自由貿(mào)易區(qū)洗錢風(fēng)險與反洗錢對策研究

摘 要：自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠措施與便利措施在便利交易的同時也給其帶來了洗錢風(fēng)險，加強(qiáng)自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管已經(jīng)成為國際共識。本文在研究自由貿(mào)易區(qū)洗錢風(fēng)險的基礎(chǔ)上，剖析了自由貿(mào)易區(qū)洗錢的上游犯罪與洗錢手法，總結(jié)了自由貿(mào)易區(qū)反洗錢的國際經(jīng)驗，并提出了我國自由貿(mào)易區(qū)反洗錢的政策建議。

關(guān)鍵詞：自由貿(mào)易區(qū)；洗錢風(fēng)險；反洗錢

中圖分類號：F124.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）04-0071-05 自由貿(mào)易區(qū)是在一國或地區(qū)設(shè)立在海關(guān)區(qū)域外的特定地域，提供優(yōu)惠政策以促進(jìn)出口、外國直接投資和當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的區(qū)域。從全球看，現(xiàn)有自由貿(mào)易區(qū)通常提供稅收優(yōu)惠并采取其他很多刺激措施。這些優(yōu)惠措施與刺激政策在便利交易的同時也在一定程度上給自由貿(mào)易區(qū)造成了易被洗錢和恐怖融資活動利用的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管已經(jīng)成為國際共識。

一、自由貿(mào)易區(qū)的洗錢風(fēng)險

自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策一般包括：免除關(guān)稅和其他稅負(fù)，簡化行政手續(xù)，免除進(jìn)口原材料、機(jī)械、零部件和設(shè)備的關(guān)稅。除提供更多經(jīng)濟(jì)機(jī)會外，這些優(yōu)惠政策促進(jìn)了金融和貿(mào)易管制的放松，從而給洗錢和恐怖融資活動以可乘之機(jī)[1]。由于其吸引合法經(jīng)濟(jì)活動的特征對非法活動也有吸引力，自由貿(mào)易區(qū)的洗錢風(fēng)險不容忽視。

（一）自由貿(mào)易區(qū)反洗錢措施缺乏所帶來的洗錢風(fēng)險

自由貿(mào)易區(qū)所面臨的一個明確挑戰(zhàn)就是如何在營造開放、友好的環(huán)境與在獨(dú)特區(qū)域運(yùn)營的無管制或管制最小化帶來的風(fēng)險之間取得平衡。從國際現(xiàn)有自由貿(mào)易區(qū)的經(jīng)驗來看，管理自由貿(mào)易區(qū)的法律法規(guī)迫切需要與時俱進(jìn)。過去30年來，國際上的自由貿(mào)易區(qū)都得到了長足的發(fā)展，但是對其監(jiān)管卻不能跟上反洗錢與反恐怖融資法律法規(guī)更新的步伐，管理自由貿(mào)易區(qū)的很多法律法規(guī)并未考慮到如何應(yīng)對洗錢、恐怖融資以及其他非法活動的風(fēng)險。

很多國家和地區(qū)并沒有在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)實(shí)施其他領(lǐng)域?qū)嵤┑姆聪村X與反恐怖融資規(guī)定，尤其是在預(yù)防措施方面的規(guī)定，如區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和其他企業(yè)的大額交易和可疑交易的報送。更為重要的是，一些在區(qū)內(nèi)運(yùn)營的行業(yè)因其業(yè)務(wù)不屬于區(qū)外的傳統(tǒng)金融服務(wù)，因而完全處于反洗錢與反恐怖融資法律法規(guī)框架之外，因此，一般的反洗錢與反恐怖融資規(guī)定對這些行業(yè)和活動不適用。

因為貿(mào)易活動易于適用現(xiàn)金，在自由貿(mào)易內(nèi)因使用現(xiàn)金交易所帶來的洗錢問題值得重視。現(xiàn)金交易不涉及銀行，并因其便攜性、匿名性及難以追蹤等帶來特殊的洗錢與恐怖融資風(fēng)險。此外，即便是區(qū)外的銀行參與了區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)的交易，由于自由貿(mào)易區(qū)的其他薄弱環(huán)節(jié)（低透明度和監(jiān)管放松），都很難控制有關(guān)洗錢與恐怖融資風(fēng)險。在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的運(yùn)營的金融機(jī)構(gòu)也會面臨風(fēng)險，從已有案例來看，自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)常常提供了現(xiàn)金進(jìn)入一國或地區(qū)金融機(jī)構(gòu)的渠道。

