企業財務風險預警機制建設研究

李莉

【摘要】財務風險預警機制對于防范控制企業財務風險問題，確保企業經營發展的安全順利具有重要保障作用。本文針對企業的財務風險預警機制建設，首先概述了企業財務風險預警機制建設的基本原則，進而系統的闡述了科學合理構建企業財務風險預警機制的途徑，可以為企業財務風險管理體系的建設提供相應的參考。

【關鍵詞】企業 財務風險 預警機制

一、引言

企業在市場環境下開展生產經營，勢必會面臨著各種各樣的風險問題，財務風險、市場風險、運營風險、法律風險以及戰略風險，其中財務風險問題是企業經營管理過程中風險控制的核心，也是對企業穩定發展威脅最嚴重的風險問題。為了確保企業的健康穩步發展，企業應該以財務風險控制為中心，通過建立財務風險預警體系，實現對企業關鍵財務風險問題的預警管理，以免由于風險造成企業的經濟效益損失，這對于提高企業的財務風險防范能力，實現企業的可持續平穩發展，強化企業對于市場環境的適應能力也具有重要的作用。

二、企業財務風險預警機制的構建原則

（一）預先性的原則

對于企業的財務風險預警機制，必須具有先兆性的預測功能，能夠通過對企業某一階段的生產經營數據信息的分析，明確企業在經營過程中存在的風險隱患，進而對企業經營過程中的財務風險隱患進行預測，并為企業制定防范控制措施提供依據。

（二）科學性的原則

對于企業的財務風險預警機制，必須選取最為適合企業的財務風險監測指標與檢測方法，在指標的選擇上必須能夠確保全面覆蓋企業生產經營過程中的關鍵財務數據，同時也能夠真實的對企業生產經營以及財務管理的潛在危機進行監測。在監測方法的選擇上必須確保具有較好的可操作性，并且能夠對企業進行動態的檢測。

（三）全面系統的原則

在企業的財務風險預警機制設計上，應該將企業作為一個系統進行風險預警系統的設計，把企業的生產經營活動以及財務管理活動作為重點，對企業經濟活動中的風險問題進行跟蹤式的監測，并及時準確的反映企業財務安全程度。

（四）實用性的原則

進行財務風險預警的根本目的就是為了指導企業規避風險問題，因此財務風險預警機制必須具有較好的實用性，操作程序簡單方便、運行成本低廉，能夠真正地起到財務風險預警的效果。

三、企業財務風險機制建設策略

（一）合理的選擇財務風險預警指標

財務風險預警體系運行的機理就是根據相應的財務指標對財務風險大小所進行的分析與衡量，因此財務指標的選取對于整個財務風險預警機制的運行都具有至關重要的作用。財務風險預警指標體系一般應該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經營能力以及發展能力的指標構成。其中償債能力指標主要采用流動比率、速動比率以及股東權益比率，分別對企業的短期以及長期償債能力進行反映。盈利能力指標則主要依靠業務利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率對企業的收入盈利以及資本盈利能力情況進行監測。經營能力指標則主要是依靠存貨周轉率、應收賬款周轉率以及總資產周轉率對企業的整體經營情況進行動態的檢測。發展能力指標則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產增長率等指標對企業的發展和成長能力進行相應的體現。通過這些指標的合理、全面選取，確保財務預警體系能夠有效的發揮作用。

（二）優化企業的財務風險預警模型

在完成企業的財務風險預警指標選擇之后，還應該科學合理構建企業財務風險預警模型，通過財務風險預警模型完成財務的評價分析以及預警作用。當前在企業的財務風險預警模型構建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數法進行模型的構建，其構建原理為將財務風險預警指標確定上下限，然后根據指標上下限范圍內的具體程度，經過相應的加權平均后對綜合財務風險狀況進行反映。在企業的財務風險預警模型建設上，如果選擇功效系數法，則重點應該按照指標的分類、指標標準值的界定、單項功效系數確定、權重設置以及綜合功效系數計算等環節，一次完成模型構建。

（三）及時的進行財務預警分析

為了確保企業的財務風險預警機制能夠正常的發揮作用，企業應當在財務管理部門設置專門的機構或者是設置專崗進行財務預警分析工作。其次，在企業的經營發展過程中，應該定期及時的進行全面的財務風險預警分析，根據企業經營周期不同階段的財務報表、財務經營實際狀況，對企業的財務風險危機進行全面的預測，同時對于關鍵的指標應該進行日常的分析，真正的起到財務預警體系的提前預測與實時監控功能。此外，為了不斷的提高財務風險預警體系預警的準確性，應該及時的對財務風險預警準則以及預警方法進行必要的更新完善。尤其是針對出現誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財務預警體系進行自我調整完善，減少財務風險預警誤判的可能，強化企業的財務風險預警能力。

（四）提前實施財務預警防范策略

為了規避財務風險問題的發生以及擴大，企業應該根據行業發展特點以及企業的經營發展實際狀況，制定相應的財務預警響應策略，重點針對企業的高概率、多發性的財務風險，提前制定多項財務風險應對策略。首先企業在日常的管理工作中，應該不斷的強化企業的內部控制管理，依靠內部控制管理對企業的治理結構進行完善，對管理制度進行規范，確保財務數據信息的安全、及時與全面。其次，在企業的財務管理工作中，應該將資本的優化作為重點，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風險，并科學的組合負債期限，減輕債務壓力。第三，應該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴格控制應收賬款的規模，確保企業現金持有量，加快資金的周轉速度，提高資金的流動性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風險危機。通過實施這些措施，提高企業的財務管理水平，降低財務風險問題的發生幾率。

四、結語

受外部宏觀市場環境以及企業內部管理的影響，企業財務風險管理壓力不斷增加，嚴峻的形勢要求企業財務管理部門必須結合企業的實際情況建立完善的財務風險預警系統，依靠對財務風險預警指標的評價分析，準確的判斷風險問題形勢，并制定相應的財務風險應對策略，確保企業生產經營的穩步，進而實現企業的戰略發展規劃。

參考文獻

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