煤礦財務(wù)管理內(nèi)部控制的導(dǎo)入探討

呂臘榮

【摘要】由于商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其經(jīng)濟(jì)活動逐漸的復(fù)雜化，形成了內(nèi)部控制體系。所謂內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，利用各種資源來保證資產(chǎn)的完整性，企業(yè)在其內(nèi)部實施各種計劃和方法以及程序。本文就煤礦財務(wù)管理內(nèi)部控制的導(dǎo)入進(jìn)行了分析，探討了導(dǎo)入內(nèi)部控制存在的問題，并對其提出了切實可行的解決方法。

【關(guān)鍵詞】煤礦 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

一、概述煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制的必要性

（一）從安全方面考慮

煤礦企業(yè)的安全問題一直以來都是影響其發(fā)展的重要方面，煤礦的施工不僅包括了井下作業(yè)，同時還包括了地面單位的違法現(xiàn)象等。近幾年以來，經(jīng)過努力的整改，煤礦安全生產(chǎn)的幾項重要指標(biāo)呈現(xiàn)出下滑的趨勢，其問題和隱患較為嚴(yán)重，只要是因為國內(nèi)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)的實際情況與先進(jìn)煤礦國家存在著較大的差別，煤礦的一些自然災(zāi)害仍然存在，煤礦安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)薄弱，這些問題在一定程度上是由于煤礦企業(yè)沒有對其內(nèi)部控制高度的重視，同時，沒有將內(nèi)部控制的理念運(yùn)用到實際工作中的各個管控環(huán)節(jié)中。

（二）從利潤方面考慮

受世界經(jīng)濟(jì)的影響，煤炭市場的需求迅速萎縮，使得煤炭產(chǎn)能過剩，煤炭的價格急劇的下降，進(jìn)一步的壓低了煤炭行業(yè)的利潤。面對這樣的情況，煤礦企業(yè)要想在逆境中生存，那么就必須改變以往陳舊的經(jīng)營管理體制，更新經(jīng)營理念和企業(yè)效益理念，積極創(chuàng)新，進(jìn)而求得發(fā)展。導(dǎo)入內(nèi)部控制的煤礦財務(wù)管理可以使煤炭企業(yè)更好的做好企業(yè)的管理，控制好成本，提高企業(yè)的整體效益，達(dá)到提高企業(yè)利潤的最終目的。

二、煤礦財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要性及結(jié)合點

（一）煤礦財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的重壓性

在煤礦有兩個明顯的問題：一是在企業(yè)現(xiàn)有的煤礦企業(yè)的利潤空間是通過提高成本抑制，它包括人工成本，同時還包括煤炭資源的收購成本，二是煤炭企業(yè)存在的安全問題并不局限于井下作業(yè)的安全性，在井段逐漸有違反法律的，這影響到企業(yè)形象。面對這種情況，無論是從整個企業(yè)的角度，還是從個人角度而言，都應(yīng)加強(qiáng)對工作價值的內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，合理的內(nèi)部控制的概念。

（二）煤礦財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的結(jié)合點

因為外部環(huán)境惡化，企業(yè)的壓力越來越大，因此，我們要完善相應(yīng)的管理措施。企業(yè)財務(wù)管理不僅涉及金融部門同時還涉及到金融部門的員工，主管人員和其他相關(guān)人員的管理主體。財務(wù)管理工作的開展，主要取決于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員在處理財務(wù)工作的認(rèn)識和理解程度。內(nèi)部控制是由企業(yè)的所有員工共同實施的管理，對相關(guān)目標(biāo)的有效控制，它始終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)和管理。財務(wù)管理及內(nèi)部控制和服務(wù)，是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，兩者的結(jié)合是相互促進(jìn)的關(guān)系。

三、煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制需注意的問題

（一）注意導(dǎo)入時的整體性

財務(wù)管理具有廣泛性，綜合性強(qiáng)、靈敏度高的特點，工作涉及到企業(yè)的各個方面，因此，煤炭企業(yè)應(yīng)注重整體財務(wù)管理在進(jìn)口的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息和溝通，是一個不可分割的整體，要注重整體性，集中管理。例如，如果基金管理，分散管理，有利于降低決策的效率，和集中管理，有利于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，也有利于資金的統(tǒng)一監(jiān)管，提高資金使用效率等，因此，在企業(yè)在導(dǎo)入內(nèi)部控制時一定要注意其整體性。

（二）進(jìn)行有效的監(jiān)督

制度的執(zhí)行需要較好的監(jiān)督，相關(guān)的實踐證明，不論是內(nèi)部控制還是財務(wù)管理作用的發(fā)揮都離不開監(jiān)督，所以，對于導(dǎo)入內(nèi)部控制的財務(wù)管理工作來講，開展相應(yīng)的獎懲制度來約束和激勵員工是十分有必要的。

（三）堅持科學(xué)發(fā)展觀

財務(wù)管理工作不是無所不能的，而內(nèi)部控制也存在著一定的局限，因此，對于導(dǎo)入內(nèi)部控制的財務(wù)管理工作而言，也是需要進(jìn)行不斷的發(fā)展，以滿足時代發(fā)展的需求。

四、加強(qiáng)煤礦財務(wù)管理內(nèi)部控制導(dǎo)入的幾點建議

（一）完善內(nèi)部控制及財務(wù)管理制度

為了有效地保證了企業(yè)的資產(chǎn)和會計信息的完整性和真實性，企業(yè)應(yīng)制定適應(yīng)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)。煤礦中的財務(wù)管理的內(nèi)部控制，需要注意部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，對內(nèi)部控制與財政鞏固和完善的管理體系，采取了一系列加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的措施，主要從三個方面加以考慮：一是崗位的人員執(zhí)行，績效考核的組織，明確責(zé)任，落實責(zé)任，使工作更加的規(guī)范；二是建立備用金管理制度，對備用金的使用范圍進(jìn)行嚴(yán)格的審查；三是加強(qiáng)實物管理，完善固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的完整。

（二）控制財務(wù)風(fēng)險

煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時，企業(yè)需注意控制財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，通過自動控制和預(yù)防性控制等方法，最大限度的降低財務(wù)因素對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（三）加強(qiáng)預(yù)算工作的管理

在煤炭企業(yè)的發(fā)展過程中，需要加強(qiáng)預(yù)算管理工作，重視對預(yù)算的編制和審查，提前預(yù)防處理的預(yù)算執(zhí)行過程中可能會出現(xiàn)的。首先，針對明確的規(guī)則原則的總體目標(biāo)的實現(xiàn)和企業(yè)的預(yù)算管理，并宣布相關(guān)員工，使員工能充分交流和溝通，并達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識。此外，還應(yīng)要求相關(guān)的責(zé)任人了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)和定額管理，進(jìn)一步的明確發(fā)展目標(biāo)和責(zé)任，各基層部門也應(yīng)結(jié)合實際情況，將員工個人當(dāng)成是預(yù)算工作的最小單位，最后將相關(guān)的預(yù)算計劃上報給財務(wù)部門，完善預(yù)算控制體系，可以有效的防治預(yù)算工作的真空地帶。

五、結(jié)束語

隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，同時生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其經(jīng)濟(jì)活動也日益的復(fù)雜化，逐漸形成了內(nèi)部控制體系。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的不斷變化，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也隨之不斷的變化，與之相應(yīng)的財務(wù)管理業(yè)隨之發(fā)生了一系列的變化。為能夠適應(yīng)這一系列的變化，企業(yè)財務(wù)管理工作做出相應(yīng)的變化，適應(yīng)市場的變化，進(jìn)而才能確保管理工作的主動性。

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