如何完善集團內部財務結算

摘要：伴隨著社會主義市場經濟改革的不斷推進，我國企業(yè)數(shù)目急速增多，想要在日益激烈的國內、國際競爭中立于不敗之地，我國集團必去強化自身內部財務管理工作，有效提高資金的利用效率，推動集團的長遠發(fā)展。本文首先簡要分析集團強化內部財務結算的重要意義，隨后指出目前集團內部財務結算存在的不足，通過討論分析，提出有效的完善策略。

關鍵詞：集團內部 財務結算 重要意義 完善策略

一、集團強化內部財務結算的重要意義

一方面，集團強化內部財務結算工作有利于集團內部所有資金實現(xiàn)統(tǒng)一管理，針對各成員企業(yè)的不同資金需求給予不同程度的資金幫助，很大程度的提高資金的利用效率。集團通過財務結算中心這個媒介，實現(xiàn)資金的高效調分配與控制。由于各成員企業(yè)的貸款行為需要支付一定的利息，這樣不僅能夠有效增強成員企業(yè)對資金管理的重視程度，同時有利于幫助管理層提高成本認識。另一方面，強化集團內部財務結算能夠進一步促進集團內部的發(fā)展平衡，強化集團對各成員企業(yè)的控制。財務結算中心的設立使集團的對外投資能力、融資能力、信譽等級以及集團的整體經濟實力得到大幅度提升，有效擴大集團投資收益，推動集團可持續(xù)發(fā)展。

站在管理角度分析發(fā)現(xiàn)，內部財務中心的設立能夠有效監(jiān)督控制集團內部資金的使用情況，無論是資金的流入還是流出，通過強化控制監(jiān)督與管理，將所有相關數(shù)據收集整理并加以分析，從而不斷完善預算的編制工作，保證預算的具體執(zhí)行落實到位，強化集團對各成員企業(yè)的績效考核，鞏固集團整體評價的準確性，將預算與實際進行比較分析，便于及時發(fā)現(xiàn)不足及時改進。

強化集團內部資金管理能夠增強資金的流動性，實現(xiàn)集團內部各個成員企業(yè)之間資金的相互融通，提高利用效率的同時有效降低運營成本。伴隨著資金利用效率的快速提高，資金活躍度加大，財務風險的發(fā)生率有效降低，增強了集團的信譽度。貸款利息的存在不僅幫助成員企業(yè)認識到防范風險的重要性，還有效提高管理層對投資成本的認識能力，從而確保資金控制的有效性，切實提高資金效率。

二、目前我國集團內部財務結算現(xiàn)狀與不足

（一）缺乏完善的財務管理機制，行政過多干預

據調查顯示，我國大多數(shù)集團的內部財務結算方法都借鑒了商業(yè)銀行所特有的資金管理制度，取得了一定的成效，但是一味的借鑒是不可取的，因為集團的運作與外部銀行的運作雖然存有相似之處，但還是有本質的區(qū)別，外部銀行風險管理意識較強，有較為完備的風險管理體系，銀行內部各項資金的具體流動情況審計也十分嚴格，但集團的財務流動狀況由財務部門負責管理，受制于集團領導。此外，存在部分集團高管自身資產保護意識十分薄弱，忽視財務管理的重要性，未能建立健全財務管理機制，再加上集團內部財務人員流動性較大，導致責任追究困難，降低了資金的使用效率，阻礙集團的健康發(fā)展。

（二）集團成員企業(yè)資金管理不規(guī)范

伴隨著經濟體制改革的不斷推進，多數(shù)集團所屬機構為了有效增強自身的綜合競爭優(yōu)勢，內部核算工作開始脫離集體，具有極強的獨立性。因此，存在部分所屬成員企業(yè)為了一己私利，忽視集團資金管理規(guī)范，違背資金管理原則，為了實現(xiàn)自身利益的不斷擴大，在商業(yè)銀行里私自預留資金，現(xiàn)如今，集團發(fā)展迅猛，成員企業(yè)數(shù)量大幅度增加，業(yè)務量也很大程度擴大，導致預留資金越積越多，集團無法對這些預留資金實行統(tǒng)一管理，導致資金管理工作舉步維艱。與此同時，當集團面臨資金困難需要回籠資金時，銀行預留的那部分資金回籠難度極大，給集團其他成員企業(yè)存款產生較大的負面影響，影響集團整體資金效益，嚴重阻礙集團的正常發(fā)展。