（二）監(jiān)管放松和低透明度所帶來的洗錢風(fēng)險

在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)，海關(guān)對貨品及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理的范圍和程度因國而異。但根據(jù)自由貿(mào)易區(qū)的目的，區(qū)內(nèi)貨品一般不受通常的海關(guān)管理，因此存在利用自由貿(mào)易區(qū)進(jìn)行商業(yè)欺詐和貿(mào)易洗錢的風(fēng)險。

自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的貨品可能經(jīng)歷多種處理，如轉(zhuǎn)運(yùn)、組裝、制造、加工、倉儲、再包裝、再貼牌或臨時儲存以便隨時銷售、交付和轉(zhuǎn)運(yùn)。追蹤船運(yùn)是自由貿(mào)易區(qū)監(jiān)管的一個核心要素，尤其是對于再包裝業(yè)務(wù)而言。在再包裝業(yè)務(wù)中，自由貿(mào)易區(qū)可能被用作基地，圍繞同一批船運(yùn)貨品進(jìn)行各種活動以清洗黑錢。

盡管自由貿(mào)易區(qū)的設(shè)立條件以及經(jīng)營活動種類可能受到海關(guān)和其他有關(guān)當(dāng)局的管理并需要得到其許可，但海關(guān)介入?yún)^(qū)內(nèi)管理的程度常常過于松懈或甚至完全缺失。一些商業(yè)活動在如此寬松的管制下進(jìn)行，可能損害對國際供應(yīng)鏈的全程監(jiān)控。海關(guān)管理的缺失導(dǎo)致在知識產(chǎn)權(quán)、供應(yīng)鏈安全、價值欺詐和其他方面的犯罪。

大多數(shù)自由貿(mào)易區(qū)實(shí)行不同于區(qū)外公司的設(shè)立規(guī)定，能容易地設(shè)立法人正是自由貿(mào)易區(qū)吸引業(yè)務(wù)的一大賣點(diǎn)。很多自由貿(mào)易區(qū)的管理部門幾乎不要求申請設(shè)立的公司披露其所有權(quán)信息。于是，法人實(shí)體更容易的在區(qū)內(nèi)設(shè)立并隱藏其真實(shí)的受益所有人。提供這類政策的自由貿(mào)易區(qū)因此規(guī)避了區(qū)外有關(guān)法人設(shè)立的反洗錢規(guī)定。這就提供一個黑錢進(jìn)入該國、地區(qū)或其他離岸中心金融體系的渠道。在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)設(shè)立法人實(shí)體應(yīng)遵循與區(qū)外相同的要求，以提高透明度，并在執(zhí)法部門對涉嫌洗錢、逃稅和其他犯罪的公司進(jìn)行調(diào)查時提供實(shí)質(zhì)性的幫助。

（三）系統(tǒng)與部門協(xié)調(diào)難度大所帶來的洗錢風(fēng)險

海關(guān)有關(guān)資料登記和行政管理的規(guī)定因地區(qū)、國家和海關(guān)區(qū)域（包括自由貿(mào)易區(qū)）不同而不同。從理論上講，區(qū)內(nèi)的交易必須向自由貿(mào)易區(qū)管理當(dāng)局和海關(guān)報告，然而實(shí)際上國際上現(xiàn)有自由貿(mào)易區(qū)卻存在兩套不同且常常未能相互整合的體系，這就為貿(mào)易洗錢開了方便之門。絕大多數(shù)情況是，海關(guān)結(jié)合使用計算機(jī)軟件和紙質(zhì)文件在國際層面上監(jiān)控進(jìn)出自由貿(mào)易區(qū)和保稅倉庫的船只，但由于沒有清晰的清關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，很難對這些船運(yùn)信息實(shí)現(xiàn)整合。現(xiàn)有的自由貿(mào)易區(qū)軟件系統(tǒng)中，大多數(shù)并未與包含所有港口信息的海關(guān)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整合。依靠紙質(zhì)文件或（大多數(shù)情況下）紙質(zhì)文件和計算機(jī)系統(tǒng)的混合，使得有關(guān)文件檢查（運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出）和監(jiān)控工作耗時更長。對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以提煉貿(mào)易洗錢、特定犯罪與特定港口、自由貿(mào)易區(qū)、地區(qū)或業(yè)務(wù)種類之間的聯(lián)系與趨勢也很困難。

