企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)研究

李莉

【摘要】財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對于防范控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的安全順利具有重要保障作用。本文針對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)，首先概述了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)的基本原則，進而系統(tǒng)的闡述了科學(xué)合理構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的途徑，可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的建設(shè)提供相應(yīng)的參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 預(yù)警機制

一、引言

企業(yè)在市場環(huán)境下開展生產(chǎn)經(jīng)營，勢必會面臨著各種各樣的風(fēng)險問題，財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險問題是企業(yè)經(jīng)營管理過程中風(fēng)險控制的核心，也是對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展威脅最嚴(yán)重的風(fēng)險問題。為了確保企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該以財務(wù)風(fēng)險控制為中心，通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，實現(xiàn)對企業(yè)關(guān)鍵財務(wù)風(fēng)險問題的預(yù)警管理，以免由于風(fēng)險造成企業(yè)的經(jīng)濟效益損失，這對于提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，強化企業(yè)對于市場環(huán)境的適應(yīng)能力也具有重要的作用。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建原則

（一）預(yù)先性的原則

對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，必須具有先兆性的預(yù)測功能，能夠通過對企業(yè)某一階段的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息的分析，明確企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險隱患，進而對企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險隱患進行預(yù)測，并為企業(yè)制定防范控制措施提供依據(jù)。

（二）科學(xué)性的原則

對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，必須選取最為適合企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)與檢測方法，在指標(biāo)的選擇上必須能夠確保全面覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)，同時也能夠真實的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)管理的潛在危機進行監(jiān)測。在監(jiān)測方法的選擇上必須確保具有較好的可操作性，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)進行動態(tài)的檢測。

（三）全面系統(tǒng)的原則

在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制設(shè)計上，應(yīng)該將企業(yè)作為一個系統(tǒng)進行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及財務(wù)管理活動作為重點，對企業(yè)經(jīng)濟活動中的風(fēng)險問題進行跟蹤式的監(jiān)測，并及時準(zhǔn)確的反映企業(yè)財務(wù)安全程度。

（四）實用性的原則

進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的根本目的就是為了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險問題，因此財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制必須具有較好的實用性，操作程序簡單方便、運行成本低廉，能夠真正地起到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的效果。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機制建設(shè)策略

（一）合理的選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系運行的機理就是根據(jù)相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險大小所進行的分析與衡量，因此財務(wù)指標(biāo)的選取對于整個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的運行都具有至關(guān)重要的作用。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系一般應(yīng)該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力以及發(fā)展能力的指標(biāo)構(gòu)成。其中償債能力指標(biāo)主要采用流動比率、速動比率以及股東權(quán)益比率，分別對企業(yè)的短期以及長期償債能力進行反映。盈利能力指標(biāo)則主要依靠業(yè)務(wù)利潤率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率對企業(yè)的收入盈利以及資本盈利能力情況進行監(jiān)測。經(jīng)營能力指標(biāo)則主要是依靠存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對企業(yè)的整體經(jīng)營情況進行動態(tài)的檢測。發(fā)展能力指標(biāo)則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標(biāo)對企業(yè)的發(fā)展和成長能力進行相應(yīng)的體現(xiàn)。通過這些指標(biāo)的合理、全面選取，確保財務(wù)預(yù)警體系能夠有效的發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型

在完成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)選擇之后，還應(yīng)該科學(xué)合理構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型完成財務(wù)的評價分析以及預(yù)警作用。當(dāng)前在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型構(gòu)建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數(shù)法進行模型的構(gòu)建，其構(gòu)建原理為將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)確定上下限，然后根據(jù)指標(biāo)上下限范圍內(nèi)的具體程度，經(jīng)過相應(yīng)的加權(quán)平均后對綜合財務(wù)風(fēng)險狀況進行反映。在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型建設(shè)上，如果選擇功效系數(shù)法，則重點應(yīng)該按照指標(biāo)的分類、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的界定、單項功效系數(shù)確定、權(quán)重設(shè)置以及綜合功效系數(shù)計算等環(huán)節(jié)，一次完成模型構(gòu)建。

（三）及時的進行財務(wù)預(yù)警分析

為了確保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制能夠正常的發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)管理部門設(shè)置專門的機構(gòu)或者是設(shè)置專崗進行財務(wù)預(yù)警分析工作。其次，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)該定期及時的進行全面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營周期不同階段的財務(wù)報表、財務(wù)經(jīng)營實際狀況，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險危機進行全面的預(yù)測，同時對于關(guān)鍵的指標(biāo)應(yīng)該進行日常的分析，真正的起到財務(wù)預(yù)警體系的提前預(yù)測與實時監(jiān)控功能。此外，為了不斷的提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系預(yù)警的準(zhǔn)確性，應(yīng)該及時的對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)則以及預(yù)警方法進行必要的更新完善。尤其是針對出現(xiàn)誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財務(wù)預(yù)警體系進行自我調(diào)整完善，減少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警誤判的可能，強化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力。

（四）提前實施財務(wù)預(yù)警防范策略

為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生以及擴大，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點以及企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實際狀況，制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警響應(yīng)策略，重點針對企業(yè)的高概率、多發(fā)性的財務(wù)風(fēng)險，提前制定多項財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。首先企業(yè)在日常的管理工作中，應(yīng)該不斷的強化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，依靠內(nèi)部控制管理對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進行完善，對管理制度進行規(guī)范，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全、及時與全面。其次，在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，應(yīng)該將資本的優(yōu)化作為重點，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風(fēng)險，并科學(xué)的組合負(fù)債期限，減輕債務(wù)壓力。第三，應(yīng)該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，確保企業(yè)現(xiàn)金持有量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的流動性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風(fēng)險危機。通過實施這些措施，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生幾率。

四、結(jié)語

受外部宏觀市場環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部管理的影響，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理壓力不斷增加，嚴(yán)峻的形勢要求企業(yè)財務(wù)管理部門必須結(jié)合企業(yè)的實際情況建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，依靠對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的評價分析，準(zhǔn)確的判斷風(fēng)險問題形勢，并制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)步，進而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

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