研究我國中小企業中財稅政策存在的問題

摘要：近年來中國民營中小企業已經有了不小的進步，特別是廣東一帶的中小企業，并且中小企業已經成為推動中國經濟和社會可持續發展的關鍵因素之一。然而，中小民營融資的經濟地位和中小民營企業的地位不匹配，成為了國家發展的困惑。從以下一系列的數字中比如中國有超過10億美元的中小型企業在工商登記，占九成以上的企業總數，中小企業創造的GDP占六成 ，廣東沿海一帶占的總額較多，稅收支付占四成，就業人數占八成左右，進出口總額占七成左右 ，開發的新產品占八成以上。可以看出到目前為止，對財政政策需要大刀闊斧地改革，以積極促進中小企業的發展，這樣有利于中國中小企業的開速發展。

關鍵詞：中小企業 財稅政策 融資

中小企業近年來的飛躍成為國家發展的發動機。企業文化的創新，運營成本的低廉，管理制度的靈活，是國民經濟得以發展的重要原因。可以看出，中小企業在中國國民經濟的發展中起到了基石一般的作用。但是，中小企業在收到政府的優惠政策同時更要做到的是利用當代時機抓住機會讓自己在市場上生存下來。

1 有關中小企業的稅收問題

1.1對增值稅的不重視導致企業發展受限

一般來說，稅收對企業的發展起主導作用，然而，大量的稅外收費削弱了稅收剛性，導致個稅過高，從而導致是中小企業的負擔大大增加。在廣東廣州沿海一帶尤為明顯。

1.2所得稅制度的不公平性

國內有關對中小企業所得稅的優惠政策過于單一，與其他國家的制度相比有大大的不足，主要造成了制造成本很高，產品在標價前的稅收也很高。即使國家給予一定的補助，也無濟于事。這種固定資產拆舊的方法過于單板，在新設備的使用方面，提高產品質量的方面會造成不可估量的影響。同時也將嚴重地影響到國內企業之間的競爭，激勵風險共同承擔做到有難同當。國家的稅收將會大量流失，產生假外資，造成不可估量的后果。

1.3稅收相關的優惠政策時效性差，效率偏低

中小企業都采用較為隱蔽的方式操作政府推出的相關的支出稅收優惠政策。由于現在的政府很少有良好的財務支出系統，若想用直接用稅收優惠政策來扶持中小企業發展是行不通的。說實話稅收確實可以改變一時的困境，但不能永遠改變。因為，政府有關稅收政策的工作透明度低，而且我國的資助“坐支”尚未納入稅收支出預算管理，所以有關的配套政策以及監察系統不能有效實施，還有一部分涉及政策也不能實現。這樣國家在支持企業發展的過程中，要注意阻止嚴重的“尋租”欺詐行為，不能讓他們侵蝕了國家的基本稅收，導致稅收為基礎的收入增長受到嚴重影響。

1.4中小企業稅收制度不完善

稅收立法需要在短時間內關聯到現行的幾乎所有的大小條例和制度，并還要一定的補充才得以繼續，在稅收政策上我們只能看到政策優惠的對象是中小企業，并不能詳細地了解到它是利用哪一種特殊的系統以及它是如火如荼實施來讓中小企業享受到優惠政策。這樣就不可避免地造成了政策過于隨意，過于容易受到人為因素的影響。政策總是劇本兩面性，一方面優惠政策的很大一部分解決了殘疾人士，廢舊物資回收等低技術人士的就業問題。但是為了更多地吸收社會上的勞動力，中小企業并不可以升級到與高新技術企業相媲美的戰略地位，可見制定的稅收優惠政策確實是不完善的。

2對中小企業的稅收制度進行解決所采取的措施和提出的思路

2.1社區銀行的建立

目前，人們總是認為改善銀行行業結構，緩解中小企業信用的根本措施以及必要措施就是不斷發展所謂的“社區銀行”，特別是在廣州一類的沿海發達地區，要起到帶頭作用。

全國人大常委會原副主任，復旦大學管理獎基金會成思危副委員長指出，要解決中國現階段有關這方面的問題中國可以發展社區銀行來解決以民間資本為主開辦社區銀行過剩的民間資本解決的條件中小企業貸款難的問題。但前提條件是中國需要具備成熟的調節模式，然而由于一方面公眾沒有多余投資的資金，另一方面大多數的銀行都不愿意借錢給所謂的微型企業。即使中國已具備了建立社區銀行和主動性，但是由于市場風險大，交易成本高，導致社區銀行不能得到正真的落實。

2.2政府補助

（ 1 ）中小企業想引進國外先進的技術和方法來發展自己在市場中的實力，但由于缺少資金，科研人才不能很好地保留，導致科研水平下降，這時，就需要政府為中小企業發放研發補助金。中小企業研發補助。這樣才可以使中小型企業的科研任務順利進行，幫助中小企業向出口綠色能源導向型發展，改善本地的產業在國際市場的競爭力。

（ 2 ）優惠政策的補助金可以為企業擴大就業。補助金的加入可以吸納更優秀的人才來為企業服務，促進企業發展，讓企業在技術方面有所提高。法國政府的補貼就是一個很好的例子，規定如下：給2-4萬法郎的政府財政補貼來增加每中小企業新的就業機會，經過三年的時間，六個新的中小企業得到各屬地管理地政府的補貼1.2-1.5萬法郎，小企業的研究和開發基金，占了四分之一；對企業招收青年單身男女也有一定的補貼。我國的實際情況，招收下崗在一到兩年內的失業人員，可以得到下崗職工救濟（ 1年或2年）還有政府為了防止人才流失，引進高學歷人才對本公司使用的資金一次性政策。

2.3改革稅收制度

稅制規范中提到，要減輕中小企業的負擔，就要從根本上解決清理不合理的非規范性的稅收。全國政協委員，中國國際金融有限公司董事長李劍閣在2012年兩會中建議，盡快消除小規模納稅人的負擔。他還提到“小企業經營者在繁重的稅收和嚴格的稅制下難以生存，只有減少財政負擔，培養一大批自力更生，具有奉獻精神的企業，社會才能維持穩定與和平的秩序。 ” 國家要盡快免除其中的絕大多數，使納稅人的稅收只有很小一部分。并且鼓勵自雇工作，從而解決一些中層階級的就業問題，做到解放發展生產力，緩解稅收督察組與小商販之間的矛盾，促進國家穩定地發展。

參考文獻：

[1]劉佐 朱廣俊等.最新中小企業稅收實務[M]，中華工商聯合出版社，2012年1月出版

[2]莊粉榮著.納稅檢查實務[M]，立信會計出版社，2013年9月出版

（責任編輯：陳兵）