除海關(guān)和自由貿(mào)易區(qū)管理部門之外，自由貿(mào)易區(qū)還可能涉及國家（聯(lián)邦）或省份（州）一級的其他監(jiān)管或執(zhí)法機(jī)關(guān)，這些部門在政策層面和操作層面的合作協(xié)調(diào)客觀存在一定困難，這些困難也可能導(dǎo)致自由貿(mào)易區(qū)在管理措施上出現(xiàn)被洗錢和恐怖融資分子利用的漏洞。

（四）高風(fēng)險貨品所帶來的洗錢風(fēng)險

某些種類的貨物由于其價值、尺寸、高稅率、貿(mào)易額和可能侵犯知識產(chǎn)權(quán)等因素，尤其具有風(fēng)險。上述因素中的任一個或多個因素都將構(gòu)成對違法活動的吸引力，尤其是通過自由貿(mào)易區(qū)這一開放的貿(mào)易和營運(yùn)平臺進(jìn)行走私、逃稅、洗錢等違法活動。

香煙、酒類和其他高關(guān)稅貨品。香煙、酒類及其他高關(guān)稅貨品對于走私等洗錢上游犯罪和非法交易更有價值，因為只要逃了稅就能帶來收益的增加。由于集裝箱容量巨大，在區(qū)內(nèi)可以很容易運(yùn)送再包轉(zhuǎn)和再貼牌貨品，加上監(jiān)管放松，自由貿(mào)易區(qū)成為走私販用于逃避香煙和酒類高額關(guān)稅和其他稅負(fù)的“溫床”。歷史上，一些自由貿(mào)易區(qū)如阿魯巴，為哥倫比亞建立了香煙平行市場。該市場是制造商和取得牌照的銷售商達(dá)成協(xié)議的結(jié)果，在制造商和銷售商默許的情況下，香煙被“走私”進(jìn)國內(nèi)。哥倫比亞人購買的貨品合法地遠(yuǎn)離阿魯巴，隨后被走私進(jìn)哥倫比亞。

奢侈品和其他常侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨品。侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為很難偵測，在實(shí)際檢查貨品時也很難證實(shí)。在大量貨品運(yùn)進(jìn)運(yùn)出卻很少受到檢查的環(huán)境下，利用松懈的管理來進(jìn)口、再包裝、再貼牌和（向第三國）出口紡織品和計算機(jī)相對容易。在自由貿(mào)易區(qū)，再包裝是犯罪分子用于切斷貨品與其真實(shí)來源或目的地以便貿(mào)易洗錢的手法之一。

循環(huán)增值稅和電子元件。電子元件由于貿(mào)易量大，因此利用增值稅進(jìn)行循環(huán)詐騙和洗錢的風(fēng)險也很高。貿(mào)易量越大，退稅也越高。自由貿(mào)易區(qū)可能被用于增值稅詐騙和洗錢，意味它為有關(guān)貨品的交易提供了一個監(jiān)管放松的巨大市場。

二、自由貿(mào)易區(qū)洗錢的上游犯罪與洗錢方式

（一）上游犯罪

金融行動特別工作組（FATF）2008年的一項調(diào)查表明，自由貿(mào)易區(qū)被用于轉(zhuǎn)移和清洗犯罪所得，以及為恐怖主義融資的方法多種多樣。就自由貿(mào)易區(qū)的洗錢活動而言，該調(diào)查共發(fā)現(xiàn)了19類上游犯罪，其中最普遍的犯罪包括：參與有組織集團(tuán)犯罪、敲詐勒索、非法交易麻醉品、欺詐、產(chǎn)品仿冒及盜版、走私。其中有些國家還列舉了非法交易武器、銷贓或非法交易其他物品、偽造等，具體參見表1。