（三）貸款資金回籠難度大，利息拖欠現(xiàn)象嚴重

集團之所以要不斷強化內部財務結算，其根本目的在于實現(xiàn)集團內部資金系統(tǒng)管理，完善內部資金調劑，最終實現(xiàn)集團整體效益的提升。但存在多數(shù)集團成員企業(yè)頻繁申請貸款，不僅忽視了資金利用效率與資金潛在風險的問題，也未切實結合自身的實際償還能力，還款期限與利息問題都未考慮充分，導致集團財務結算中心資金回籠難度大，大量資金外借卻不能及時收回，與此同時，有些領導考慮到部分成員企業(yè)可能存在資金緊張的問題，延遲還款期限的同時減少利息的征收，加劇了還款推延現(xiàn)象，拖欠利息不斷的增多致使集團整體資金的利用效率大幅度降低。

（四）集團內部資金分配不科學

一般情況下，集團過于重視那些資金狀況相對緊張，經濟效益相對較差的成員企業(yè)，對他們的貸款行為基本是有求必應，給予了大量的資金幫助，但是，針對那些經營穩(wěn)定，經濟效益較高的成員企業(yè)缺少關注與支持，導致集團內部資金的分配嚴重不均衡，這種不科學、不合理的分配方式容易滋生矛盾，對成員企業(yè)之間的相互交往產生了較大的負面影響，同時，十分不利于公平、和諧競爭環(huán)境的營造。此外，大量資金流入效益較差的企業(yè)，利用的好則提高集團整體效益，但若長期滯留不僅會嚴重影響資金的利用效率，還加劇了資金回籠的難度，不利于集團整體效益的提升。

三、完善集團內部財務結算的有效策略

（一）強化內部控制，完善相關管理制度

集團特意設立財務結算中心，對企業(yè)內部所有資金借貸相關事宜全權負責，因此財務結算中心必須制定明確的借貸標準，在實行借貸之前需要嚴格審查貸款成員企業(yè)的還貸能力、經營現(xiàn)狀等一系列關鍵因素，審核通過后給予貸款，有效避免集團決策個人化。加強集團內部控制，完善財務結算績效考核體系，將資金調度帶來的經濟效益視為審核的核心，其次是服務質量的高低以及資金的利用效率情況。完善內部財務管理制度，明確貸款具體流程，所有貸款行為都需嚴格符 合規(guī)范要求。

（二）加強集團內部資金統(tǒng)一管理

首先，集團需要建立健全資金管理制度，為實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理提供制度保障，要求成員企業(yè)所有業(yè)務的資金流轉行為都要接受集團財務結算部門的嚴格審核。此外，集團可以通過制定優(yōu)惠政策的形式激發(fā)成員企業(yè)參與的積極性，引導成員企業(yè)自覺配合集團資金統(tǒng)一管理工作，自覺在集團財務結算中心開戶，有效避免資金流失。最后，加強成員企業(yè)集體觀念教育，引導成員企業(yè)樹立較強的責任意識，充分認識到集體利益的重要性。

（三）完善利息管理制度建設

集團需要求財務結算中心制定明確的貸款合同，條理清晰，無論是貸款的金額、方式，還款的具體期限，利息的算法，還是違約后責任的具體追究等所有內容都必須符合科學性、合理性、嚴謹性、有效性的要求。完善利息管理制度建設，加強對成員企業(yè)按時還款的監(jiān)督和控制，確保利息及時收回，針對部分頻繁推遲還款時間的成員企業(yè)，結合其經營的實際情況決定以后是否允許實行貸款行為，有效保護資金的安全。

（四）實現(xiàn)集團內部資金科學分配

實現(xiàn)集團內部資金科學合理分配需要從兩個方面著手。一方面，需要有效提高各個成員企業(yè)內部資金管理的重視度，加強資金管理，不斷提高資金的利用效率，共同營造一個和諧公平的競爭環(huán)境。另一個方面需要集團認真權衡分配，做到公平公正，針對部分資金較為緊張的成員企業(yè)，要加大資金的投入，強化管理培訓，引導它們有效提高運營效率；此外，針對運營效益較好的成員企業(yè)，需要給予一定的資金支持，強化資金鼓勵，實現(xiàn)長遠發(fā)展。

四、結語

目前，我國集團內部財務結算仍然有許多不足存在，例如：缺乏完善的財務管理機制，行政干預過多；集團成員企業(yè)資金管理不規(guī)范；貸款資金回籠難度大，利息拖欠現(xiàn)象嚴重；集團內部資金分配不科學等，這些問題的存在嚴重阻礙了集團的健康發(fā)展，因此完善集團內部財務結算迫在眉睫。通過落實本文的有效策略：強化內部控制，完善相關管理制度；加強集團內部資金統(tǒng)一管理；完善利息管理制度建設；實現(xiàn)集團內部資金科學分配，定會實現(xiàn)集團內部財務結算能力的不斷提升。

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（責任編輯：李科鑫）