存在財務和業務管理脫節的現象。出現這種問題的根本原因是事業單位的財務管理人員對于當今的政治建設和社會經濟形勢缺乏充足的認識，認為自身的只要工作只是對事業單位的財務工作進行監督和管理，而沒有將業務和財務管理緊密的結合起來。這就大大降低了資金的利用率，造成國有資產的浪費。

1.4實際資產與財務記錄不符

大多數事業單位對于財務狀況沒有明確的了解，對于財務支出沒有進行及時記錄和核實，導致賬外資產游離的情況產生。如果長期不進行賬務的清理工作，很容易出現實際資產與賬務記錄不符的現象，最終導致賬外資產遠遠大于賬內資產，使國家財產流失和浪費。

1.5財務管理制度不完善

目前，許多事業單位都存在財務管理制度不完善的情況，系統性較差。會計核算不準確是財務管理制度不健全的直接體現，在開展企業產品和項目的核算工作時，沒有根據實際情況進行，不能保證核算結果的準確性。在進行多個項目的事業單位的核算時，沒有做好區分，這樣一來，各個部門在進行預算時，就會出現口徑不統一的情況，嚴重阻礙我國事業單位的進一步發展。

2 改善事業單位財務內控的具體措施

2.1建立和完善內部審核與外部監督體系

內部審核和外部監督在事業單位財務內控制度中占有重要地位，將內部審核和外部監督體系納入財務內控系統，能夠對財務內控工作的實際效果進行嚴格界定。因此，事業單位的管理者和工作人員要充分認識內部審核與外部監督的重要作用，轉變陳舊的管理觀念，對事業單位的財務制度和部門框架進行整改，建立和完善管理和控制體系，還要加強對新財務制度的建設，對不規范、不合理的規定進行調整，使新財務制度得到充分落實。而且，事業單位的管理者還要從實際出發，做好對實際問題的內部審計和外部監督工作。在進行財務內控創新時，要設置更高的內部設計機構，并且采取合理的措施提高機構的權威性和獨立性，使我國事業單位財務內控實現規范化和制度化。另外，國家各級財務部門要做好對事業單位財務內控的外部審核工作，審計機關、財政部門和社會機構要發揮出自己的監督作用，加強對事業單位財務內控制度的監督和控制，避免管理人員濫用職權的情況出現，保證財務內控制度的順利實施。

2.2培養財務內控人員的專業素質

財務內控人員的專業素質對于事業單位財務內控水平的提高起著重要作用，對于管理目標的實現有著直接影響。因此，各事業單位要建立和完善科學的財務人員聘用機制，注重工作人員的真實才能，建立嚴格的財務人員聘用程序。要針對每個崗位制定責任制度，讓每個財務人員對自己的職責有充分的認識，激發他們的工作積極性。還要對財務人員進行定期培訓，合理引入競爭機制和篩選機制。目前，我國的制度和法律都對事業單位的財務管理進行了規范和約束，因此，事業單位的財務內控人員要從實際的工作情況出發，培養自身的法制意識，了解相關的會計準則和會計制度，并且能夠對其進行熟練運用，提高自身的道德素養。另外，提高財務內控人員的專業素質還有利于進一步規范事業單位財務管理工作，提高內控管理水平，降低財務風險。

2.3有效控制財務內控流程

業務流程是事業單位進行財務內控的核心，財務內控流程控制的質量和水平，對控制目標的實現起著決定性作用。因此，事業單位要從單位的各項財務內控行政管理的特殊職能出發，建立和完善科學的業務流程控制制度，并且保證跨及處理程序的完整性，對資金流動方向進行合理把握，還要定期進行抽查和跟蹤，實現對資金的細致管理。另外，事業單位的財務管理人員要對已經完成的財務業務進行再次審核，加強對管理工作的監督和管理，避免違規、違紀等不良現象的出現。

2.4加強各內控部門之間的交流與合作

事業單位要想在日益激烈的競爭中占有一席之地，就要進一步加強內部之間的交流和溝通，并且進行緊密合作。因此，事業單位要建立和完善自我監督機制，創造良好的內部環境，將全員監督的作用充分發揮出來。財務內控部門要對監督機制進行進一步完善，不僅需要內部成員之間進行監督，還需要接受外部機構的監督，以保證財務內控工作的有效性。還要建立和完善社會監督和管理體系，將注冊會計師審計監督作為主體，從而加強對事業單位經營行為的監督，對以政府為主導的監督機制進行完善，明確事業單位的會計行為和主要職責，確保會計資料的真實性，使監督工作及時落實，制度得到進一步強化。

2.5做好財務分析工作

事業單位要加強對財務的分析，及時發現財務工作中存在的問題，并且采取合理的解決措施，要對當前的財務狀況進行分析，從而把握未來的發展趨勢和方向。還要進一步提高財政管理的科學性，對成本目標和實現渠道進行細化。對于事業單位財務分析指標要進行調整和完善，規范財務分析程序，完善財務內控制度，強化收支管理措施，從而使財務內控制度的預見性進一步增強，提高財務內控制度。

3 結語

隨著社會主義市場經濟改革的不斷深化，事業單位之間的競爭愈發激烈，財務內控的質量和水平對于提高事業單位的競爭力起著關鍵作用。因此，相關部門和事業單位以及管理人員要認識到財務內控工作的重要性，分析當前財務內控中存在的漏洞，并且采取科學措施進行處理和改善，提高事業單位財務內控工作的質量和水平，促進事業單位的持續健康發展。

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