（二）洗錢方式：貿(mào)易洗錢

貿(mào)易洗錢是犯罪分子清洗非法所得的主要途徑之一。當(dāng)一個地方存在一系列系統(tǒng)漏洞時，貿(mào)易洗錢更容易實(shí)施。自由貿(mào)易區(qū)就是這么一個環(huán)境：監(jiān)管放松，缺乏透明度，貿(mào)易數(shù)據(jù)和系統(tǒng)未能整合。因此自由貿(mào)易區(qū)就會為貿(mào)易洗錢和其他違法活動提供了便利。

在貿(mào)易洗錢中，為使跨國價值轉(zhuǎn)移合理化，采取的手法包括：人為提高或壓低貨品計價、虛假船運(yùn)和其他價值或數(shù)量方面的弄虛作假，如重復(fù)計價。貿(mào)易洗錢通常牽涉到許多復(fù)雜的環(huán)節(jié)，包括現(xiàn)金、幌子公司、貨幣兌換、用非法所得購買和運(yùn)輸貨品等。進(jìn)行一次成功的貿(mào)易洗錢，通常要對貨物內(nèi)容和數(shù)量進(jìn)行虛假描述。自由貿(mào)易區(qū)由于其規(guī)模和范圍（比如有些本身就是城市），難以有效監(jiān)察貨品的進(jìn)出和再包裝、再貼牌活動。一些自由貿(mào)易區(qū)每年的出口額達(dá)數(shù)10億美元，而對貨物和貿(mào)易活動進(jìn)行監(jiān)控和檢查的部門卻很少。自由貿(mào)易區(qū)的放松的監(jiān)管加大了發(fā)現(xiàn)非法活動的難度，使犯罪分子有機(jī)可乘。于是自由貿(mào)易區(qū)成了更容易實(shí)施某些貿(mào)易洗錢圖謀的“溫床”。貿(mào)易洗錢和其他洗錢計劃要依賴于犯罪分子將其與非法所得分離開來的能力。犯罪分子可利用殼公司在世界范圍內(nèi)建立起一個與金融機(jī)構(gòu)相連接的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。由于自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)設(shè)立的公司缺乏透明度，執(zhí)法機(jī)構(gòu)即便可能的話，也很難追蹤到它們所進(jìn)行的層次復(fù)雜的交易。此外，自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)貿(mào)易數(shù)據(jù)的缺乏也能構(gòu)成執(zhí)法部門調(diào)查工作的一個黑洞，導(dǎo)致無法監(jiān)控自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)及從全世界運(yùn)進(jìn)的貨物，是打擊自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)貿(mào)易洗錢活動的重要障礙。

FATF已開始關(guān)注貿(mào)易系統(tǒng)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險，并于2006年進(jìn)行了貿(mào)易洗錢類型研究項目，于2008年出臺了相關(guān)的最佳實(shí)踐文件。迄今為止，尚未制定針對貿(mào)易洗錢問題的國際標(biāo)準(zhǔn)。自由貿(mào)易區(qū)設(shè)立的目的本身就表明區(qū)內(nèi)的營運(yùn)活動有一大部分是國際貿(mào)易，且區(qū)內(nèi)的優(yōu)惠政策使相關(guān)交易得以便利和簡化。疏于對貿(mào)易洗錢的防范和打擊將導(dǎo)致自由貿(mào)易區(qū)較高的洗錢和恐怖融資風(fēng)險。

三、自由貿(mào)易區(qū)反洗錢的國際經(jīng)驗

從實(shí)踐來看，國際上現(xiàn)有自由貿(mào)易區(qū)對洗錢與恐怖融資風(fēng)險的認(rèn)識還不夠。雖然對某些交易的已加強(qiáng)審查，但還有待針對自由貿(mào)易區(qū)的重要性和特征采取全面措施，為此FATF與加勒比反洗錢組織對貿(mào)易洗錢和自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管提出了具體建議。

（一）FATF自由貿(mào)易區(qū)洗錢風(fēng)險指標(biāo)與貿(mào)易洗錢指引

2006年6月，F(xiàn)ATF發(fā)布了一份關(guān)于貿(mào)易洗錢的類型研究報告。報告界定了貿(mào)易洗錢的概念，同時通過大量案例分析揭示了有關(guān)洗錢風(fēng)險[2]。2008年與2009年，F(xiàn)ATF先后發(fā)布了打擊貿(mào)易洗錢的最佳實(shí)踐文件與自貿(mào)區(qū)洗錢的類型研究報告，提出了與自由貿(mào)易區(qū)洗錢問題有關(guān)的風(fēng)險指標(biāo)和反貿(mào)易洗錢的六項原則。

1.與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的自由貿(mào)易區(qū)風(fēng)險指標(biāo)。客戶要求進(jìn)行的支付方式與交易的風(fēng)險特征不符；交易涉及從交易無明顯關(guān)聯(lián)的第三方收取現(xiàn)金（或其他形式的支付）；使用多次更改或頻繁展期的信用證進(jìn)行交易；電匯指令或支付的款項來自或去往原始信用證或其他文件未提及的主體；存入大量美元或歐元現(xiàn)金，但無法提供合理的交易背景；銀行對自由貿(mào)易區(qū)經(jīng)濟(jì)活動的細(xì)節(jié)缺乏了解；股本較小的公司卻有與股本不符的高額日交易量；公司賬戶有大額存入且規(guī)律轉(zhuǎn)出；利用設(shè)立在自由貿(mào)易區(qū)的信托公司。

2.與異常經(jīng)營活動相關(guān)的自由貿(mào)易區(qū)風(fēng)險指標(biāo)。貨品經(jīng)一個或多個國家/地區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)而無明顯經(jīng)濟(jì)目的；貨品轉(zhuǎn)運(yùn)或金融交易迂回轉(zhuǎn)移；交易涉及的船運(yùn)與通常的地域貿(mào)易模式不符。

3.傳統(tǒng)上與貿(mào)易洗錢相關(guān)的自由貿(mào)易區(qū)風(fēng)險指標(biāo)。低/高開發(fā)票、重復(fù)開票、多/少裝船、對貨物或服務(wù)虛假申報。申報與實(shí)際運(yùn)輸?shù)呢浧访黠@不符；發(fā)票金額與貨品的市場價值明顯不符；貿(mào)易單據(jù)與金融交易的有關(guān)信息不匹配，如姓名、公司、地址、最終目的地等；貿(mào)易單據(jù)與金融交易的有關(guān)信息不匹配，如姓名、公司、地址、最終目的地等；與運(yùn)輸費(fèi)用相比，所運(yùn)輸貨品的價值被低估；發(fā)現(xiàn)同一家公司的代表（如雙方公司具有相同的所有人和管理人員）進(jìn)行貨物交換；集裝箱船運(yùn)被多次進(jìn)口和出口，例如循環(huán)交易同樣的貨品；船運(yùn)去往的國家/地區(qū)的技術(shù)水平與運(yùn)送貨物不符，如半導(dǎo)體設(shè)備被運(yùn)送根本就沒有電子工業(yè)的國家/地區(qū)；訂單來自國外的公司或個人，而該國并非貿(mào)易商聲稱的最終使用者所在國；中間方公司被列為產(chǎn)品的最終目的地；貨品被運(yùn)送靠近邊境的地點(diǎn)；貨品易被用于在邊境地區(qū)進(jìn)行以貨易貨（香煙、汽油、輪胎等）；進(jìn)口商的直接融資與國際貿(mào)易欺詐和貿(mào)易洗錢有關(guān)；對貿(mào)易商經(jīng)營場所進(jìn)行檢查或現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)其沒有或幾乎沒有存貨清單；在競爭激烈且欺詐活動易發(fā)的行業(yè)（計算機(jī)、轎車、電話、石油制品、紡織品、電子產(chǎn)品）的典型交易；易為洗錢活動利用的特定類型的產(chǎn)品，如寶玉石和貴金屬、煙草產(chǎn)品、藝術(shù)品等。

4.與殼公司相關(guān)的自由貿(mào)易區(qū)風(fēng)險指標(biāo)。交易涉及殼公司（前臺公司）；涉及避稅天堂的出口交易高開發(fā)票；利用在避稅天堂或離岸中心注冊的公司進(jìn)行非典型交易（例如：向一家迪拜公司貸款，為比利時的國內(nèi)商業(yè)活動融資）；公司唯一為人所知的營業(yè)地點(diǎn)與公司服務(wù)提供商（很可能是殼公司）的營業(yè)地點(diǎn)相同；涉及第三方（前臺人）。

5.打擊貿(mào)易洗錢的六項原則：（1）為提高對打擊貿(mào)易洗錢活動的認(rèn)識和專門知識，各國應(yīng)將貿(mào)易洗錢納入現(xiàn)有的反洗錢與反恐怖融資培訓(xùn)，培訓(xùn)對象應(yīng)包括負(fù)責(zé)利用金融和貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行犯罪調(diào)查的執(zhí)法機(jī)構(gòu)；（2）各國應(yīng)在有關(guān)類型報告中進(jìn)行有關(guān)案例研究，并提煉風(fēng)險指標(biāo)，供有關(guān)公共權(quán)力部門和金融機(jī)構(gòu)參與；（3）為確保有關(guān)部門擁有足夠的專門知識，包括針對貿(mào)易洗錢的專門知識，各國應(yīng)建立相應(yīng)的機(jī)制，并將收集、分析和存儲貿(mào)易數(shù)據(jù)的工作與洗錢和恐怖融資調(diào)查工作聯(lián)系起來；（4）貿(mào)易數(shù)據(jù)的收集和交換應(yīng)以授權(quán)的方式進(jìn)行，并應(yīng)符合本國有關(guān)隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)的法律；（5）為便于打擊貿(mào)易洗錢的國際合作，各國應(yīng)開辟適當(dāng)控制、清晰有效的路徑，促進(jìn)各國有權(quán)部門間迅速有效地交換貿(mào)易數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息；（6）實(shí)施上述措施時，應(yīng)注意避免合法貿(mào)易活動遭遇不合理的障礙。

（二）加勒比反洗錢組織關(guān)于自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管的指引

加勒比反洗錢組織（CFATF）從2000年開始關(guān)注自由貿(mào)易區(qū)的洗錢與恐怖融資風(fēng)險問題。CFATF成員在2001年制定出了相關(guān)建議，建議各成員國政府從以下方面加強(qiáng)自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管[3]。

針對自由貿(mào)易區(qū)研究制定并實(shí)施一套完整的法律法規(guī)，明確界定“自由貿(mào)易區(qū)”，并對其進(jìn)行全方位管理，包括但不限定于：對區(qū)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營性活動進(jìn)行執(zhí)照轉(zhuǎn)入管理；規(guī)定這些生產(chǎn)經(jīng)營者在記錄保存和報告方面的義務(wù)；確立監(jiān)管機(jī)關(guān)，界定自由貿(mào)易區(qū)當(dāng)局的職責(zé)和權(quán)力。在必要時，還應(yīng)作下列規(guī)定：

若有必要，自由貿(mào)易區(qū)當(dāng)局應(yīng)在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)實(shí)地運(yùn)作，制定包括獨(dú)立審查和內(nèi)部審計等環(huán)節(jié)在內(nèi)的反洗錢與反恐怖融資合規(guī)計劃。強(qiáng)烈建議有關(guān)公司指定合規(guī)官負(fù)責(zé)監(jiān)督和確保合規(guī)計劃的實(shí)施。

在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)運(yùn)營的公司應(yīng)負(fù)有識別客戶、為每筆交易保留記錄和向有關(guān)主管部門報告可疑活動的義務(wù)。應(yīng)要求在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)運(yùn)營的公司按照有關(guān)部門要求的形式和渠道報送可疑交易。此外，還可考慮要求所有公司報送所有金額超過10000美元或等值的、以現(xiàn)金或無記名金融工具進(jìn)行的交易，和以郵政匯票或其他匯票、旅行支票和第三方支票進(jìn)行的交易。

各國應(yīng)限制在自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)運(yùn)營的公司接受現(xiàn)金支付，或由與交易無直接關(guān)聯(lián)的第三方（無論是買方還是賣方）以匯票、第三方支票、旅行支票、電匯或其他方式進(jìn)行的支付。公司應(yīng)至少保存此類交易的記錄，并在產(chǎn)生懷疑時向主管部門提交交易報告。

各國應(yīng)要求主管部門向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供所有的法律、行政決議、法規(guī)、通知、指令的副本，涉及內(nèi)容包括：自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的運(yùn)營守則，所有有關(guān)法律要求以及與可疑活動相關(guān)的通知和建議采取的反制措施。

各國應(yīng)要求主管機(jī)關(guān)在其內(nèi)部制定專門的職能部門全面負(fù)責(zé)反洗錢事務(wù)，并對有關(guān)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展持續(xù)的培訓(xùn)。這一部門應(yīng)至少制定一本手冊，詳細(xì)列明主管機(jī)關(guān)的權(quán)力和區(qū)內(nèi)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的義務(wù)及其反洗錢內(nèi)控機(jī)制，包括他們應(yīng)遵循的有關(guān)交易報告和記錄保存的全部要求。制定并執(zhí)行一切必要措施，建立并加強(qiáng)行政管理部門和其他涉及防范、調(diào)查和起訴洗錢活動的有關(guān)部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制。

四、結(jié)論與政策建議

全球范圍內(nèi)自由貿(mào)易區(qū)的規(guī)模和范圍表明了自由貿(mào)易區(qū)對全球經(jīng)濟(jì)的重要性。如今，即便一個國家/地區(qū)在其疆域內(nèi)未設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)，也同樣面臨著來自全世界其他自由貿(mào)易區(qū)的潛在風(fēng)險。世界各國已經(jīng)通過國際金融體系連接起來，一國的薄弱環(huán)節(jié)同時也會影響其他國家。消除一個薄弱環(huán)節(jié)，不法分子就會轉(zhuǎn)移到監(jiān)管薄弱的另一地區(qū)。在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中，一旦進(jìn)入任何國家/地區(qū)的金融系統(tǒng)，通過代理行關(guān)系和現(xiàn)代全球金融體系相互連接的特征，也就得以進(jìn)入國際金融體系。盡管金融機(jī)構(gòu)已認(rèn)識到這一點(diǎn)，但國際貿(mào)易體系，尤其是自由貿(mào)易區(qū)的認(rèn)識還不夠。雖然對某些交易的已加強(qiáng)審查，但還有待針對自由貿(mào)易區(qū)的重要性和特征采取全面措施[4]。

我國目前正在推進(jìn)上海自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)，自由貿(mào)易區(qū)的洗錢風(fēng)險對我國反洗錢監(jiān)管部門提出挑戰(zhàn)。從國際經(jīng)驗來看，打擊貿(mào)易洗錢的工作尚處于起步階段。設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)的目的是通過提供各種稅收優(yōu)惠，如稅收減免或貿(mào)易便利來促進(jìn)特定區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而出于更好地打擊欺詐和反洗錢目的而加強(qiáng)對自由貿(mào)易區(qū)的監(jiān)管，則有可能對經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易活動造成負(fù)面影響。因此，如何在這兩方面之間取得平衡，就成為我國反洗錢主管部門面臨的一個艱難抉擇。我國自由貿(mào)易區(qū)的反洗錢監(jiān)管工作還需要根據(jù)對這一領(lǐng)域洗錢風(fēng)險認(rèn)識和了解的加深逐步完善相關(guān)預(yù)防與打擊的制度。現(xiàn)有自由貿(mào)易區(qū)的一些具體的薄弱環(huán)節(jié)、洗錢風(fēng)險與反洗錢措施對我國自由貿(mào)易區(qū)反洗錢工作形成了可供借鑒的經(jīng)驗。從現(xiàn)實(shí)條件來看，當(dāng)前我國自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管必須依據(jù)現(xiàn)有法規(guī)，立足相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建我國自由貿(mào)易區(qū)反洗錢工作機(jī)制。從長遠(yuǎn)來看，自由貿(mào)易區(qū)反洗錢監(jiān)管則應(yīng)重點(diǎn)推動反洗錢法律法規(guī)的與時俱進(jìn)及反洗錢義務(wù)主體范圍的拓展，盡早出臺相關(guān)反貿(mào)易洗錢法律法規(guī)，將特定貿(mào)易部門納入反洗錢義務(wù)主體。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻(xiàn)：

[1]FATF. Money Laundering Vulnerabilities of Free Zones[DB/OL].www.fatf-gafi.org，2009.

[2]FATF. Trade Based Money Laundering[DB/OL].www.fatf-gafi.org， 2006.

[3]FATF.Best Practice for Combating Trade Based Money Laundering[DB/OL].www.fatf-gafi.org， 2009.

[4]童文俊.論國際貿(mào)易反洗錢[J].國際商務(wù)財會，2009（4）.